单选题下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的是（）。A偶然所得B特许权使用费所得C财产转让所得

题目
单选题
下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的是（）。
A

 偶然所得

B

 特许权使用费所得

C

 财产转让所得

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1.对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除

2.利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。（ ）A、正确B、错误

3.所得税计算中的永久性差异有以下几种类型()A、按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益B、按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时作为收益，需要交纳所得税C、按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减D、按会计制度规定核算时不确认为费用或损失，在计算应纳税所得额时则允许扣减

4.根据个人所得税的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。A．偶然所得B．特许权使用费所得C．利息、股息所得D．财产租赁所得E．工资薪金所得

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  • 第1题：

    下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。•

    A．偶然所得

    B．特许权使用费所得

    C．利息、股息所得

    D．财产租赁所得

    E．工资薪金所得


    正确答案：AC
    解析：特许权使用费所得、财产租赁所得、工资薪金所得可以扣除一定的费用。

  • 第2题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第3题：

    企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金等。 （ ）


    正确答案：√
    我国税法规定，企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金等。

  • 第4题：

    下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。

    A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数
    B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
    C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
    D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入

    答案：B
    解析：
    本题考查应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数；或者：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

  • 第5题：

    在计算个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的所得有( )。


    A、劳务报酬所得
    B、偶然所得
    C、股息所得
    D、特许权使用费所得
    E、工资薪金所得


    答案：B,C
    解析：
    本题考核个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用。P420

  • 第6题：

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    各项税收滞纳金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    单选题
    所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：（）
    A

    应纳税所得额﹦收入-成本

    B

    应纳税所得额﹦收入-费用

    C

    应纳税所得额﹦收入-成本-费用

    D

    应纳税所得额﹦收入+成本+费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算研发费用应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。则:
    研发费用可加计75%扣除,应调减应纳税所得额1500万元。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列所得项目中，不允许扣除任何费用，直接以收入额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的是（）。
    A

    工资、薪金所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    利息、股息、红利所得

    D

    偶然所得

    E

    特许权使用费所得


    正确答案： B,D
    解析： 本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得是不用扣除任何费用，直接以每次收入额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的。

  • 第13题：

    纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有( )。

    A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益

    B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额

    C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减

    D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减

    E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减


    正确答案：BCE
    解析：A、D两项是因永久性差异而引起的。

  • 第14题：

    利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。（ ）


    正确答案：√
    本题考核应纳税所得额的确定。利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。

  • 第15题：

    下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。

    A．汇兑损益

    B．按规定支付给总机构的管理费用

    C．与取得收入无关的各项支出

    D．转让各类固定资产发生的费用


    正确答案：C

  • 第16题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第17题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于不征税收入，在计算应纳税所得额时应当予以扣减的是（）。

    A、财政拨款
    B、股利收入
    C、技术转让收入
    D、营业外收入

    答案：A
    解析：
    在这些收入中，只有财政拨款属于不征税收入，其他收入都必须依法纳税，计入应纳税所得额。

  • 第18题：

    所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：（）

    • A、应纳税所得额﹦收入-成本
    • B、应纳税所得额﹦收入-费用
    • C、应纳税所得额﹦收入-成本-费用
    • D、应纳税所得额﹦收入+成本+费用

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

    • A、财产转让所得
    • B、工资薪金所得
    • C、劳务报酬所得
    • D、偶然所得

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的是（）。

    • A、 偶然所得
    • B、 特许权使用费所得
    • C、 财产转让所得

    正确答案:A

  • 第21题：

    下列所得项目中，不允许扣除任何费用，直接以收入额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的是（）。

    • A、工资、薪金所得
    • B、劳务报酬所得
    • C、利息、股息、红利所得
    • D、偶然所得
    • E、特许权使用费所得

    正确答案:C,D

  • 第22题：

    判断题
    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得税时扣除。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的是（）。
    A

     偶然所得

    B

     特许权使用费所得

    C

     财产转让所得


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列各项所得在计算应纳税所得额时，不允许扣减任何费用的有（）。
    A

    偶然所得

    B

    特许权使用费所得

    C

    利息、股息所得

    D

    财产租赁所得


    正确答案： A,C
    解析： 特许权使用费所得和财产租赁所得可以扣除一定的费用。

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