问答题国际税收协定反滥用条款的含义和具体方法。

题目
问答题
国际税收协定反滥用条款的含义和具体方法。
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1.就目前各国税收协定的实践看,各国税收协定中的反滥用协定措施所采用的标准和方法主要有()A、透视法B、扣除法C、排除法D、渠道法E、征税法

2.在双边税收协定中加进反滥用条款的具体方法有（ ）。A．排除法B．真实法C．渠道法D．安全港法

3.关于国际税收协定的说法正确的是()A. 国际税收协定是以国内税法为基础的 B. 国际税收协定的基本任务要相互交换税收情报,防止或减少国际避税和偷税 C. 国际税收协定就处理的税种不同可分为所得税的国际税收协定、遗产税和赠与税的国际税收协定 D. 在国际税收协定中,国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类

4.国际税收协定就处理的广度为标准可以分为( )。A．综合性的国际税收协定B．单项的国际税收协定C．双边国际税收协定D．多边税收协定

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  • 第1题：

    各国之间缔结的国际税收协定，在结构安排和条款顺序上基本一致，主要参照（）、（）。
    经合发组织范本；联合国范本签订
    略

  • 第2题：

    国际税收协定滥用是指非缔约国双方的居民通过各种途径获取税收协定优惠待遇来实现国际避税目的的一种行为。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    各国之间缔结的国际税收协定，在结构安排和条款顺序上基本一致，主要参照（）、和（）。


    正确答案:经合发组织范本、联合国范本签订

  • 第4题：

    下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。

    • A、国际税收协定具有高于国内税法的效力
    • B、国际税收协定不得与国内税法相抵触
    • C、国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
    • D、国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
    • E、国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定

    正确答案:B,E

  • 第5题：

    填空题
    国际税收协定的主要条款为关于确立（）之间国家关系原则的协定；关于建立缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的商业协定；某些特殊类型的国际协定。

    正确答案： 缔约国
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    名词解释题
    滥用国际税收协定

    正确答案： 滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    简述国际税收协定的含义及其种类。

    正确答案： 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约。
    按照参加缔约国的多少，国际税收协定可分为双边税收协定和多边税收协定；按照涉及范围的大小，国际税收协定可分为一般税收协定和特定税收协定。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。
    A

    国际税收协定具有高于国内税法的效力

    B

    国际税收协定不得与国内税法相抵触

    C

    国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    D

    国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

    E

    国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定


    正确答案： E,B
    解析： 选项B：国际税收协定有时会与国内税法发生冲突，此时根据国际法中“条约必须遵守”的原则，在税收协定的适用范围内，以税收协定的条文为准实施涉外税收征收管理。
    选项E://国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定和多边税收协定。

  • 第9题：

    单选题
    在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。
    A

    排除法

    B

    渠道法

    C

    真实法

    D

    纳税义务法


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有（）。
    A

    制定防止税收协定滥用的国内法规

    B

    在双边税收协定中加进反滥用条款

    C

    限制税收协定的谈签

    D

    严格对协定受益人资格的审查程序


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    如何防止滥用国际税收协定？

    正确答案： 防止滥用国际税收协定主要包括以下措施
    （1）制定防止税收协定滥用的国内法规
    （2）在双边税收协定中加进反滥用条款
    1）排除法
    2）真实法
    3）纳税义务法
    4）受益所有人法
    5）渠道法
    6）禁止法
    （3）严格对协定受益人资格的审查程序
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    国际税收协定滥用是指非缔约国双方的居民通过各种途径获取税收协定优惠待遇来实现国际避税目的的一种行为。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列属于国际税收协定中的反滥用条款的是（）。

    • A、真实法
    • B、禁止法
    • C、衍生法
    • D、排除法

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    在解决转让定价调整中的国际重复征税问题时，应根据国际税收协定中的（）。

    • A、情报交换条款
    • B、无差别待遇条款
    • C、相互协商程序条款
    • D、税收协定中的其他相关条款

    正确答案:C,D

  • 第15题：

    国际税收协定的主要条款为关于确立（）之间国家关系原则的协定；关于建立缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的商业协定；某些特殊类型的国际协定。


    正确答案:缔约国

  • 第16题：

    问答题
    各国在双边税收协定中加进反滥用条款是用一种方法还是多种方法同时使用？主要有哪些方法？

    正确答案： 实践中各国一般都选择多种方法同时使用，很少只局限与某种方法。
    （1）排除法，即在协定中注明协定提供的税收优惠不适用于某一类纳税人。
    （2）真实法，即规定不是出于真实的商业经营目的、只是单纯为了谋求税收协定优惠的纳税人，不得享受协定提供的税收优惠。
    （3）纳税义务法，即一个中介性质公司的所得如果在注册成立的国家没有纳税义务，则该公司不能享受税收协定的优惠。
    （4）受益所有人法，即规定协定提供的税收优惠的最终受益人必须是真正的协定国居民，第三国居民不能借助在协定国成立的居民公司而从协定中受益。
    （5）渠道法，即如果缔约国的居民将所得的很大一部分以利息、股息、特许权使用费的形式支付给一个第三国居民，则这笔所得不能享受税收协定提供的预提税优惠。
    （6）禁止法，即不与被认为是国际避税地的国家（地区）缔结税收协定，以防止跨国公司在避税地组建公司作为其国际避税活动的中介性机构。
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    下列属于国际税收协定中的反滥用条款的是（）。
    A

    真实法

    B

    禁止法

    C

    衍生法

    D

    排除法


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    简述滥用国际税收协定的概念和方式。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    在解决转让定价调整中的国际重复征税问题时，应根据国际税收协定中的（）。
    A

    情报交换条款

    B

    无差别待遇条款

    C

    相互协商程序条款

    D

    税收协定中的其他相关条款


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    如何在双边税收协定中加进的反滥用条款？

    正确答案： 为防范第三国居民滥用税收协定避税，可以在协定中加进一定的防范条款，具体有以下几种方法。实践中，各国一般都选择多种方法同时使用，很少只局限于某种方法。
    1）排除法。即在协定中注明协定提供的税收优惠不适用于某一类纳税人。排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介（管道）的公司，使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质（如美卢协定中的卢森堡控股公司），就不能享受税收协定的利益。
    2）真实法。即规定不是出于真实的商业经营目的、只是单纯为了谋求税收协定优惠的纳税人，不得享受协定提供的税收优惠。
    3）纳税义务法。即一个中介性质的公司其所得如果在注册成立的国家没有纳税义务，则该公司不能享受税收协定的优惠。
    4）受益所有人法。即规定协定提供的税收优惠的最终受益人必须是真正的协定国居民，第三国居民不能借助在协定国成立的居民公司而从协定中受益。这里所谓的“受益所有人”，是指可自由决定资本或资产是否可被使用或者资本的收益如何使用的人。
    5）渠道法。即如果缔约国的居民将所得的很大一部分以利息、股息、特许权使用费的形式支付给一个第三国居民，则这笔所得不能享受税收协定提供的预提税优惠。渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避预提税。
    6）禁止法。即不与被认为是国际避税地的国家（地区）缔结税收协定，以防止跨国公司在避税地组建公司作为其国际避税活动的中介性机构。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    滥用国际税收协定的概念、方式和具 体的管制措施。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    国际税收协定反滥用条款的含义和具体方法。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    滥用国际税收协定的概念、方式和具体的管制措施。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    填空题
    各国之间缔结的国际税收协定，在结构安排和条款顺序上基本一致，主要参照（）、和（）。

    正确答案： 经合发组织范本、联合国范本签订
    解析： 暂无解析

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