问答题国际逃税和国际避税的概念、内涵以及两者的区别。

第1题：

第2题：

国际逃税和国际避税的共同点是（）

• A、两者都违反了税法规定
• B、两者都有纳税人的刻意安排
• C、两者都应承担税法责任
• D、两者都会被税务当局责令补税

正确答案:B

第3题：

跨国纳税人故意违反国家税法和国际税收协定的行为包括（）

• A、扣除法
• B、抵免法
• C、国际逃税
• D、国际避税

正确答案:C

第4题：

什么是国际逃税和国际避税？这种现象是怎样产生的？具体表现形式又有哪些？

正确答案: 国际逃税是指跨国纳税人故意违反国际税法或国际税收协定的规定，采取各种隐蔽的非法手段，以减少本应承担的国际纳税义务的行为。国际避税是指跨国纳税人利用各国税法上的差别或漏洞和不明之处，采取变更经营地点或经营方式等各种公开的合法手段，以减轻或不承担国际纳税义务的行为。产生的主要原因是：（1）各国税收制度存在差异造成纳税人在不同国家承担不同的纳税负担；
（2）纳税人追逐经济利益。表现形式：
（1）跨国逃税；
（2）通过内部交易逃避税收；
（3）利用国际避税地逃避税收。

第5题：

从各国税法看，反国际逃税避税的主要措施是什么？

正确答案: （1）针对跨国纳税人利用内部交易，通过转移定价和不合理分摊成本和费用逃税避税行为，确定国际收入和费用分配的原则和具体标准；
（2）针对跨国纳税人利用国际避税地逃避税收、延伸和扩大居民税收管辖权的范围，并就跨国纳税人在这方面的义务作了具体规定。

第6题：

国际税收协定主要包括（）；税收管辖权；避免国际双重征税；无差别待遇；防止国际避税与逃税。

正确答案:适用范围

第7题：

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

试述管制国际逃税和避税的国内法措施及防止国际逃税和避税的国际合作。

正确答案: 国内措施：
1、防止跨国联属企业利用转移定价逃避税的法律措施。
2、防止利用避税港进行国际避税的法律措施。
3、防止资本弱化逃避。
国际合作：
1、建立国际税收情报交换制度。
2、在双重征税协定中增设反套用协定条款。
3、在税款征收方面的相互协助。

第14题：

国际税收的研究范围是如何协调税收（）与避免国际双重征税；如何协调管理（）交叉和（）交叉现象；如何防止国际避税和逃税；如何制定双方互惠的国际税收协定。

正确答案:管辖权；纳税人；课税对象

第15题：

（）是指跨国纳税人采取某种违反税法的的手段或措施，减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务的行为。

• A、国际避税
• B、国际逃税
• C、国际偷税
• D、国际偷逃税

正确答案:B

第16题：

简述国际逃税与国际避税的主要区别

正确答案:就其客观经济效果而言，都导致有关国家税收的减少和丧失，但两者之间仍存在着明显的区别
1.两者的法律性质不同。逃税是属于法律上明确禁止的违法行为，而避税从形式上看并不直接构成违法。这是两者最本质的区别
2.两者所采用的手段不同。逃税表现为纳税人有意识地采取错误陈述、谎报或隐瞒有关纳税情况和事实等非法手段，具有欺诈性质。避税则是公开地利用了税法条方本身存在的缺漏和不足
3.两者的法律后果不同。在各国税法上，根据逃税情节的轻重，有关当局可以对纲税人作出行政以至刑事等性质的处罚。避税由于没有直接触犯税法，各国一般并不追究避税者的法律责任，而是积极采取措施修改和完善有关税法，堵塞可能为纳税人利用的漏洞空隙，或以禁止滥用税法、实质优于形式等法律原则，否定有关避税行为安排的合法性，恢复纳税人本来应当承担的纳税义务。

第17题：

国际逃税与避税是如何产生的，如何加以防止？

正确答案: 国际逃税是指跨国纳税人故意违反国家税渚国际税收协定的规定，采取各种隐蔽的手段，以减少本应承担的国际纳税义务的行为。国际避税是指跨国纳税人利用各国税法上的差别或漏洞，采取变更经营地点或经营方式等各种公开的合法手段，以减轻或不承担国际纳税义务的行为。
其产生的主要原因有
1、各国税收制度存在差异造成纳税人在不同国家承担不同的纳税负担。
2、纳税人追逐经济利益。
止的方法有：
1、制定国内立法，为了防止国际逃税和避税，许多国家制定了反逃税和反避税法条款，对国际逃避税行为规定的相应的预防措施和惩罚措施。
2、进行双边和多边国际合作，跨国纳税人的活动范围超过一国国土，单靠某一个国家很难解决国际逃避税问题，必须进行双边或多边合作，相互之间签订有关防止国际逃税避税的税收协定。

第18题：

简述国际逃税与避税的产生原因。

正确答案:（一）主观原因：追逐利润最大化
（二）客观原因：
（1）各国税收制度的差别；
（2）课税程度和方式在各国间不同。

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：