名词解释题健全测试

题目
名词解释题
健全测试
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1.在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中,正确的是()。A、内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系B、通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性C、内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性D、内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性

2.健全性测试的目标是内部控制制度的有效性。()此题为判断题(对，错)。

3.健全性测试后,可对内部控制制度进行初步评价。()此题为判断题(对，错)。

4.进行符合性测试的目的是( )A.证明内部控制的有效性B.证明内部控制的健全性C.证实内部控制发挥作用D.获取实质性测试的重点

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  • 第1题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。

    A.减少对控制测试的依赖
    B.转入控制测试阶段
    C.转出控制测试阶段
    D.直接转入实质性测试阶段

    答案：B
    解析：
    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。@##

  • 第2题：

    为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全忽略实质性测试程序？


    正确答案: 1.内部控制是被审单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其固有限制：一是控制成本限制；二是人为限制，这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
    2.内部控制是否真正有效，需要通过执行符合性测试予以验证，但符合性测试只能证实内部控制是否有效和得到一贯遵循，而不能对会计报表反映的合法性、公允性和一贯性进行证实
    3.符合性测试的结果可能减少实质性测试的程序，但当符合性测的成本高于所减少的实质性测试的成本时，注册会计师必须选择直接进行实质性测试。

  • 第3题：

    （）是基于系统整体需求说明书的测试，应该覆盖系统所有联合的部件。

    • A、集成测试
    • B、健全测试
    • C、压力测试
    • D、系统测试

    正确答案:D

  • 第4题：

    符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（）。

    • A、遵循性测试
    • B、健全性测试
    • C、功能性测试
    • D、实质性测试

    正确答案:C

  • 第5题：

    判断业已建立的内部控制制度是否起作用，是否被严格执行，可以通过（）进行。

    • A、健全性测试
    • B、业务程序测试
    • C、符合性测试
    • D、实质性测试

    正确答案:C

  • 第6题：

    进行符合性测试的目的是（）。

    • A、证明内部控制的有效性
    • B、证明内部控制的健全性
    • C、证实内部控制发挥作用
    • D、获取实质性测试的重点

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    判断业已建立的内部控制制度是否起作用，是否被严格执行，可以通过（）进行。
    A

    健全性测试

    B

    业务程序测试

    C

    符合性测试

    D

    实质性测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。
    A

    内部控制设置极不健全

    B

    相关内部控制完全失效

    C

    不打算进行内部控制测试

    D

    不打算进行内部控制测试

    E

    内部控制比较健全有效


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    名词解释题
    健全测试

    正确答案： 软件主要功能成分的简单测试以保证它是否能进行基本的测试。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    内部控制控制环境测试的要点不包括（）。
    A

    执行能力的测试

    B

    管理哲学及经营形态的测试

    C

    组织结构测试

    D

    内部控制制度健全性测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    内部控制的健全性评价是指针对被审计单位实行的内部控制本身是否完善所进行的测试与评价。内部控制的健全性测试与评价的方法及步骤？

    正确答案： （1）确定内部控制评价模式。
    （2）调查内部控制现状。
    （3）评价内部控制的健全性。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    控制测试与实质性程序为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？

    正确答案： （1）内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其本身的固有限制；一是控制成本的限制，即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益；二是人为因素的限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通舞弊而回避或破坏内部控制等。这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
    （2）内部控制是否真正有效，需要通过执行控制测试程序予以验证，但控制测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯遵守，而不能对会计报表反映的合法性、公允性进行证实。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。

    • A、内部控制设置极不健全
    • B、相关内部控制完全失效
    • C、不打算进行内部控制测试
    • D、不打算进行内部控制测试
    • E、内部控制比较健全有效

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    健全测试


    正确答案: 软件主要功能成分的简单测试以保证它是否能进行基本的测试。

  • 第15题：

    控制测试与实质性程序为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？


    正确答案:（1）内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其本身的固有限制；一是控制成本的限制，即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益；二是人为因素的限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通舞弊而回避或破坏内部控制等。这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
    （2）内部控制是否真正有效，需要通过执行控制测试程序予以验证，但控制测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯遵守，而不能对会计报表反映的合法性、公允性进行证实。

  • 第16题：

    内部控制的健全性评价是指针对被审计单位实行的内部控制本身是否完善所进行的测试与评价。内部控制的健全性测试与评价的方法及步骤？


    正确答案:（1）确定内部控制评价模式。
    （2）调查内部控制现状。
    （3）评价内部控制的健全性。

  • 第17题：

    内部控制控制环境测试的要点不包括（）。

    • A、执行能力的测试
    • B、管理哲学及经营形态的测试
    • C、组织结构测试
    • D、内部控制制度健全性测试

    正确答案:D

  • 第18题：

    为什么即使经控制测试认定被审计单位有健全有效的内部控制，审计人员也不能完全省略实质性程序？


    正确答案:无论被审计单位管理层如何设计和执行内部控制，内部控制都会因其固有的限制而存在一定的局限性。一般而言，内部控制的局限性主要表现在下列几个方面：
    （1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；
    （2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；
    （3）内部控制即便设计完善，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；
    （4）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；
    （5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；
    （6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
    （鉴于此，被审计单位管理层设计和执行的内部控制，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，因为内部控制存在着固有的局限性，即在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效，或者内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。所以，即使经控制测试认定被审计单位有健全的内部控制，审计人员也不能完全忽略实质性程序。）

  • 第19题：

    单选题
    符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（）。
    A

    遵循性测试

    B

    健全性测试

    C

    功能性测试

    D

    实质性测试


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    进行符合性测试的目的是（）。
    A

    证明内部控制的有效性

    B

    证明内部控制的健全性

    C

    证实内部控制发挥作用

    D

    获取实质性测试的重点


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    （）是基于系统整体需求说明书的测试，应该覆盖系统所有联合的部件。
    A

    集成测试

    B

    健全测试

    C

    压力测试

    D

    系统测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全忽略实质性测试程序？

    正确答案： 1.内部控制是被审单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其固有限制：一是控制成本限制；二是人为限制，这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
    2.内部控制是否真正有效，需要通过执行符合性测试予以验证，但符合性测试只能证实内部控制是否有效和得到一贯遵循，而不能对会计报表反映的合法性、公允性和一贯性进行证实
    3.符合性测试的结果可能减少实质性测试的程序，但当符合性测的成本高于所减少的实质性测试的成本时，注册会计师必须选择直接进行实质性测试。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计人员在内部控制测试中的责任是（　　）。
    A

    建立健全内部控制

    B

    保证内部控制有效实施

    C

    对内部控制的健全性和有效性进行评价

    D

    在任何情况下都要实施内部控制测试


    正确答案： B
    解析：
    内部控制测试，是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设计和运行情况并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性做出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性程序的性质、范围、时间和重点的活动。建立健全内部控制并保证其有效实施是被审计单位的责任。审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

  • 第24题：

    问答题
    控制测试与实质性程序有什么区别与联系？为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？

    正确答案：
    解析：

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