单选题某百货商店2002年全年销售额为100万元，2003年5月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款32000元，当月货物购进时取得的增值税专用发票上注明的价款为25900元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。A 32000B 30769.23C 30188.68D 28800
题目
32000
30769.23
30188.68
28800
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第1题：
某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）。
A．2400元
B．2496元
C．3532.08元
D．9066.67元
正确答案：A
小规模纳税人的认定标准、商业企业小规模纳税人的征收率。
计算过程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元） -
第2题：
某个体零售户于2019年3月购进一批货物，含税进价为11.3万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.4．52
B.3．08
C.2．82
D.2．33答案：D解析：个体零售户属于小规模纳税人，进项税额不能抵扣，按照3%的征收率缴纳增值税，开出普通发票上的金额为含税销售额。应纳税额=80/（1+3%）x3%≈2.33（万元）。 -
第3题：
直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和（）。
- A、运输费
- B、价外费用
- C、安装费
- D、增值税
正确答案:B -
第4题：
某会计制度健全的大型百货商店于2002年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。分别计算百货商店当月要缴纳的增值税。
正确答案:销项税额＝（1250＋250）/（1＋17%）×17%
进项税额＝1350/（1＋17%）×17%
应纳税额＝（1250＋250）/（1＋17%）×17%－1350/（1＋17%）×17＝21.80（万元） -
第5题：
某个体零售户于2014年3月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为8万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（）万元。
- A、4.52
- B、3.08
- C、2.82
- D、2.33
正确答案:D -
第6题：
判断题直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核增值税销售额的确定。直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。 -
第7题：
单选题直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和（）。A运输费
B价外费用
C安装费
D增值税
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购迸一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1 250万元和250万元。个体零售户当月再将购人的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（ ）。A百货商场本月应纳增值税21.79方元
B百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C个体零售户本月应纳增值税9.03万元
D个体零售户适用3%的征收率
正确答案： A,B解析： -
第9题：
单选题某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）元。A2400
B2496
C3278.76
D4212
正确答案： C解析：
百货公司销售日用品给消费者取得的收入为含税收入，增值税专用发票上注明的价款为不含税收入，因此本月应纳增值税额＝62400÷（1＋13%）×13%－30000×13%＝3278.76（元）。 -
第10题：
单选题根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是()。A直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税
B直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，不再缴纳增值税
C直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用，直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税
D直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业不缴纳增值税
正确答案： C解析： -
第11题：
问答题某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。正确答案： 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
合计：306万元解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有（）。A直销企业销售货物，一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额
B直销企业销售货物，一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额
C直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
D直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
正确答案： C,D解析： 直销企业增值税销售额的确定主要看直销的模式：（1）"通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收款"的，销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用；（2）"直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物卖给消费者"的，销售额为向直销员收取的全部价款和价外费用。 -
第13题：
某日用百货商店为小规模纳税人，今年5月份采用“以旧换新”方式销售彩电，收到货款80000元，并注明已扣除旧货的折价30000元，则该日用百货商店当月应纳增值税（ ）元。A.2330．1
B.2400
C.3203．88
D.15982．9答案：C解析：本题考查增值税的计税依据。增值税纳税人采用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外）的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。应纳增值税=（80000+30000）／（1+3％）×3％=3203．88（元）。 -
第14题：
某商店为小规模纳税人，当月购进货物含税购入价为25万元，再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入30万元，请计算该商店当月应交纳的增值税（）
- A、0、73万元
- B、0、15万元
- C、0、87万元
正确答案:C -
第15题：
某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。
正确答案: 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
合计：306万元 -
第16题：
某会计制度健全的大型百货商店于2005年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户，取得含税销售收入1250万元和250万元。请计算百货商店当月应缴纳的增值税。 （要求：1.写出具体的计算公式和计算步骤；2.数值仅保留两位小数点）
正确答案:增值税的应纳税额＝当期销项税额―当期进项税额。
销项税额＝销售额×税率
一般纳税人含税销售额的换算为：销售额＝含税销售额÷（1+适用税率）
销售额＝（1250＋250）/（1＋17%）＝1282.05（万元）
当期销项税额＝1282.05×17%＝217.95（万元）
支出额＝1350/（1＋17%）＝1153.85（万元）
当期进项税额＝1153.85×17%＝196.15（万元）
应纳税额＝217.95—196.15＝21.80（万元）或21.79（万元） -
第17题：
某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）。
正确答案:3966.67元 -
第18题：
问答题某会计制度健全的大型百货商店于2002年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。分别计算百货商店当月要缴纳的增值税。正确答案： 销项税额＝（1250＋250）/（1＋17%）×17%
进项税额＝1350/（1＋17%）×17%
应纳税额＝（1250＋250）/（1＋17%）×17%－1350/（1＋17%）×17＝21.80（万元）解析： 暂无解析 -
第19题：
填空题某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）。正确答案： 3966.67元解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。正确答案： 百货商店应纳的增值税=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17%
=21.79（万元）
个体户应纳增值税=310÷（1+4%） ×4%=11.92（万元）解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题下列关于直销企业增值税处理的表述，正确的有（ ）。A直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
B直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，当直销员将货物销售给消费者时，免征增值税
D直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
正确答案： C,A解析： -
第22题：
判断题根据增值税法律制度的规定，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用；直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税。直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。 -
第23题：
多选题某百货商店为一般纳税人，于2018年8月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。A百货商场本月应纳增值税20.69万元
B百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元
C个体户本月应纳增值税9.03万元
D小规模纳税人征收率为3%
正确答案： C,A解析：
百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，则百货商店可以抵扣的进项税额＝1350÷（1＋16%）×16%＝186.21（万元），应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋16%）×16%－1350÷（1＋16%）×16%＝20.69（万元）；个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（万元）。