单选题某公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。A 2.4万元B 3.6万元C 24万元D 36万元

题目
单选题
某公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。
A

2.4万元

B

3.6万元

C

24万元

D

36万元

相似考题

1.一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是( )A．以4.8%.的年利率向非金融机构借款的利息支出B．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出C．向关联企业贷款1200万元，年利息60万元D．向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

2.某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出()。A、180万元B、130万元C、90万元D、65万元

3.甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6

4.某企业2008年“财务费用”账户列支40万元,其中: 6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用:同期银行贷款年利率为6%。此项业务纳税调整增加额为( )万元.A. 12B. 9C. 3D. 0

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  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。2011年甲公司发生财务费用300万元，其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整（ ）万元。

    A．0

    B．50

    C．70

    D．150


    正确答案：C
    甲公司2011年度企业所得税前应扣除的财务费用=(300-150)+1 000×2×4%=150+80=230(万元)，财务费用的纳税调整额=300-230=70(万元)

  • 第2题：

    甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30%，乙公司2018年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5%，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为（ ）万元。

    A.50
    B.60
    C.100
    D.120

    答案：C
    解析：
    应调整的利息=300-2000×2×5%=100（万元）。

  • 第3题：

    某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（ ）万元。

    A.9
    B.15
    C.30
    D.39

    答案：C
    解析：
    向其他企业借款利息支出的税前扣除限额=300×6%÷12×10=15（万元）；由于实际支付的利息超过限额，因此只能按照限额扣除。允许扣除的利息支出=15+15=30（万元）。

  • 第4题：

    某企业 2018 年 3 月 1 日向其非金融机构借入经营性资金 500 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 29万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算 2018 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。

    A.30
    B.28
    C.4
    D.8

    答案：C
    解析：
    可以扣除的利息费用为：500×6％×10/12＝25（万元）；利息费用调增应纳税所得额＝29－25＝4（万元）。

  • 第5题：

    某纳税人向非金融机构借款1，000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。

    • A、180万元
    • B、130万元
    • C、90万元
    • D、65万元

    正确答案:B

  • 第6题：

    某公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。

    • A、2.4万元
    • B、3.6万元
    • C、24万元
    • D、36万元

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。
    A

    18

    B

    16.5

    C

    12

    D

    6


    正确答案： A
    解析： （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除；可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200×6%=12（万元）。
    （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除，超过的部分，不能扣除。该企业向其他非金融企业借款可在税前扣除的利息费用=75×6%=4.5（万元）。
    （3）该企业在计算2012年度应纳税所得额时可扣除的利息费用=12+4.5=16.5（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某公司2017年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2017年度计算的应纳税所得额为()万元。
    A

    21.86

    B

    26.36

    C

    30.36

    D

    33.36


    正确答案： C
    解析： 银行的年利息率=（5×2）÷200×100％=5％，可以税前扣除的职工借款利息=60×5％÷12×10=2．5（万元），超标准的利息=3．5-2．5=1（万元），应纳税所得额=25．36+1=26．36（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，关联企业权益性投资1000万元。2017午甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整应纳税所得额(    )万元。
    A

    0

    B

    50

    C

    70

    D

    150


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0．3％，同期存款的月利率为0．1％。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为()万元。
    A

    8

    B

    2.4

    C

    0.8

    D

    0.6


    正确答案： C
    解析： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息允许扣除的金额=200×0．3％×4=2．4（万元）。

  • 第11题：

    问答题
    计算题：某企业向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同期同类的贷款利率为9%。则允许税前扣除的利息支出是多少？

    正确答案： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分允许扣除。扣除限额=1000×9%=90（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业2019年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2019年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额（  ）万元
    A

    30

    B

    28

    C

    20

    D

    8


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为17万元，则在计算上年度应纳税所得额时，允许扣除利息( )万元。

    A.0
    B.6
    C.17
    D.20

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。非金融企业向非金融企业借款发生的利息扣除最高限额为向金融机构同期同类贷款利率计算的利息。

  • 第14题：

    （2016年）2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。

    A.8
    B.2.4
    C.0.8
    D.0.6

    答案：B
    解析：
    该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4（万元）。

  • 第15题：

    某公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向其他企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（　）万元。

    A.9
    B.15
    C.30
    D.39

    答案：C
    解析：
    向其他企业借款利息支出的税前扣除限额＝300×6%÷12×10＝15（万元）；由于实际支付的利息超过限额，因此只能按照限额扣除。允许扣除的利息支出＝15＋15＝30（万）

  • 第16题：

    计算题：某企业向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同期同类的贷款利率为9%。则允许税前扣除的利息支出是多少？


    正确答案: 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分允许扣除。扣除限额=1000×9%=90（万元）。

  • 第17题：

    某企业2010年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。

    • A、30
    • B、28
    • C、20
    • D、8

    正确答案:D

  • 第18题：

    甲企业（非金融企业）2011年1月1日向乙企业（非金融企业）借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。

    • A、30
    • B、28
    • C、24
    • D、15

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万无，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（  ）。
    A

    支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除

    B

    向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除

    C

    向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元

    D

    向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某生产企业2018年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的利息费用是(    )万元。
    A

    18

    B

    16.5

    C

    12

    D

    6


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。
    A

    2.4万元

    B

    3.6万元

    C

    24万元

    D

    36万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某非金融企业为一公司的全资子公司，注册资本200万元。2011年4月1日向其控股公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（　　）万元。
    A

    0

    B

    5.5

    C

    10

    D

    22.5


    正确答案： D
    解析：
    在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例金融企业为5:1；其他企业为2:1。因为注册资本200万元，借款金额超过200×2＝400（万元）部分的利息不得扣除，可扣除的限额＝400×6％×9/12＝18（万元），调整利息为28－18＝10（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某纳税人向非金融机构借款1，000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。
    A

    180万元

    B

    130万元

    C

    90万元

    D

    65万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲企业（非金融企业）2011年1月1日向乙企业（非金融企业）借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
    A

    30

    B

    28

    C

    24

    D

    15


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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