单选题某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是（）。A 0万元B -10万元C 20万元D 100万元

题目
单选题
某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是（）。
A

0万元

B

-10万元

C

20万元

D

100万元

相似考题

1.某工业企业是增值税一般纳税人，2007年11月，该企业销售自己使用过的汽车，取得不含税销售收入10万元，该汽车的原值为20万元。该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理，则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为( )。A．0B．0.2万元C．0.4万元D．0.6万元

2.某企业为增值税一般纳税人,当年将资产的产品一批作为福利发放给职工,产品成本100万元,市场售价150万元,增值税税率13%,全年工资总额1000万元。不考虑其他情况,针对该事项,该企业申报当年企业所得税时应调增应纳税所得额()万元。A.50B.79.5C.100D.29.5

3.中大公司2004年至2010年的利润总额分别是：-100万元、20万元、10万元、-20万元、20万元、10万元、60万元，假设企业所得税率为25％，无其他纳税调整事项。则该企业2010年应当缴纳的企业所得税为( )。A．15万元B．0万元C．10万元D．25万元

4.甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资117万元。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为70万元，该产品适用的增值税率为17%，计税价格为100万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为10万元和1万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为( )万元A．245B．215C．209.9D．208

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 暂无解析
更多“单选题某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是（）。A 0万元B -10万元C 20万元D 100万元”相关问题

  • 第1题：

    某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为（　　）万元。

    A.15.6
    B.19.5
    C.9.75
    D.7.8

    答案：D
    解析：
    2012年的亏损100万元，需要用2013年～2017年的盈利来弥补，截至2017年弥补亏损后，2012年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2015年的亏损10万元，可以用2016年～2020年的盈利来弥补。2018年弥补完2015年的亏损10万元后还剩78万元所得，应缴纳企业所得税=78×50%×20%=7.8（万元）。
    【提示】自2019年1月1日起至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第2题：

    A公司为增值税一般纳税人企业,2020年3月1日，采用自营方式建造一栋库房，实际领用工程物资226万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为180万元，该产品适用的增值税税率为13%，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，该原材料购入时进项税额为13万元；
    　　发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。A公司库房的入账价值为（　）。

    A.695.2万元
    B.620.2万元
    C.666.4万
    D.705.2万元

    答案：B
    解析：
    固定资产入账价值＝226/（1＋13%）＋180＋100＋120＋20.2＝620.2（万元）

  • 第3题：

    2017年1月，甲企业因从乙企业购买商品，应偿还乙企业的债务为2500万元。2017年10月，因甲企业资金周转困难，经两家企业协商，以其产品抵偿债务，该批产品的公允价值为1800万元，计税价格为1800万元，适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他因素。则乙企业应确认的债务重组损失为（ ）

    A、394万元
    B、0万元
    C、700万元
    D、1800万元

    答案：A
    解析：
    债务重组损失=2500-1800-1800×17%=394（万元）

  • 第4题：

    某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（）。

    • A、0万元
    • B、1万元
    • C、4万元
    • D、6万元

    正确答案:B

  • 第5题：

    某稽查局对甲公司2012年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所久的债务70万元，该批商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17%，其他税费略，企业对此项业务未进行任何账处理，按照税法规定，此项业务影响企业所得税税额是（）。

    • A、0万元
    • B、5.375万元
    • C、7.5万元
    • D、10万元

    正确答案:B

  • 第6题：

    某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是（）。

    • A、0万元
    • B、-10万元
    • C、20万元
    • D、100万元

    正确答案:C

  • 第7题：

    某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。

    • A、第1行“营业成本”填列1270万元
    • B、第1行“营业成本”填列1420万元
    • C、第16行“营业外支出”填列10万元
    • D、第17行“非流动资产处理损失”填列10万元
    • E、第19行“债务重组损失”填列100万元

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月，该企业董事会决定将自产的500件产品对乙企业进行投资，占乙企业股本的10%；该批产品的单件成本为1.2万元，市场售价为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲企业因该项业务确认的初始投资成本为（　　）。[2010年中级真题改编]
    A

    600万元

    B

    770万元

    C

    1000万元

    D

    1130万元


    正确答案： D
    解析：
    甲企业以自产产品投资入股，应当视同销售，确认销售收入、增值税销项税额，并相应结转成本，即初始投资成本＝500×2×（1＋13%）＝1130（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若上述自产自用业务发生在2007年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（）。
    A

    70万元

    B

    87万元

    C

    100万元

    D

    117万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某居民企业2012年发生下列业务：　　（1）销售产品不含税收入2000万元；　　（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元；　　（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；　　（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；　　（5）取得国债利息收入2万元；　　（6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元；　　（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；　　（8）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。　　要求计算：　　（1）该企业的会计利润总额；　　（2）该企业对收入的纳税调整额；　　（3）该企业对广告费用的纳税调整额；　　（4）该企业对业务招待费的纳税调整额；　　（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；　　（6）该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。

    正确答案：
    (1)该企业的会计利润总额
    企业会计利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7(万元)
    (2)该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额2万元。
    (3)该企业对广告费用的纳税调整额
    以销售(营业)收入(2000+10)万元为基数,不能包括营业外收入。
    广告费限额=(2000+10)×15%=301.5(万元);广告费超支=400-301.5=98.5(万元)
    调增应纳税所得额98.5万元。
    (4)该企业对业务招待费的纳税调整额招待费扣除限额计算:
    ①实际发生额的60%:80×60%=48(万元);
    ②扣除限额:(2000+10)×5‰=10.05(万元)
    业务招待费扣除限额为10.05万元,超支80-10.05=69.95万元。
    调增应纳税所得额69.95万元。
    (5)该企业对营业外支出的纳税调整额捐赠限额=193.7×12%=23.24(万元);该企业20万元公益性捐赠可以全额扣除;直接对私立小学的捐赠不得扣除;行政罚款不得扣除。
    对营业外支出的纳税调整额=10+2=12(万元)
    (6)该企业应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95+12=372.15(万元)
    该企业应纳所得税额=372.15×25%=93.04(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。向管理人员发放一批自产的电视机作为福利，该批产品售价为10万元，增值税销项税额为1.3万元，生产成本为7.5万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的损益为（　　）万元。
    A

    10

    B

    -8.8

    C

    2.5

    D

    11.3


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用该企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。
    A

    21.25

    B

    18.7

    C

    19.55

    D

    12.75


    正确答案： B
    解析：  A企业本月增值税销项税额 =17 +10 × 17% = 18.7 （万元）。用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利要视同销售计算增值税。

  • 第13题：

    某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、48万元，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。

    A.9.6
    B.7.6
    C.4.8
    D.3.8

    答案：D
    解析：
    2012年的亏损100万元，需要用2013年～2017年的盈利来弥补，截至2017年弥补亏损后，2012年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2015年的亏损10万元，可以用2016年～2020年的盈利来弥补。2018年弥补完2015年的亏损10万元后还剩38万元所得，应缴纳企业所得税。所以该企业2018年应纳企业所得税=（48-10）×50%×20%=3.8（万元）。

  • 第14题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。
    　

    A.10
    B.13.56
    C.12
    D.11.3

    答案：B
    解析：
    计入应付职工薪酬的金额＝12＋12×13%＝13.56（万元）。分录如下：
    　　借：生产成本等　　　　　　　　　　　　　　13.56
    　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56　
    　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　12
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1.56
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　10
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　10

  • 第15题：

    A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用该企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。

    • A、21.25
    • B、18.7
    • C、19.55
    • D、12.75

    正确答案:B

  • 第16题：

    某企业2008年会计报告表注明的利润60万元，当年获得增值税即征即退收入20万元。企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2008年应纳税所得额应当为（）。

    • A、-10万元
    • B、0万元
    • C、10万元
    • D、30万元

    正确答案:A

  • 第17题：

    某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若上述自产自用业务发生在2007年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（）。

    • A、70万元
    • B、87万元
    • C、100万元
    • D、117万元

    正确答案:D

  • 第18题：

    某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若上述自产自用业务发生在2008年度，企业当年实现的会计利润是100万元，没有其他纳税调整项目，则，2008年的应纳税所得额是（）。

    • A、0万元
    • B、30万元
    • C、100万元
    • D、130万元

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年5月，该企业董事会决定将自产的500件产品对乙企业进行投资，占乙企业股本的10％；该批产品的单件成本为1.2万元，市场售价为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲企业因该项业务确认的初始投资成本为：
    A

    600万元

    B

    770万元

    C

    1000万元

    D

    1170万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某小型微利企业2012年-2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、28万元，则该企业2018年应纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0

    B

    2

    C

    1.6

    D

    1.8


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为5000万元，增值税税额为650万元；本期领用本企业售价为1000万元（不含增值税）的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业成本为1200万元、售价为1500万元（不含增值税）的产品物资。不考虑其他因素，该企业本期应确认的增值税销项税额为()万元。
    A

    975

    B

    780

    C

    936

    D

    650


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若上述自产自用业务发生在2008年度，企业当年实现的会计利润是100万元，没有其他纳税调整项目，则，2008年的应纳税所得额是（）。
    A

    0万元

    B

    30万元

    C

    100万元

    D

    130万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是（）。
    A

    0万元

    B

    -10万元

    C

    20万元

    D

    100万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（）。
    A

    0万元

    B

    1万元

    C

    4万元

    D

    6万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

相关内容