单选题某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票，注明价款10000元，同时支付运费发票运费200元；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元，应查补增值税（）。A 29B 10C 41D 55

题目
单选题
某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票，注明价款10000元，同时支付运费发票运费200元；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元，应查补增值税（）。
A

29

B

10

C

41

D

55

相似考题

1.某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2009年9月发生下列业务：(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品，普通发票上注明的价款55800元；(2)购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；(3)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；(4)该商场批发部本月批发商业务(1)可以抵扣的进项税为( )元。A．7254B．1674C．1625.24D．6419.47

2.某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月向某大型商场销售高档化妆品,增值税专用发票上注明价款30万元,增值税4.8万元,同时收取运费109元,取得运费专用发票。请分析:该项销售的消费税应税销售额应包括()。A.专用发票价款30万元及不含税运费B.专用发票价款30万元及增值税4.8万元C.专用发票价款30万元D.专用发票价款30万元、增值税4.8万元及运费

3.一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指()A、从境内购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税额B、在境内销售货物开具增值税专用发票上注明的增值税C、从境外进口货物由海关代征的增值税额D、外购免税农产品和购销货物支付运费按规定扣除率计算的增值税

4.X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:(1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;(2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;(3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;(4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;(5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;(6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。要求:计算X企业当期应纳增值税税额。

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  • 第1题：

    下列各项中，能作为当期进项税额的有（ ）。

    A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C．购进免税农产品准予抵扣的进项税额

    D．企业外购货物时支付的运费


    正确答案：ABCD
    企业购人免税农产品可按买价的13%计入“进项税额”，运费也可按7%作为进项税额。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.05万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ）万元。

    A.10
    B.10.873
    C.10.8
    D.12.573

    答案：C
    解析：
    增值税一般纳税人取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。该设备取得时的成本=10+0.5+0.3=10.8（万元）。

  • 第3题：

    鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算当期销项税额


    正确答案: 当期销项税额
    ①销售甲产品的销项税=5850÷（1＋17%）×17%＝850（万元）
    ②用于职工福利的乙产品应视同销售，销项税为=350×17%＝59.5（万元）
    当期销项税额＝850+59.5＝909.5（万元）

  • 第4题：

    鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算当期应缴纳增值税。


    正确答案:本期应缴纳增值税＝909.5－577.1＝332.4（万元）

  • 第5题：

    某企业（一般纳税人）从外地购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明材料价格为10000元，增值税额为1700元，另外支付运费800元，支付装卸费200元，运费的增值税扣除率为7％，该批材料的采购成本为（）元。

    • A、12700
    • B、11000
    • C、10944
    • D、10930

    正确答案:A

  • 第6题：

    问答题
    计算题： 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元; (2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元; (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元; (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元; (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元; (6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 要求： 请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)

    正确答案： (1)进项税额=120×17%+75×13%+18×10%=31.95(万元)
    (2)销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元)
    (3)当期应纳税额=62.5-31.95=30.55(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    某企业（一般纳税人）从外地购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100000元，增值税为17000元，另外支付运输部门运费2000元，支付装卸费500元，税法规定的运费的增值税扣除率为7%，该批材料的采购成本为（）元。
    A

    100000

    B

    117000

    C

    102360

    D

    19000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某生产企业（一般纳税人）2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
    A

    1.74

    B

    1.67

    C

    1.34

    D

    0.97


    正确答案： D
    解析： 企业外购的货物用于免税项目，外购货物不得抵扣进项税额，相应的运费也不得抵扣进项税额。可以抵扣的进行税额＝10×11%+8×3%＝1.34（万元）

  • 第9题：

    单选题
    某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。
    A

    14041.77

    B

    14920.00

    C

    15531.97

    D

    2006.80


    正确答案： D
    解析： 进项税额＝14790＋30000×13%＋7000×11%＝19460（元）
    销项税额＝28900＋40000÷（1＋13%）×13%＝33501.77（元）
    应纳增值税税额＝33501.77－19460＝14041.77（元）

  • 第10题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲公司11月需要缴纳的增值税为（）元。
    A

    36605

    B

    36681

    C

    36725

    D

    43435


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2016年6月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购凭证，并支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费金额8000元；当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元（含运输费成本4500元），则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。
    A

    15869.25

    B

    13880

    C

    13000

    D

    11890.75


    正确答案： B
    解析： 购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，取得运费专用发票可抵扣进项税额；对于因管理管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。当期购进免税农产品准予抵扣的进项税=100000×13%+8000×11%=13000+880=13880(元)因管理管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出：进项税额转出=（14500-4500）÷（1-13%）×13%+4500×11%=1494.25+495=1989.25（元）所以该纳税人当期准予抵扣的进项税额=13880-1989.25=11890.75

  • 第12题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲公司11月的销项税额为（）元。
    A

    11050

    B

    68000

    C

    79050

    D

    79135


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（ ）元。

    A．14321．77

    B．14920．00

    C．15531．97

    D．2006．80


    正确答案：A
    ［答案］：A
    ［解析］：
    本题考核增值税税率和扣除率的运用。
    增值税进项税额=14790+30000×13%+7000×7%=19180（元），增值税销项税额=28900+40000÷（1+13%）×13%=33501.77（元），应纳增值税=33501.77-19180=14321.77（元）。

  • 第14题：

    某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元。

    A、14321.77
    B、14920.00
    C、15531.97
    D、2006.80

    答案：C
    解析：
    2010年4月该企业应纳增值税=28900+40000÷(1+17%)×17%-14790-30000×13%-7000×7%=28900+5811.97-14790-3900-490=15531.97(元)。

  • 第15题：

    企业（一般纳税人）从外地购进甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明材料价款20000元、增值税额3400元，另外支付运费1500元（税法规定运费的增值税扣除率为7％）、装卸费300元。则该批材料的采购成本为（）。

    • A、23600元
    • B、23400元
    • C、21695元
    • D、20000元

    正确答案:C

  • 第16题：

    某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票，注明价款10000元，同时支付运费发票运费200元；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元，应查补增值税（）。

    • A、29
    • B、10
    • C、41
    • D、55

    正确答案:D

  • 第17题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。业务1中准予抵扣的进项税是（）元。
    A

    0

    B

    6500

    C

    6544

    D

    8500


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于本题的表述中，正确的是（）。
    A

    从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

    B

    销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

    C

    购进货运卡车，不可以抵扣进项税

    D

    销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款96000元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款280000元；销售农产品取得含税销售额80000元，购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，发票注明不含税金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年11月该超市应纳增值税（）元
    A

    32938.54

    B

    33983.54

    C

    34515.00

    D

    32368.54


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有()。
    A

    商场应按420万元确认销项税额

    B

    商场应按490万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元

    D

    商场当月应纳增值税税额为49.69万元

    E

    商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550（万元）应抵扣的进项税额=420-247÷（1+17%）×17%+1000×13%-120÷（1+13%）×13%=500.31（万元）该业务应纳增值税=550-500.31=49.69（万元）按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

  • 第21题：

    问答题
    计算题：某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生如下经济业务： （1）购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元。支付采购运费，取得的货运增值税专用发票上注明运费5000元，增值税550元。 （2）销售商品一批，取得销售收入58500元，开具普通发票。 （3）采取分期收款方式销售商品一批，不含税价款600000元，货已发出，已全额开具增值税专用发票。合同约定3月、4月、5月三个月每月付款200000元。3月收到货款及税款234000元。 （4）因仓库管理不善，部分购进商品被盗，商品实际成本20000元。 （5）将2014年2月购进的一台设备对外出租，开具增值税专用发票，注明租金50000元。 上述增值税扣税凭证均在当月通过认证且申报抵扣。请计算该公司当月应纳增值税额。

    正确答案： 当月销项税额=58500÷（1+17%）×17%+600000×17%+50000×17%=119000（元）；
    当月准予抵扣的进项税额=34000+550=34550（元）；
    当月应转出进项税额=20000×17%=3400（元）；
    当月应纳税额=119000-34550+3400=87850（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算题：洋商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务： （1）从服装生产企业购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元； （2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元； （3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元； （4）购进空调10台，取得增值税专用发票注明价款50000元，但商场因资金周转困难当期只支付了价款的50%； （5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元； （6）外购平板电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税售价3000元，将其中10台捐赠给地震灾区，剩余全部零售，零售价每台5000元； （7）将使用了3年的货车对外转让，取得不含税收入40000元； （8）取得进场费收入30000元； 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。 要求：根据上述资料，计算回答问题。 （1）计算该商场当期可以抵扣的进项税额； （2）计算该商场当期增值税销项税额； （3）计算该商场当期应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）购买建材用于修缮仓库，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税：购进空调，取得增值税专用发票，无论是否支付货款都可以按照发票上注明的税金抵扣进项税。
    当期可以抵扣的进项税额=3400+30000×3%+50000×17%+3000×20×17%+3000=26000（元）。
    （2）对商业企业向供货方收取的进场费收入应征收营业税，不征收增值税。
    当期销项税额=300000÷（1+17%）×17%+5000×20÷（1+17%）×17%=58119.66（元）。
    （3）一般纳税人转让3年前，即2012年购置的小汽车，属于销售自己使用过的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税。
    当期应缴纳增值税=58119.66-26000+40000x17%=38919.66（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。
    A

    27.7

    B

    27.2

    C

    31.3

    D

    27.372


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    某制药企业（增值税一般纳税人）生产避孕药品和降压药品，产品成本中的外购比例为60％，该企业2012年7月发生下列业务：　　（1）购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元，取得运输发票；　　（2）购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税8500元，支付该批原料药采购运费300元，取得运输发票；　　（3）购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；　　（4）销售避孕药品，开具增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元；　　（5）销售降压5号药品6箱，开具增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元；　　（6）购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；支付该批采购运费500元，取得运输发票；　　（7）将三个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146．5元（含运费46．5元）；　　（8）将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元；　　（9）因保管不善丢失2箱降压5号药品，账面成本8000元；　　（10）该企业当期申报应税货物销售额为60000元；免税货物销售额为40000元；　　（11）该企业当期申报销项税额为10200元；　　（12）该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100＋8500＋3400＋1700＋（200＋300＋500）×7％-（4000＋8000）×60％×17％=18770-1224=17546（元）；　　（13）该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346（元）。　　（上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣）　　要求分析：　　（1）该企业当期销售发票使用存在什么问题；　　（2）该企业当期销项税额计算存在什么问题；　　（3）该企业当期可以抵扣的进项税额计算存在什么问题；　　（4）该企业当期应缴纳多少增值税。

    正确答案：
    (1)该企业当期销售免税药品不能开具增值税专用发票,违反规定开具增值税专用发票的,对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税,并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定给予处罚。
    (2)该企业赠送给上级主管部门的降压5号药品应视同销售计算销项税;该企业销售免税药品开具增值税专用发票的,对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税。该企业当期销项税额=10200+60000÷6×1×17%+6800=18700(元)
    (3)①用于免税项目的进项税不能抵扣。同时用于应税和免税药品生产的原材料和运输费应按销售额比例分摊计算可抵扣和不可抵扣的进项税。对其开具增值税专用发票的免税货物销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税。
    ②用于生产应税产品的原材料改变用途用于免税项目的,以及产成品保管不善丢失的,都应作进项税额转出处理。
    当期用于分摊进项税的应税销售额=60000+60000/6×1=70000(元)
    当期用于分摊进项税的免税销售额=40000(元)
    该企业当期可以抵扣的进项税额=8500+300×7%+(3400+1700+500×7)×70000÷(70000+40000)-[(2146.5-46.5)×17%+46.5÷(1-7%)×7%-4-8000×60%×17%]=11788.73-1176.5=10612.23(元)
    (4)该企业当期应纳增值税=18700-10612.23=8087.77(元)。
    解析： 暂无解析

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