单选题假定某高新技术企业2011年度取得境外所得100万元（税前），国外所得税税率20%。该企业2011年度境外所得抵扣限额为（）万元A 25B 20C 15D 5

题目
单选题
假定某高新技术企业2011年度取得境外所得100万元（税前），国外所得税税率20%。该企业2011年度境外所得抵扣限额为（）万元
A

25

B

20

C

15

D

5

相似考题

1.某企业2011年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2011年度应纳企业所得税为（ ）。 A．125万元 B．130万元 C．175．4万元 D．178万元

2.某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A．10B．12C．5D．79

3.某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 ( )万元。A．264B．79.2C．160D．132

4.某居民企业2008年从境外取得税前所得100万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，则境外所得应补交的企业所得税额是( )万元。A．5B．20C．25D．0

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  • 第1题：

    某公司所得税税率为33%，本年度取得自营的生产经营所得为150万元，取得境外分支机构应税所得额50万元，境外企业所得税税率为40%，由于享受了10%的优惠政策，实际缴纳税款为15万元，境外所得应抵扣的所得税限额为（ ）万元。

    A．20

    B．16.5

    C．15

    D．14


    正确答案：B

  • 第2题：

    某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33％的所得税率。且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）万元.

    .A. 28

    B. 33

    C. 34.6

    D. 36.25


    正确答案：D

  • 第3题：

    某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）万元。

    A．50

    B．60

    C．70

    D．80


    正确答案：D
    该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
    境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)

  • 第4题：

    2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。

    A:12.5
    B:15
    C:20
    D:25

    答案：A
    解析：
    因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率s。%以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算，这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，所以计算抵免限额=100*12.5%=12.5（万元）。

  • 第5题：

    （2012年）某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业， 2011 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2011 年应纳的企业所得税额为（ ）万元。

    A.50
    B.40
    C.30
    D.20

    答案：C
    解析：
    该企业 2011 年应纳的企业所得税 =200 × 15%=30 （万元）。

  • 第6题：

    假定某高新技术企业2011年度取得境外所得100万元（税前），国外所得税税率20%。该企业2011年度境外所得抵扣限额为（）万元

    • A、25
    • B、20
    • C、15
    • D、5

    正确答案:C

  • 第7题：

    某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）

    • A、42.5万元
    • B、12.5万元
    • C、10万元
    • D、40万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　　）万元。[2012年真题]
    A

    12.5

    B

    15

    C

    20

    D

    25


    正确答案： B
    解析：
    因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并已实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额＝100×12.5％＝12.5（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业2012年度应纳税所得额为200万元，己在全年预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　）。
    A

    5万元

    B

    10万元

    C

    15万元

    D

    23万元


    正确答案： C
    解析：
    该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25％=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×25％×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额=100×20％=20（万元），可全额扣除。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-40=15（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    假定某高新技术企业2011年度取得境外所得100万元（税前），国外所得税税率20%。该企业2011年度境外所得抵扣限额为（）万元
    A

    25

    B

    20

    C

    15

    D

    5


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    25

    B

    26.25

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案： B
    解析： 企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；
    实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；
    境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    计算题： 某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。 甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。 已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。 要求计算： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。 （2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。 （3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。 （4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。 （5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。

    正确答案： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额=200+49÷（1-30%）+8+60=338（万元）
    （2）2010年A国所得抵免限额=[49÷（1-30%）+8]×25%=19.5（万元）
    2010年B国所得抵免限额=60×25%=15（万元）
    （3）甲企业在A国已缴纳税款=49÷（1-30%）×30%+2=23（万元），超过抵免限额，无需在境内补缴所得税，超过抵免限额的3.5万元（23-19.5）准予在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
    在B国已缴纳税款=60×15%=9（万元），应在我国补缴所得税=15-9=6（万元）
    甲企业2010年在我国应汇总缴纳所得税=200×25%+6=56（万元）
    （4）甲企业2011年A国所得抵免限额=90×25%=22.5（万元）
    2011年B国所得抵免限额=40×25%=10（万元）
    （5）甲企业2011年在A国已缴纳税款=90×20%=18（万元），未超过抵免限额，可以全额扣除，本年度抵免限额22.5万元抵免当年实际缴纳的税款后的余额为4.5万元（22.5-18），上一年度未抵免完的3.5万元可以在本年扣除，即2011年A国所得应在我国补缴的所得税=4.5-3.5=1（万元）
    2011年在B国已缴纳税款=40×15%=6（万元），应在我国补缴所得税=10-6=4（万元）
    甲企业2011年在我国应汇总缴纳所得税=180×25%+1+4=50（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。

    A．264万元

    B．79.2万元

    C．160万元

    D．132万元


    正确答案：D
    测试考生对境外所得已纳税额的抵扣是否清楚。本题取得的境外收益是税后收益，已在境外缴纳了40%的企业所得税，应将其还原后才是应纳税所得额。据此按规定计算应抵扣的已纳税额。

  • 第14题：

    某企业2011年度利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，已计入营业外支出的税收滞纳金60万元；企业所得税税率为25%，递延所得税资产增加5万元，未涉及递延所得税负债，假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为( )万元．

    A．4000

    B．4015

    C．4010

    D．4980


    正确答案：C
    【答案】C
    【解析】2011年度所得税费用= (18000 - 2000 +60)×25% -5= 4010（万元）。

  • 第15题：

    2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。

    A.12.5
    B.15
    C.20
    D.25

    答案：A
    解析：
    因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以计算抵免限额＝100×12.5％＝12.5（万元）。

  • 第16题：

    (2012年)某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。

    A.50
    B.40
    C.30
    D.20

    答案：C
    解析：
    本题考核低税率优惠。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税＝200×15%＝30（万元）。

  • 第17题：

    某公司2018年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2018年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.33.718
    B.34.375
    C.33.5
    D.37

    答案：C
    解析：
    境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元），视同境外已纳所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元）
    扣除限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元）
    应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。

  • 第18题：

    某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

    • A、5
    • B、10
    • C、15
    • D、23

    正确答案:C

  • 第19题：

    某企业2006年度境内所得为1000万元，在境外某国所得为200万元。在境外实际缴纳所得税68万元。计算该企业本年应纳所得税。


    正确答案: 抵免限额：200*25%=50（万元）
    应纳所得税：（1000+200）*25%-50=250（万元）

  • 第20题：

    单选题
    某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
    A

    28

    B

    33

    C

    34.6

    D

    26.25


    正确答案： A
    解析： 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得。（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。抵免限额：中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额／中国境内、境外应纳税所得额总额=[（100+20+5）×25%]×[（20+5）/（100+20+5）]=6.25万元＞境外实际缴纳的税款5万元，所以5万元可以全额抵免。该企业2008年度应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率-抵免税额=（100+20+5）×25%-5=26.25万元

  • 第21题：

    问答题
    某境内居民企业2011年取得境内所得100万元人民币，另取得来自甲国投资所得折合人民币14万元（税后）、特许权使用费所得折合人民币5万元（税前）。甲国政府对其投资所得征税税率为30％，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。　　该企业2012年境内所得80万元，另取得来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元（税后），2012年甲国政府对其该项所得按20％税率征税。　　要求计算：　　（1）该企业2011年境内外所得总额；　　（2）该企业2011年境外所得税款扣除限额；　　（3）该企业2011年在我国汇总缴纳的所得税；　　（4）该企业2012年境内外所得总额；　　（5）该企业2012年境外所得税款实际扣除额；　　（6）该企业2012年在我国汇总缴纳的所得税。

    正确答案：
    (1)2011年境内外所得总额=100+14÷(1-30%)+5=125(万元)
    (2)2011年境外已纳税款扣除限额=125×25%×[14÷(1-30%)+5]÷125=[14÷(1-30%)+5]×25%=6.25(万元)
    实际已缴纳税款=14÷(1-30%)×30%+1=7(万元),
    在我国汇总纳税时扣除6.25万元,超限额0.75万元结转下年。
    (3)2011年在我国汇总缴纳企业所得税=125×25%-6.25=25(万元)
    (4)2012年境内外所得总额=80+16÷(1-20%)=100(万元)
    (5)2012年境外已纳税款扣除限额=16÷(1-20%)×25%=5(万元)
    实际已缴纳税款=16÷(1-20%)×20%=4(万元)
    应扣除4万元,并在余额5-4=1(万元)内扣除上年超限额0.75万元,合计扣除4.75万元。
    (6)2012年在我国汇总缴纳所得税=100×25%-4.75=20.25(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）
    A

    42.5万元

    B

    12.5万元

    C

    10万元

    D

    40万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　）万元。
    A

    10

    B

    12

    C

    5

    D

    79


    正确答案： D
    解析：
    该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为（　）万元。
    A

    50

    B

    40

    C

    30

    D

    20


    正确答案： D
    解析： 本题考核高新技术企业所得税的计算。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税=200×15%=30(万元)。

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