单选题某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得税为（）元。A 3000B 3600C 5400D 6600

题目
单选题
某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得税为（）元。
A

3000

B

3600

C

5400

D

6600

相似考题

1.请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(4)第4大题第3小题如何解答?【题目描述】某企业2009年度实现收入总额为860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为12万元，2008年度的亏损额为8万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税是___________.

2.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。A．1.44B．2.16C．2.64D．13.2

3.某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报 2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )。A．7．92万元B．9．90万元C．10．56万元D．13．20万元

4.某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和 2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．0.3B．0.36C．0.54D．0.66

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  • 第1题：

    某国有企业1997年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 。

    A．1999年

    B．2000年

    C．2001年

    D．2002年


    正确答案：D
    解析：依据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后纳税年度的所得弥补，但弥补期最长为5年，自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断地计算。因此1997年的亏损应从1998年开始计算，5年时间至2002年为止。

  • 第2题：

    某企业2001年度实现收入总额8600万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定1999年度的亏损额为12万元，2000年度的亏损额为8万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为( )元。

    A．3600

    B．6600

    C．13500

    D．16500


    正确答案：C
    解析：应纳税所得额＝(8600-838+3-12-8)元×26%＝13500元。

  • 第3题：

    某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．8.25

    B．1.65

    C．1.35

    D．0.9


    正确答案：C
    解析：《暂行条理》规定：一般企业发生年度亏损得，可以用下一纳税年度得所得弥补；下一纳税年度不足弥补得，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

  • 第4题：

    某企业2001年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2002年度的销售额比2001年度增加10%(即增加100万元)，预计2002年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2002年度应追加资金量为( )万元。

    A．0

    B．2000

    C．1950

    D．150


    正确答案：D
    解析：资金需要量预测的销售百分比法。

  • 第5题：

    某国有企业2000年度亏损20万元，2001年度亏损10万元，2002年度盈利5万元， 2003年度亏损15万元，2004年度盈利8万元，2005年度盈利80万元，则2005年度的应纳税所得额为( )万元。

    A．48

    B．80

    C．35

    D．65


    正确答案：A
    解析：2000年发生的亏损可以用2001年～2005年发生的盈利进行弥补，2001年发生的亏损可以用2002年一2006年的盈利进行弥补，2003年发生的亏损可以用2004～ 2008年的盈利进行弥补。先发生的亏损，先进行弥补。至2005年尚未弥补的亏损=20 +10+15-(15+8)=32(万元)，2005年度的应纳税所得额=80-32=48(万元)

  • 第6题：

    某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元，2000年度取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税（ ）。

    A．1.35万元

    B．1.68万元

    C．0.9万元

    D．8.25万元


    正确答案：A
    本题目有两个考点，一是测试考生是否清楚企业所得税的亏损弥补规定，二是测试考生是否清楚税率的具体运用。本题中，2000年度的收入总额减去成本、费用后，只有25万元，再弥补上一年度的亏损后，只有5万元，按规定只能适用27%的所得税税率。

  • 第7题：

    中国居民企业A企业，2018年度境内外总所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则以下说法正确的有（ ）。

    A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减
    B.A企业当年度应纳税所得总额为160万元
    C.A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元
    D.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
    E.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补，但弥补期限最长不得超过5年

    答案：C,D
    解析：
    选项A，境外亏损不得在境内或他国盈利中抵减。选项B、C，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：境内应纳税所得额300万元＋甲国应纳税所得额100万元＝400（万元）。选项D，A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。

  • 第8题：

    甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下：
    （ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。
    （2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。
    （ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。
    （ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。
    已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（ ）。

    A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元
    B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元
    C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税
    D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    （ 1）选项 AB：“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额（税法口径的亏损额）（ 2）选项 C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；（ 3）选项 D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5年，另有规定除外。

  • 第9题：

    （2016年）甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
    （1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
    （2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
    （3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
    （4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
    已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。

    A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元
    B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元
    C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税
    D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项 AB：此处的亏损是指税法口径的亏损额 50万元。

  • 第10题：

    在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是（　）。

    • A、弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额
    • B、弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额
    • C、弥补期限为5个盈利年度
    • D、弥补期限为10个自然年度
    • E、弥补期限为15个自然年度

    正确答案:B,C

  • 第11题：

    填空题
    某国有企业2001年度取得调整后所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（）元。

    正确答案： 3600
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    2018年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－50万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（　　）。
    A

    2019～2023年度的税前所得可以弥补的2018年度亏损额为50万元

    B

    2019～2023年度的税前所得可以弥补的2018年度亏损额为60万元

    C

    如果2019年度税前所得弥补2018年度后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

    D

    如果2019年度税前所得不足以弥补2018年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年


    正确答案： A,D
    解析：
    AB两项，“亏损”是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额，即税法口径下的亏损额；C项，弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；D项，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

  • 第13题：

    某国有企业2002年度应税项目亏损20万元，免税项目所得5万元，则按税法规定可结转以后年度的亏损额为15万元。假定2003年度应税项目所得14万元，免税项目所得8万元，则先用应税项目所得14万元弥补亏损，不足弥补的部分再用免税项目所得1万元弥补，弥补亏损后的所得额7万元免纳所得税。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第14题：

    某国有工业企业为增值税一般纳税人， 2002 年度取得产品销售收入 1524 万元，技术转让净收入 25 万元；发生产品销售成本 920 万元，销售费用 150 万元，管理费用 451 万元，财务费用 36 万元，应缴纳增值税 110 万元，城市维护建设税 7.7 万元，教育费附加 3.3 万元；该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元，税务机关核定的计税工资总额为 240 万元；其他准予扣除项目金额 55 万元。另外，该企业 2001 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。

    要求：

    1 ）计算 2002 年度应纳税所得额

    2 ）计算 2002 年度应纳所得税额

    （答案中的金额单位用万元表示）


    正确答案：
    2002年度应纳税所得额＝1524-[920+150+45+36+7.7+3.3-（260-240）+55]=327（万元）2002年度应纳所得税额＝（327-127）×33%＝66（万元）

  • 第15题：

    假设某企业2008年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还的上年度流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为20万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )。

    A．3600元

    B．12500元

    C．13500元

    D．16500元


    正确答案：B
    解析：本题考核企业所得税的计算。2008年度应纳税所得=860+3-838-20=5万元；应纳税额=5×25%=12500元。

  • 第16题：

    某企业2009年度实现收入总额为860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为12万元，2008年度的亏损额为8万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税是___________.


    正确答案：
    12 500元。根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。由题中资料可知，2009年企业实现的应纳税所得为25万元(860—838 3)。按照规定，该企业经税务机关核定的2007年亏损额为12万元，2008年亏损额为8万元，可用2009年实现的所得进行弥补。弥补亏损后2009年的应纳税所得额为5万元(25-12-8)，根据企业所得税法律制度的规定，该企业适用企业所得税税率为25%，因此，2009年应缴纳的企业所得税为12 500元(50 000?25%)。

  • 第17题：

    某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元.其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本.费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．7.92万元

    B．9.90万元

    C．10.56万元

    D．13.20万元


    正确答案：D
    2000年应纳企业所得税=（120+40）÷（1-20%）×20%×33%=13.20（万元）。 

  • 第18题：

    某企业2006年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计730万元，另外还收到捐赠的实物资产1万元、返还上年度缴纳的增值税额20万元。经税务机关核定2004年度亏损22万元、2005年度亏损10万元。该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．2.16

    B．2.43

    C．2.64

    D．0


    正确答案：B

  • 第19题：

    甲公司2013年度实现利润总额为800万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2012年度亏损额为480万元。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

    A、80
    B、100
    C、160
    D、2001

    答案：A
    解析：
    2012年度亏损额480万元可以用2013年的利润总额弥补。2013年度企业所得税应纳税额=（800-480）*25%=80（万元）。

  • 第20题：

    某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损23 万元,2018 年度盈利16 万元、2019 年度盈利22 万元。该企业2019 年度应缴纳的企业所得税为( )。

    A. 1.5 万元
    B. 0.75 万元
    C. 2.2 万元
    D. 3 万元

    答案：B
    解析：
    小型微利企业 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日优惠政策(自 2019 年 1 月 1日起执行,(财税(2018J77 号废止)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元 的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 该企业2019 年应纳企业所得税=(16-23+22)×25%×20%=0.75(万元)。

  • 第21题：

    某国有企业2001年度取得调整后所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（）元。


    正确答案:3600

  • 第22题：

    多选题
    在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是（　）。
    A

    弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额

    B

    弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额

    C

    弥补期限为5个盈利年度

    D

    弥补期限为10个自然年度

    E

    弥补期限为15个自然年度


    正确答案： E,D
    解析： 弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额弥补期限为5个自然年度。

  • 第23题：

    单选题
    某企业2012年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2010年度的亏损额为12万元、2011年度的亏损额为8万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（　　）元。
    A

    3600

    B

    6600

    C

    12500

    D

    13500


    正确答案： B
    解析：
    因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2012年度应缴纳的企业所得税＝（750－728＋3－12－8）×25％＝1.25（万元）＝12500（元）。

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