问答题计算题：小王2015年每月工资、薪金所得为6000元，12月取得全年一次性奖金45000元，则小王取得的年终奖应纳个人所得税为多少？
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第1题：
关于全年一次性年终奖个人所得税的计算规定有()。A、全年一次性年终奖不需要缴纳个人所得税
B、全年一次性年终奖应纳税额=个人当月取得的一次性年终奖*适用税率-速算扣除数
C、甲年终奖20000元(当月工资薪金超过3500)，按照优惠办法计税，适应税率为10%
D、全年一次性年终奖的优惠计税办法在同一年度可多次使用
E、甲年终奖20000元(当月工资薪金超过3500)，按照优惠办法计税，应交个人所得税为1895元
参考答案：BCE
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第2题：
2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税( )元。
A．11625
B．10000
C．8641.18
D．5676.58
正确答案：C
解析：[50000-(2000-1800)]÷12=4150(元)，适用税率15%，速算扣除数125。
含税的全年一次性奖金＝[50000-(2000-1800)-125]÷(1-15%)=58441.18(元)。
58441.18÷12=4870.10(元)，适用税率15%，速算扣除数125。
应纳个人所得税=58441.18×15%-125=8641.18(元) -
第3题：
小李为一名企业员工,2019年1月取得工资薪金收入3000元(无其他扣除项目),全年一次性奖金收入10000元,假设该全年一次性奖金不并入综合所得,则该笔全年一次性奖金收入应纳税额为()A.200
B.240
C.260
D.300
答案：D
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第4题：
2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税
B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
C、全年一次性奖金应单独计算纳税
D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元
参考答案：C,D
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第5题：
张某为境内上市公司的员工,张某的月工资为10000元;2019年1月取得全年一次性奖金50000元,对于全年一次性奖金,张某选择不并入当年综合所得,则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元A.3480
B.5790
C.4790
D.2480答案：C解析：居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。5000012=4166.67(元),适用税率为10%,速算扣除数为210元,张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=50000×10%-210=4790(元) -
第6题：
中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税（）元。
- A、14451.25
- B、14481.25
- C、11590
- D、12190
正确答案:A -
第7题：
个人取得年终一次性奖金应与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税。
正确答案:错误 -
第8题：
计算题：小王2015年每月工资、薪金所得为6000元，12月取得全年一次性奖金45000元，则小王取得的年终奖应纳个人所得税为多少？
正确答案: 5000÷12=3750（元），适用税率为10%，速扣数为105元：
年终奖应纳税额45000×10%-105=4395（元）。 -
第9题：
单选题某企业职工2016年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2016年应纳的个人所得税为（）元。A1500
B1450
C1100
D1005
正确答案： B解析： 全年工资和季度奖缴纳的个人所得税=[（3500+4000-3500）X10％-105]X3=885（元）；年终奖应纳个税=4000÷12=333．33（元），适用税率3％。 全年一次性奖金应纳个人所得税=4000X3％=120（元） 合计应纳个人所得税=885+120=1005（元） -
第10题：
问答题计算题：小王2015年每月工资、薪金所得为6000元，12月取得全年一次性奖金45000元，则小王取得的年终奖应纳个人所得税为多少？正确答案： 5000÷12=3750（元），适用税率为10%，速扣数为105元：
年终奖应纳税额45000×10%-105=4395（元）。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题小王作为北京A公司的一名普通职工，其2019年每月应发工资均为14，200.00元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2，970.00元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2，000.00元，没有减免收入及减免税额等情况。小王2019年3月发放2018年年终奖90，000.00元，下列年终奖的何种分配方式可以使小王3月份的应纳个人所得税数额最小？（）A年终奖不并入工资薪金所得，全部按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税
B年终奖全部并入工资薪金所得缴纳个税
C36000元年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税，54000元年终奖并入工资薪金缴纳个税
D42000年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税，48000元年终奖并入工资薪金缴纳个税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题中国公民刘某2016年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，刘某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。A195
B227.36
C3495
D3883.33
正确答案： C解析： -
第13题：
李先生 2010 年 12 月工资薪金为 3 000 元,当月取得全年一次性奖金 10 000 元,请计算其全 年一次性奖金应纳的个人所得税为 () 。A.975 元
B.875 元
C.833.33 元
D.1000 元
答案 :B -
第14题：
小王2009年平均每月收入8000元，年底获得年终奖金10万元，则小王2009年需缴纳( )元的个人所得税。
A．18625
B．19625
C．22015
D．29525
正确答案：D
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第15题：
雇员取得全年一次性奖金时,应合并当月工资薪金,一并计算缴纳个人所得税。()此题为判断题(对，错)。
参考答案：×
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第16题：
2008年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入l800元，则张某当月应缴纳的的个人所得税（ ）元。
A．11625
B．10000
C．8641.8
D．5676.58
正确答案：C
[50000-(2000-1800)]÷12=4150(元)，适用税率15%，速算扣除数125元。含税的全年一次性奖金=[50000-(2000-1800)-125]÷(1-15%)=58441.18(元)。
58441.18÷12=4870.10(元)，适用税率15%，速算扣除数125元。
应纳个人所得税=58441.18×15%-l25=8641.18(元)。 -
第17题：
中国公民程某2014年每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金48000元。则程某2014年年终奖金应缴纳个人所得税()元。A.1500
B.4695
C.5975
D.8875答案：B解析：48000÷12=4000(元)，适用税率为10%，速算扣除数105，程某全年一次性奖金应纳税额=48000×10%-105=4695(元)。 -
第18题：
个人取得全年一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。
正确答案:正确 -
第19题：
雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
正确答案:正确 -
第20题：
中国公民刘某为某杂志社编辑，2011年12月取得年终双薪6000元，全年一次性奖金15000元；同月在本杂志社发表文章，共取得收入5000元；为某公司产品撰写宣传海报取得收入3000元。关于刘某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。
- A、刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按稿酬所得征收个人所得税
- B、全年一次性奖金应并入12月份工资缴纳个人所得税
- C、年终双薪可以和全年一次性奖金合并单独作为一个月的工资、薪金所得缴纳个人所得税
- D、刘某在本杂志社发表文章取得的收入5000元应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
- E、刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按劳务报酬所得征收个人所得税
正确答案:C,D,E -
第21题：
多选题2019年1月中国公民钱某取得工资薪金收入6000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年1月份个人所得税的处理中，正确的有()。（2014年考题改编）A兼职收入按工资、薪金所得纳税
B全年一次性奖金可以并入综合所得纳税
C全年一次性奖金可以单独纳税
D兼职收入被预扣预缴个人所得税440元
E兼职收入应按劳务报酬所得纳税
正确答案： D,E解析： -
第22题：
单选题中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税（）元。A14451.25
B14481.25
C11590
D12190
正确答案： D解析： 不含税全年一次性奖金÷12=60000÷12=5000（元），不含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元；应纳税所得额=（60000-555）÷（1-20%）=74306.25（元）。应纳税所得额÷12=74306.25÷12=6192.19（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。
王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税=（74306.25×20%-555）+（6000-3500）×10%-105=14451.25（元）。 -
第23题：
单选题某企业职工2014年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2014年应纳个人所得税为（）元。A1500
B1450
C1100
D1005
正确答案： D解析： 全年工资和季度奖缴纳的个人所得税=［(3500+4000-3500)×10%-105］×3=885（元）；年终奖个税计算：4000÷12=333.33（元），适用税率3%。全年一次性奖金应纳个人所得税=4000×3%=120(元)；合计应纳个人所得税=885+120=1005(元) -
第24题：
单选题2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入4000元，则张某当月应纳的个人所得税（ ）元。A8625
B8000
C7450
D4910
正确答案： D解析： 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105元。应纳个人所得税=(50000×10%-105)+(4000-3500)×3%=4910(元)。