问答题企业所得税法中对固定资产大修理支出是如何规定的？

题目
问答题
企业所得税法中对固定资产大修理支出是如何规定的？
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1.（2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金 B.非广告性赞助支出 C.按规定缴纳的财产保险费 D.企业所得税税款

2.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。A：税收滞纳金 B：非广告性赞助 C：按规定缴纳的财产保险费 D：企业所得税税费

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。A.汇兑损失 B.发生的合理的劳动保护支出 C.赞助支出 D.企业缴纳的财产保险费

4.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。A.企业缴纳的车船税 B.企业向银行借款的利息支出 C.企业请广告公司制作广告的支出 D.企业非广告性质的赞助支出

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  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关资产的税务处理正确的有（　）。

    A、固定资产修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
    B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
    C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
    D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。这里的修理是指日常修理，注意与大修理的区别。大修理支出要计入长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
    （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上。
    （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
    • B、企业发生的合理工资薪金支出
    • C、企业发生的合理的劳动保护支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:D

  • 第3题：

    企业发生的下列固定资产后续支出中，一般应作为资本性支出的是（）。

    • A、固定资产日常修理支出
    • B、固定资产大修理支出
    • C、固定资产更新改造支出
    • D、固定资产养护支出

    正确答案:C

  • 第4题：

    企业所得税法中对固定资产大修理支出是如何规定的？


    正确答案: 固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
    （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
    （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、企业发生的广告费支出
    • B、对补征企业所得税款加收的利息支出
    • C、为购买原材料向银行贷款的利息支出
    • D、为建造房屋发生的利息支出

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    企业发生的下列固定资产后续支出中，一般应作为资本性支出的是（）。
    A

    固定资产日常修理支出

    B

    固定资产大修理支出

    C

    固定资产更新改造支出

    D

    固定资产养护支出


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　　）。
    A

    租入固定资产改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    B

    其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

    C

    固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案： C
    解析：
    租入固定资产改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

  • 第8题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
    A

    支付的业务招待费

    B

    支付给股东的现金股利

    C

    支付的生产工人工资

    D

    固定资产大修理支出


    正确答案： A
    解析： 考查资本性支出的定义。资本性支出是指通过它所取得的财产或劳务的效益，可以给予多个会计期间所发生的支出。支付的招待费、现金股利及生产工人工资于当年计入费用，应予以费用化，而非资本化。考生应注意区分资本性支出和收益性支出：资本性支出可以在未来一个或多个会计年度给企业带来收益，如长期股权投资、固定资产等长期资产；收益性支出只能在会计分期的当年给企业带来收益，不能在未来多个会计期间带来收益，一般计入当期费用的支出。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是()。
    A

    企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

    B

    企业发生的合理工资薪金支出

    C

    企业发生的合理的劳动保护支出

    D

    税收滞纳金


    正确答案： C
    解析： 税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

  • 第10题：

    单选题
    《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（　　）。
    A

    税收滞纳金

    B

    违约金

    C

    税收罚款

    D

    企业所得税税款


    正确答案： D
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第11题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　）。
    A

    租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    B

    其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

    C

    固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    企业所得税法中对固定资产大修理支出是如何规定的？

    正确答案： 固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
    （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
    （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第14题：

    下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。

    • A、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税
    • B、亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额
    • C、根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入
    • D、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除

    正确答案:B

  • 第15题：

    在计算应纳税所得额时，作为企业长期待摊费用的固定资产大修理支出，按照规定摊销的，准予扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第16题：

    企业所得税法中对存货计价方法是如何规定的？


    正确答案:企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

  • 第17题：

    问答题
    企业所得税法中对存货计价方法是如何规定的？

    正确答案： 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。
    A

    金融企业的各项存款利息支出

    B

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    C

    企业经批准发行债券的利息支出

    D

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出


    正确答案： B,D
    解析： 选项ABC准予在企业所得税前据实扣除；选项D://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除；超过的部分，不得在税前扣除。

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。
    A

    固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

    B

    固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

    C

    固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案： C
    解析： 企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。
    A

    经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税

    B

    亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额

    C

    根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入

    D

    企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，判定固定资产大修理支出时需要同时符合的条件有（）。
    A

    修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

    B

    修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

    C

    修理后固定资产的使用年限延长2年以上

    D

    修理后固定资产的使用年限延长1年以上


    正确答案： D,C
    解析： 税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
    （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
    （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。
    A

    汇兑损失

    B

    发生的合理的劳动保护支出

    C

    赞助支出

    D

    企业缴纳的财产保险费


    正确答案： C
    解析：

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