多选题纳税人购买应税车辆自用，向销售方支付的下列款项中，应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有（）。A增值税税款B手续费C优质费D违约金

题目
多选题
纳税人购买应税车辆自用，向销售方支付的下列款项中，应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有（）。
A

增值税税款

B

手续费

C

优质费

D

违约金

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1.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有 ( )。A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

2.下列关于车购税的政策陈述，正确的有( )。A．车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布B．车辆购置税的税率为10%C．纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款D．纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式中不含消费税E．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，按照申报的计税价格征收车辆购置税

3.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B、汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C、汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D、进口自用的应税小汽车，其计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

4.车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（ ）

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  • 第1题：

    关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。

    A．购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税

    B．购买者购买应税车辆时，支付的控购费应并入计税价格计征车辆置税

    C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

    D．进口自用的应税小汽车，其计税价格一关税完税价格+关税+消费税


    正确答案：CD
    支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税；购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

  • 第2题：

    对纳税人购买自用的应税车辆，其应纳车辆购置税计税依据的下列有关表述正确的有（ ）。

    A．计税价格为购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)

    B．销售发票上注明的不含增值税税款的实际销售价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，一律按照最低计税价格征收车辆购置税

    C．凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税

    D．凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务所收取的代收手续费的款项，不并入计税价格中E．纳税人购买改变用途的未满一年免税车辆需要补税的，按同类车辆最低计税价格作为计税价格


    正确答案：ACDE
    选项A是计税价的基本规定；B中销售发票上注明的不含增值税税款的实际销售价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，只有在不能提供正当理由的情形下，才能用最低计税价格计算，否则按实际价格计税；C是价外费用的规定；D是对不属于计税价内容的收费在票据上的规定；选项E是免税车辆发生用途改变的计税依据。

  • 第3题：

    纳税人购买应税车辆自用，向销售方支付的下列款项中，应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有（ ）。

    A.增值税税款
    B.手续费
    C.包装费
    D.优质费
    E.违约金

    答案：B,C,D,E
    解析：
    纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为车辆购置税的计税依据。计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税税款）。价外费用包括手续费、包装费、优质费、违约金等。

  • 第4题：

    下列关于车辆购置税的说法，不正确的是（ ）。

    A．纳税人自产自用应税车辆的计税价格，由税务机关依照税收征管法的规定核定
    B．纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
    C．纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征管法的规定核定其应纳税额
    D．纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为购买应税车辆而支付给销售方的全部价款，不包括增值税税款

    答案：A
    解析：
    选项A，纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。

  • 第5题：

    下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是()。



    A.购买自用应税车辆
    B.在境内购买自用进口车辆
    C.以抵债方式取得并自用应税车辆
    D.进口自用应税车辆

    答案：C
    解析：
    纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。

  • 第6题：

    关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（　）。

    A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
    B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定
    C.车辆购置税实行价外征收
    D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定
    E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税，但不包括增值税；选项D，纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

  • 第7题：

    下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（ ）。

    A.购买自用排气量为200毫升的摩托车的计税依据是支付的全部价款，不含增值税
    B.受赠使用车辆不征收车辆购置税
    C.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
    D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

  • 第8题：

    下列关于车辆购置税的说法，正确的有（ ）。

    A.纳税人以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定
    B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，按最新核发的同类型车辆最低计税价格计税
    C.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人可以申请退还车辆购置税
    D.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

    答案：C,D
    解析：
    选项A，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；选项B，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。

  • 第9题：

    关于车辆购置税，以下说法正确的是（）。

    • A、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，适用最低计税价格
    • B、纳税人进口自用的应税车辆的计税价格，为关税完税价格＋消费税
    • C、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，应参照市场平均交易价格，规定不同类型车辆的最高计税价格
    • D、购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，且包括增值税税款

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    下列各项关于车辆购置税计税价格2019年7月1日之后的表述中，不正确的是()。
    A

    纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

    B

    纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

    C

    纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

    D

    纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于车辆购置税，下列说法正确的有（　　）。
    A

    车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率

    B

    进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税

    C

    购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格

    D

    销售单位的代收款项，一律计入计税价格


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，计税价格是由销货方销售应税车辆向购买者收取的、除增值税税款以外的全部价款和价外费用组成的；D项，销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。

  • 第12题：

    单选题
    根据车辆购置税法的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是()。
    A

    纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

    B

    支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据计税

    C

    支付的控购费应作为价外费用并人计税依据计税

    D

    使用委托方票据收取的代收款项不计入价外费用


    正确答案： C
    解析： 购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不作为价外费用并入计税依据计税。

  • 第13题：

    根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（ ）。

    A．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

    B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

    C．纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

    D．纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据


    正确答案：ABD
    纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格不含支付的增值税价款。

  • 第14题：

    下列有关车辆购置税计税依据的说法正确的有（ ）。

    A．纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，但不包括价外支付的费用

    B．纳税人自产自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定

    C．纳税人进口自用的应税车辆的计税价格公式为：计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）

    D．非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，一般情况下为同类型新车的最低计税价格


    正确答案：BCD
    根据规定，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税。 

  • 第15题：

    购买应税车辆自用的纳税人，支付的下列款项中，不应并入计税依据中计征车辆购置税的有（ ）。

    A.支付给销售方代收的保险费，取得保险公司开具的发票
    B.增值税税款
    C.控购费
    D.消费税
    E.购买工具件和零配件价款

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A：销售方代办保险等而向购买方收取的保险费不计入车辆购置税的计税依据。选项B：车辆购置税的计税依据中不包括支付的增值税。选项C：支付的控购费，是政府部门收取的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

  • 第16题：

    根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有( )。

    A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格

    B.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税

    C.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税

    D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税

    E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人

    答案：A,C,D
    解析：
    选项BE:车辆购置税的纳税人是在境内“购买”并自用的单位和个人，销售方和捐赠方不缴纳车辆购置税。

  • 第17题：

    根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（　）。

    A.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据
    B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定
    C.进口应税车辆组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
    D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
    E.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

  • 第18题：

    （2019年）根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（　）。

    A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
    B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税
    C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税
    D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税
    E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人

    答案：A,B,D
    解析：
    项C，购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆应缴纳车辆购置税，销售方无需缴纳；选项E，受赠人在接受自用（包括接受免税车辆）后，就发生了应税行为，就要承担纳税义务。

  • 第19题：

    下列选项中，符合车辆购置税计税依据相关规定的有（ ）。

    A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费并入计税依据中计税
    B.购买自用应税车辆时，支付的优质费，应并入计税依据计税
    C.汽车销售公司代收的保险费并入计税依据计征车辆购置税
    D.获奖取得自用应税车辆时，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位的价外费用，并入计税依据一并纳税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务，不作为价外费用并入计税依据计算缴纳车辆购置税。

  • 第20题：

    纳税人购买应税车辆自用，向销售方支付的下列款项中，应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有（）。

    • A、增值税税款
    • B、手续费
    • C、优质费
    • D、违约金

    正确答案:B,C,D

  • 第21题：

    根据车辆购置税法的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是（）。

    • A、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
    • B、支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据计税
    • C、支付的控购费应作为价外费用并人计税依据计税
    • D、使用委托方票据收取的代收款项不计入价外费用

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，符合车辆购置税计税依据的有（　）
    A

    购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税

    B

    免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税

    C

    汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

    D

    非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。 [该题针对“车辆购置税的税率和计税依据”知识点进行考核]

  • 第23题：

    多选题
    纳税人购买应税车辆自用，向销售方支付的下列款项中，应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有（）。
    A

    增值税税款

    B

    手续费

    C

    优质费

    D

    违约金


    正确答案： A,D
    解析： 纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为车辆购置税的计税依据。计税价格的组成为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税税款）。

  • 第24题：

    多选题
    关于车辆购置税应纳税额的计算，下列说法正确的有（　　）。
    A

    进口自用的应税车辆，其计税价格由关税完税价格和关税组成

    B

    汽车销售公司使用保险公司发票代收保险费并入计税价格计征车辆购置税

    C

    汽车销售公司使用本公司发票代收款项并入计税价格计征车辆购置税

    D

    进口自用的应税车辆，其计税价格由关税完税价格＋关税＋消费税组成


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格的计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。B项，汽车销售公司使用本公司发票的代收款项应入计税价格计征车辆购置税。

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