单选题一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）A 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B 借：银行存款贷：主营业务收入C 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）

题目
单选题
一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）
A

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

B

借：银行存款贷：主营业务收入

C

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）

相似考题

1.下列各项中，作为一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有 ( )。A．以原材料对外投资B．以自产的产品对外投资C．盘亏原材料D．将自产的产品对外捐赠

2.某生产性企业为增值税一般纳税人。2000年10月销售产品开出增值税专用发票，销货额为50万元，增值税额8.5万元，本月购进原材料取得增值税专用发票，货款30万元，增值税款5.1万元。本月申报缴纳增值税3.4万元。11月份税务机关对该企业10月份纳税情况进行检查，企业的部分经济业务账务处理如下：(1)10月6日，将自产的产品一部分用于职工福利方面，该部分产品的成本价1.5万元，按售价计算为2万元，账务处理是：借：应付福利费 20000贷：库存商品 20000(2)10月18日，购进的原材料丢失1万元的货物，账务处理是：借：待处理财产损溢 10000贷：原材料 10000(3)10月20日，销售自产的产品向购货方收取的“手续费”，开出普通发票，金额为 11700元，账务处理为：借：银行存款 11700贷：其他应付款 11700(4)企业将原材料2万元用于本企业在建工程，企业账务处理为：借：在建工程 20000贷：原材料 20000根据以上资料回答下列问题：下列说法中正确的有( )。A．工业企业将自产的产品用于集体福利方面，应视同销售，按货物的售价计提销项税额B．由于经营管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，作进项税额转出处理C．销售自产产品向购货方收取的手续费，应作“营业外收入”处理D．企业将原材料用于在建工程，应视同销售计算销项税额

3.根据以下资料，回答 81～88 题某生产性企业为增值税一般纳税人。2000年lo月销售产品开出增值税专用发票，销售额为50万元，增值税额85000元，本月购进原材料取得增值税专用发票，货款为30万元，增值税款51000元。本月申报缴纳增值税34000元。ll月份税务机关对该企业l0月份纳税情况进行检查，企业的部分经济业务账务处理如下：(1)10月6日，将自产的产品一部分用于职工福利方面，该部分产品的成本价为l5000元，按售价计算为2万元，账务处理是：借：应付福利费 20000贷：库存商品 20000(2)10月18日，购迸的原材料丢失l0000元的货物，账务处理是：借：待处理财产损益 10000贷：原材料 10000(3)10月20日，销售自产的产品向购货方收取的“手续费”，开出普通发票，金额为11700元，账务处理为：借：银行存款 ll700贷：其他应付款 11700(4)企业将原材料20000元用于本企业在建工程，企业账务处理为：借：在建工程 20000贷：原材料 20000第 81 题 下列说法中正确的有（ ）。A．工业企业将自产的产品用于集体福利方面，应视同销售，按货物的售价计提销项税额B．由于经营管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，作进项税额转出处理C．销售自产产品向购货方收取的手续费，应作“营业外收入”处理D．企业将原材料用于在建工程，应视同销售计算销项税额

4.一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记"银行存款”账户,贷记"主营业务收入”和"应交税费——应交增值税(销项税额)”账户。()此题为判断题(对，错)。

更多“一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）”相关问题

  • 第1题：

    下列业务不得抵扣进项税的是（ ）。

    A．销售货物支付的运输费

    B．自一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

    C．向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费

    D．自产产品用于捐赠所支付的运费


    正确答案：B
    上述选项中，只有选项B不得抵扣进项税：这是外购货物用于集体福利。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    （根据2018年教材本题涉及知识点已过时）下列业务属于增值税混合销售，应一并征收增值税的有（　　）。

    A.纳税人销售自产电梯同时提供安装劳务
    B.纳税人销售自产计算机同时提供测试服务
    C.纳税人提供餐饮服务同时现场销售自制食品
    D.纳税人销售外购空调同时提供安装服务
    E.纳税人销售兼容产品同时提供兼容服务

    答案：B,D,E
    解析：
    营改增前，选项A：应分别缴纳增值税和营业税；选项C：应缴纳营业税。
    应营改增后，以上均征收增值税。本题考查增值税的混合销售。
    概念：一项销售行为既涉及货物又涉及服务。
    特点：销售货物与提供服务之间存在因果关系和内在联系。
    特例：自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

  • 第4题：

    以下按照4%的征收率计算增值税的项目是（）。

    • A、死当销售
    • B、寄售店代售寄售物品
    • C、一般纳税人销售自产货物
    • D、小规模纳税人销售自产货物

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）

    • A、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
    • B、借：银行存款贷：主营业务收入
    • C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    • D、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）

    正确答案:A

  • 第6题：

    一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）。

    • A、借：银行存款 贷：主营业务收入
    • B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）
    • C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
    • D、借：主营业务成本 贷：库存商品

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    以下属于免征增值税的有（）。

    • A、农场销售自产产品
    • B、一般纳税人销售自行开发的软件产品
    • C、农资部门批发农药
    • D、图书销售

    正确答案:A

  • 第8题：

    如果纳税人的账务处理借记“（）”账户，贷记“库存商品”账户，说明纳税人存在以销售收入冲减存货成本的问题。

    • A、管理费用
    • B、银行存款
    • C、待处理财产损溢
    • D、产品销售成本

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）
    A

    借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    B

    借：银行存款贷：主营业务收入

    C

    借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    D

    借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，属于资源税计税依据的是（）
    A

    纳税人开采销售原油时的原油数量

    B

    纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用

    C

    纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量

    D

    纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人需要做视同销售处理的有（）。
    A

    自产产品用于集体福利

    B

    自产产品用于对外投资

    C

    外购的生产用原材料由于管理不善发生火灾

    D

    外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案： C,A
    解析： 自产产品用于职工福利、对外投资均应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料由于管理不善发生火灾、用于在建工程（不动产），进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第12题：

    多选题
    以下按照4%的征收率计算增值税的项目是（）。
    A

    死当销售

    B

    寄售店代售寄售物品

    C

    一般纳税人销售自产货物

    D

    小规模纳税人销售自产货物


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（）。

    A.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理
    B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理
    C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理
    D.企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理
    E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理

    答案：A,B,E
    解析：
    增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。

  • 第15题：

    某珠宝店（系增值税一般纳税人）2020年6月将自产的金项链150克奖励优秀职工，成本为15000元，当月同样金项链的零售价格为130元/克。企业应如何进行账务处理？


    答案：
    解析：
    　不含税销售额＝130÷（1＋13%）×150＝17256.64（元）
    　　应纳消费税＝17256.64×5%＝862.83（元）
    　　增值税销项税额＝17256.64×13%＝2243.36（元）
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    　　账务处理
    　　（1）确认收入
    　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　 19500
    　　　　贷：主营业务收入　　　 　　　　　　　　　17256.64
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　 2243.36
    　　（2）结转成本
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　 15000
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 15000
    　　（3）计提消费税
    　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　 862.83
    　　　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　 862.83

  • 第16题：

    增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（）。

    • A、将自产产品用于自建厂房
    • B、将自产产品用于对外投资
    • C、将外购的生产用原材料用于对外捐赠
    • D、将自产产品用于职工个人福利

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列货物销售，适用10%增值税税率的有（）。

    • A、一般纳税人销售养殖的水产品
    • B、选择适用简易征收办法一般纳税人销售自来水
    • C、农业生产者销售自产农产品
    • D、一般纳税人销售食用植物油

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    以下按4%的征收率计算增值税的项目有（）。

    • A、运输费收入
    • B、小规模纳税人销售自产货物
    • C、死当销售
    • D、一般纳税人销售自产货物

    正确答案:C

  • 第19题：

    增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，下列说法错误的是（）。

    • A、凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，自产货物实行免抵退税办法；非自产货物只免税不退税
    • B、凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免抵退税办法
    • C、生活用品等，实行免税办法
    • D、凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    单选题
    增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是()。
    A

    将自产产品用于自建厂房

    B

    将自产产品用于对外投资

    C

    将外购的生产用原材料用于对外捐赠

    D

    将自产产品用于职工个人福利


    正确答案： A
    解析： 本题考核视同销售。自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额；全面营改增后，不动产也属于增值税的征收范围，所以自产产品用于建造厂房，不需要确认增值税销项税额。

  • 第21题：

    多选题
    一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）。
    A

    借：银行存款 贷：主营业务收入

    B

    借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）

    C

    借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

    D

    借：主营业务成本 贷：库存商品


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下按4%的征收率计算增值税的项目有（）。
    A

    运输费收入

    B

    小规模纳税人销售自产货物

    C

    死当销售

    D

    一般纳税人销售自产货物


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列货物销售，适用10%增值税税率的有（）。
    A

    一般纳税人销售养殖的水产品

    B

    选择适用简易征收办法一般纳税人销售自来水

    C

    农业生产者销售自产农产品

    D

    一般纳税人销售食用植物油


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    以下属于免征增值税的有（）。
    A

    农场销售自产产品

    B

    一般纳税人销售自行开发的软件产品

    C

    农资部门批发农药

    D

    图书销售


    正确答案： B
    解析： 《增值税暂行条例》规定的免税项目：①农业生产者销售的自产农业产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦自己使用过的物品，指销售其他自己使用过的物品。B项，一般纳税人销售自行开发的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退；C项适用低税率13％；D项，古旧图书才适用免征。

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