单选题甲公司20×8年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司20×8年适用的所得税税率为33%，预期从20×9年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司20×8年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），20×8年初递延所得税科目无余额。则20×8年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（）万元。A 155.7B 153.2C 150.7D 145.2

题目
单选题
甲公司20×8年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司20×8年适用的所得税税率为33%，预期从20×9年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司20×8年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），20×8年初递延所得税科目无余额。则20×8年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（）万元。
A

155.7

B

153.2

C

150.7

D

145.2

相似考题

1.对于甲公司持有的可供出售金融资产，下列处理正确的有( )。A．甲公司应于2008年末借记资本公积30万元B．甲公司应于2008年末确认资产减值损失30万元C．2008年初该项可供出售金融资产的账面价值为70万元D．2008年末该项可供出售金融资产应确认的投资收益为35万元E．2008年末该项可供出售金融资产的账面价值为70万元

2.下列项目中，应确认递延所得税负债的有( )。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．预计负债账面价值大于其计税基础E．预收账款账面价值大于其计税基础

3.下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。A、固定资产账面价值大于其计税基础B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、合同负债账面价值大于其计税基础

4.A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 暂无解析
更多“甲公司20×8年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面”相关问题

  • 第1题：

    所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是（ ）。

    A．账面价值为1 000万元、计税基础为900万元的预计负债

    B．账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产

    C．账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款

    D．账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产


    正确答案：C

  • 第2题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．固定资产账面价值大于其计税基础

    B．固定资产账面价值小于其计税基础

    C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础

    E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础


    正确答案：AC
    [解析]：选项BDE均产生可抵扣暂时性差异。
    [该题针对“[新]暂时性差异”知识点进行考核]

  • 第3题：

    甲公司从 2×19年1月1日起执行《企业会计准则》，从2×19年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2×18年末，资产负债表中存货账面价值为420万元，计税基础为460万元；固定资产账面价值为1 250万元，计税基础为1 030万元；预计负债的账面价值为125万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。
    （1）计算该公司会计政策变更的累积影响数，确认相关的所得税影响；
    （2）编制 2×19年相关的账务处理。


    答案：
    解析：
    （1）按照规定，在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，影响金额调整留存收益。
    （1）存货项目产生的可抵扣暂时性差异
    ＝460－420＝40（万元）
    应确认的递延所得税资产余额
    ＝40×25%＝10（万元）（1分）
    固定资产项目产生的应纳税暂时性差异
    ＝1 250－1 030＝220（万元）
    应确认的递延所得税负债余额＝220×25%＝55（万元）（1分）
    预计负债项目产生的可抵扣暂时性差异
    ＝125－0＝125（万元）
    应确认递延所得税资产余额
    ＝125×25%＝31.25（万元）（1分）
    递延所得税资产合计＝10＋31.25＝41.25（万元）（1分）
    该项会计政策变更的累积影响数
    ＝41.25－55＝－13.75（万元）（2分）
    （2）相关账务处理
    借：递延所得税资产 　　41.25
    　　盈余公积 1.375
    　　利润分配——未分配利润　　 12.375
    　　贷：递延所得税负债 55（4分）

  • 第4题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的（）

    • A、无形资产的账面价值大于计税基础
    • B、固定资产的账面价值小于计税基础
    • C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
    • D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础
    • E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

    正确答案:A,C,E

  • 第5题：

    计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。


    正确答案: 假定（1）除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；
    （2）该企业当期按税法规定计算确定应交所得税为500万元；
    （3）该企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；
    （4）该企业所得税税率为25%。
    按照新企业会计准则，请计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用。
    递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率
    =（1500-1000）×25%=125
    递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率
    =（100-0）×25%=25
    递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=125-25=100
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=500+100=600（万元）

  • 第6题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有()。
    A

    固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

    B

    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

    C

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

    D

    因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    E

    无形资产的账面价值为700万元，计税基础为720万元


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下列项目中，应确认递延所得税负债的有
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    C

    预计负债账面价值大于其计税基础

    D

    预收账款账面价值大于其计税基础


    正确答案： A,B
    解析： 资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。负债的账面价值大于其计税基础和资产的账面价值小于其计税基础的差额，应作为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。故选项AB符合题意。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（　　）。
    A

    企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0

    B

    企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

    C

    企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

    D

    企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0


    正确答案： A,D
    解析：
    负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。A项，关联方的债务担保税法规定不允许税前扣除，因此计税基础等于账面价值，为1000万元；C项，质量保证费在实际发生时允许税前扣除，因此计税基础为0。

  • 第9题：

    单选题
    2012年6月2日甲公司取得乙公司70%股权，付出一项可供出售金融资产，当日的公允价值为3500万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为4800万元，账面价值为4500万元，乙公司各项资产.负债的计税基础与其原账面价值相同。在合并前，甲公司与乙公司没有关联方关系。甲乙公司适用的所得税税率均为25%。该业务的合并商誉为（）。
    A

    140万元

    B

    192.5万元

    C

    350万元

    D

    200万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲公司20×8年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司20×8年适用的所得税税率为33%，预期从20×9年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司20×8年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），20×8年初递延所得税科目无余额。则20×8年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（）万元。
    A

    155.7

    B

    153.2

    C

    150.7

    D

    145.2


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    固定资产账面价值小于其计税基础

    C

    预收账款账面价值大于其计税基础

    D

    预计负债账面价值大于其计税基础

    E

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
    A

    企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0

    B

    企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

    C

    企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

    D

    企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0


    正确答案： B,D
    解析： 选项A计税基础应该是1000万元，选项C计税基础为0。

  • 第13题：

    AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。

    A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元

    B．所得税费用为100万元；递延所得税负债为25万元

    C．递延所得税负债为125万元；所得税费用为125万元

    D．递延所得税负债为0；资本公积为125万元


    正确答案：A
    【解析】选项A属于本期发现前期的重大会计差错，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数；选项8属于本期发现前期非重大会计差错，应直接调整发现当期相关项目；选项C、选项D属于当年发生的业务，不需调整会计报表年初数和上年数。

  • 第14题：

    所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是()。

    A:账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债
    B:账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产
    C:账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款
    D:账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

    A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
    B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
    C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
    D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    答案：C,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B产生应纳税暂时性差异。

  • 第16题：

    下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。

    • A、固定资产账面价值大于其计税基础
    • B、无形资产账面价值小于其计税基础
    • C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
    • D、存货账面价值大于其计税基础

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    单选题
    下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的是()。
    A

    无形资产的账面价值为260万元，计税基础为160万元

    B

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为800万元，取得成本为600万元

    C

    因为债务担保确认的预计负债180万元

    D

    因产品质量保证确认预计负债的账面价值为100万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（  ）。
    A

    预计负债账面价值120万元，计税基础0

    B

    无形资产账面价值45万元，计税基础60万元

    C

    应收账款账面价值300万元，计税基础320万元

    D

    交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元

    E

    可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列项目中，应确认递延所得税负债的有(  )。
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    C

    预计负债账面价值大于其计税基础

    D

    预收账款账面价值大予其计税基础


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的（）
    A

    无形资产的账面价值大于计税基础

    B

    固定资产的账面价值小于计税基础

    C

    可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

    D

    因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

    E

    投资性房地产的账面价值大于计税基础


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。
    A

    155.7

    B

    153.2

    C

    150.7

    D

    145.2


    正确答案： C
    解析： 甲公司可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债=(120-110)×25%=2.5(万元)，同时计入资本公积2.5万元;
    预计负债的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税资产=100×25%=25(万元)，同时计入所得税费用25万元。
    2008年应交所得税=540×33%=178.2(万元)
    2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额=178.2-25=153.2(万元)。

  • 第22题：

    多选题
    下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元

    B

    一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元

    C

    一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元

    D

    一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    无形资产账面价值小于其计税基础

    C

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D

    存货账面价值大于其计税基础


    正确答案： D,C
    解析： 资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。所以本题选择ACD。

  • 第24题：

    问答题
    甲公司从2010年1月1日起执行《企业会计准则》，从2010年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2009年末，资产负债表中存货账面价值为420万元，计税基础为460万元；固定资产账面价值为1 250万元，计税基础为1 030万元；预计负债的账面价值为125万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。计算该公司会计政策变更的累积影响数，确认相关的所得税影响

    正确答案：
    解析：

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