单选题某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台；（5）本月丢失钢

题目
单选题
某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月应交增值税为（）元。
A

36182

B

31920

C

33672

D

34482

相似考题

1.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。A．直接收款方式销售货物B．预收货款方式销售货物C．有书面合同的赊销方式销售货物D．将货物交付他人代销

2.19 ．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间是（ ） 。A ．直接收款方式销售货物B ．预收货款方式销售货物C ．有书面合同的赊销方式销售货物D ．将货物交付他人代销

3.税法规定的增值税纳税义务发生时间有()A、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天B、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天C、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天D、委托他人代销货物的，为货物发出当天

4.某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：(1)10日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元。(2)将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价。(3)基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元。(4)本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率17%，成本利润率为10%。根据以上资料回答下列问题：睁20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为( )。A．20400元B．22440元C．0D．以上均不正确

更多“某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开”相关问题

  • 第1题：

    根据下列条件，回答 81～86

    某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：

    (1)10日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元。

    (2)将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价。

    (3)基本建设工程领用材料l000公斤，不含税单价50元。

    (4)本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率为l7%，成本利润率为l0%。

    根据以上资料，回答下列问题：

    第 81 题 将20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为（ ）。

    A．20400元

    B．22440元

    C．0

    D．以上均不正确


    正确答案：B

  • 第2题：

    共用题干
    某企业（增值税一般纳税人）主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率17%，消费税率8%。2013年11月发生以下经济业务：(1)销售甲产品1000件，每件不合税价格为500元，同时负责运输并收取运输费3000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件100元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。(4)上述购进材料入库时发现受损10%，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。

    下列选项中，表述正确的是()。
    A:非正常损失购进的货物准予抵扣进项税额
    B:用于职工福利的自产货物应视同销售
    C:运输费需征收消费税
    D:小规模纳税人增值税征税率为17%

    答案：B
    解析：
    销售货物同时负责运输，这属于混合销售行为，应视同销售货物，取得的货款和运输费一并作为销售额，但运输费视为含税销售额，再依据增值税一般纳税人17%的税率征收，则该企业第(1)项业务应纳销项税额=500*1000*17%+3000/(1+17%)*17%≈85435.90（元）。


    将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，C、D两项所述错误。


    该企业用商业汇票结算，借方为“原材料”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷方为“应付账款”。其会计处理为：
    借：原材料200000
      应交税费——应交增值税（进项税额）34000
      贷：应付账款234000


    由于管理不善导致货物的霉烂变质的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税额。该企业本月可以抵扣的进项税额=51000-51000*10%=45900(元)。


    非正常损失的购进货物以及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，A项所述错误，不选。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的行为视同销售行为，应缴纳增值税。因此，B项所述正确，当选。运输业务收入需缴纳营业税，故C项所述错误，不选。小规模纳税人增值税征税率为3%,D项所述错误，不选。

  • 第3题：

    下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（）。

    A、直接收款方式销售货物
    B、分期收款方式销售货物
    C、预收货款方式销售货物
    D、托收承付方式销售货物
    E、委托银行收款方式销售货物

    答案：D,E
    解析：
    选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  • 第4题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

    A. 以预收款方式销售货物的,都为收到预收款的当天
    B. 采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
    C. 采用赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天
    D. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

    答案：
    解析：

  • 第5题：

    （2017年）纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。


    正确答案:合同约定的收款日期的当天

  • 第7题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，XX年4月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，票面合计金额80万，取得销售甲产品的货物运输费5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算），计算销售甲产品的销项税额（）。

    • A、14.45
    • B、13.6
    • C、12.47
    • D、14.59

    正确答案:C

  • 第8题：

    某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题：下列项目中，属于免征增值税的有（）。

    • A、避孕药品
    • B、农业生产者销售的自产农产品
    • C、直接用于科学研究的进口仪器和设备
    • D、一般纳税人销售自己使用过的物品

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。
    A

    以预收款方式销售货物的，为收到预收款当天

    B

    委托他人代销货物的，为货物发出当天

    C

    采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

    D

    纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天；B项，委托他人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
    A

    纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

    B

    纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    C

    纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    D

    纳税人进口货物，为报关进口的当天


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月进项税额为（）元。
    A

    70000

    B

    72720

    C

    82920

    D

    80200


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
    A

    采取直接收款方式销售货物

    B

    采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）

    C

    书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物

    D

    将货物交付他人代销


    正确答案： B
    解析： 纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。

  • 第13题：

    乙公司为增值税一般纳税人，对外销售货物，应开出增值税专用发票，采用预收货款结算方式，则增值税专用发票开出的时间为（ ）。

    A．收到货款的当天

    B．合同约定的收款日期当天

    C．货物发出的当天

    D．收到货物销售清单的当天


    正确答案：C
    本题考核增值税专用发票的开具时间。根据规定，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的填开时间为货物发出的当天。

  • 第14题：

    下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

    A.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

    B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

    C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

    D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

    答案：A
    解析：
    考察增值税。

    选项B，采用预收货款结算方式的，应为货物发出的当天；选项C，采用直接收款方式销售，不论是否发货，应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天；选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为代销货物满180天的当天。

  • 第15题：

    根据增值税现行政策的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。

    A.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
    B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    C.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天
    D.纳税人采取预收货款方式销售的生产工期为15个月的船舶，为发出货物的当天
    E.纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  • 第16题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。

    A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
    B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
    C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    D.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。

  • 第17题：

    纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第18题：

    某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月进项税额为（）元。

    • A、70000
    • B、72720
    • C、82920
    • D、80200

    正确答案:A

  • 第19题：

    现行增值税按照纳税人销售货物或应税货物的计算方式不同，规定了不同的纳税义务发生时间，因此，在其他条件相同的情况下，纳税人应尽量采取下列哪些销售或结算方式（）。

    • A、直接收款
    • B、预收货款
    • C、委托代销
    • D、委托包销
    • E、委托收款

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（　　）。
    A

    采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

    B

    采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    C

    采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天

    D

    将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天


    正确答案： B
    解析：
    委托其他纳税人代销货物的增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税的规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的有()。
    A

    纳税人进口货物的，为报关进口的当天

    B

    纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

    C

    纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天

    D

    纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    E

    纳税人采取赊销方式销售货物，为实际收到货款的当天


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月应交增值税为（）元。
    A

    36182

    B

    31920

    C

    33672

    D

    34482


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列关于增值税纳税义务发生时间的描述，不正确的是(    )。
    A

    采用预收方式销售食品，为食品发出的当天

    B

    采取直接收款方式销售货物，货物发出则纳税义务发生时间为收到销售款项；货物未发出则等到货物发出时为纳税义务发生时间

    C

    采用预收方式销售生产工期为13个月的大型机器设备，纳税义务发生时间为收到预收款或合同约定的收款日期

    D

    委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天


    正确答案： C
    解析：

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