问答题(4)计算事项(4)中甲企业应缴纳的增值税税额。

题目
问答题
(4)计算事项(4)中甲企业应缴纳的增值税税额。
相似考题

1.小规模商业企业进口货物，应按4%计算缴纳增值税，商业以外的小规模纳税企业进口货物，应按6%计算缴纳增值税。 （ ）

2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。A.5200 B.3200 C.2160 D.3980

3.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年10月发生如下事项： (1)购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。 (3)将本企业于2017年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1090万元。 (4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的大货车4辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。 (5)将一批A型电冰箱赊销给丙公司，双方在书面合同中约定10月15日付款。10月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1000万元。丙公司于10月31日支付货款，当日还依约支付了5．65万元的违约金。 (6)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。 已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20％；B型电冰箱的成本利润率为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题： (1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。 (2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。 (3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。 (4)计算事项(4)甲企业应缴纳的增值税税额。 (5)计算事项(5)中甲企业的销项税额。 (6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

4.计算甲企业当月应缴纳的增值税。

更多“(4)计算事项(4)中甲企业应缴纳的增值税税额。”相关问题

  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年9月发生如下事项：
    （1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
    （2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。甲企业进口钢材的关税税率为7%。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
    （3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。
    （4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5.8万元的违约金。
    （5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元。
    （6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%。
    甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
    要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（解答中的金额单位用万元表示）：
    （1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
    （2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
    （3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。
    （4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。
    （5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
    （6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。


    答案：
    解析：
    1.事项（1）中甲企业可以抵扣的进项税额=280×16%+10×10%=45.8（万元）。
    【解析】购进钢材以及接受运输服务，均取得增值税专用发票，对应的进项税额可以抵扣，交通运输服务的增值税税率是10%。
    2.事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额=（120+11+13）×（1+7%）×16%=24.65（万元）。
    【解析】进口钢材，组成计税价格=关税完税价格+关税=关税完税价格×（1+关税税率）。关税完税价格包括购货款以及货物到达我国海关以前的运输装卸费、保险费。
    3.事项（3）中甲企业的销项税额=27.84÷（1+16%）×16%=3.84（万元）。
    【解析】销售货物，取得含税收入，需要先价税分离后再计算销项税额。
    4.事项（4）中甲企业的销项税额=[1040+5.8÷（1+16%）]×16%=167.2（万元）。
    甲企业纳税义务发生时间为6月15日。采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天（6月15日），无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
    甲企业收到的违约金收入，属于价外费用，需要价税分离后并入计税销售额中。
    5.需要缴纳增值税。
    理由：将自产货物无偿赠送给敬老院，属于视同销售货物，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额。
    事项（5）中甲企业的销项税额=10×0.75×16%=1.2（万元）。
    6.需要缴纳增值税。
    理由：将自产货物用于职工食堂，属于用于集体福利，应视同销售计算销项税额。
    视同销售行为发生时，应计算销项税额，其销售额的确定按照下列顺序：①按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。②按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。③按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）。
    事项（6）中甲企业的销项税额=2×1×（1+10%）×16%=0.35（万元）。

  • 第2题：

    （2017年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项：
    　　（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
    　　（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
    　　（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28.08万元。
    　　（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明的价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5.85万元的违约金。
    　　（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。
    　　（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
    　　已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
    　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：
    　　（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
    　　（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
    　　（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。
    　　（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。
    　　（5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
    　　（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。


    答案：
    解析：
    　　（1）进项税额=280×16%+10×10%=45.8（万元）。
    　　（2）企业应向海关缴纳增值税=（120+11+13）×（1+7%）×16%=24.6528（万元）。
    　　（3）销项税额=28.08÷（1+16%）×16%=3.8731（万元）。
    　　（4）销项税额=1040×16%+5.85÷（1+16%）×16%=167.2069（万元）。
    　　纳税义务发生时间：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。
    　　（5）需要缴纳。销项税额=0.75×10×16%=1.2（万元）。
    　　纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
    　　（6）需要缴纳。销项税额=1×（1+10%）×2×16%=0.352（万元）。
    　　纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的，按下列顺序确定销售额：
    　　①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
    　　②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
    　　③按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

  • 第3题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。

    • A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    • B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    • C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    • D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
    • E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0

    正确答案:B,E

  • 第4题：

    问答题
    计算甲企业12月份应缴纳的增值税。

    正确答案：
    甲企业销售给乙商场电视机,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,虽然尚未给乙商场开具增值税专用发票,但是增值税纳税义务已经发生,要确认收入,缴纳增值税。甲企业12月份应缴纳的增值税=70×16%-(4.74-1.6×40%)=7.1(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    多选题
    A市甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向烟农收购一批烟叶全部领用加工成烟丝，农产品收购发票上注明支付烟叶收购价款50000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有()。
    A

    甲企业应缴纳烟叶税10000元

    B

    甲企业应缴纳烟叶税11000元

    C

    甲企业准予抵扣的进项税额为8580元

    D

    甲企业准予抵扣的进项税额为6600元

    E

    甲企业准予抵扣的进项税额为0


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第6题：

    问答题
    计算该企业事项（4）可抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
    A

    甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

    B

    乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

    C

    甲企业和乙企业均不缴纳增值税

    D

    甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元

    E

    甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0


    正确答案： C,E
    解析： 纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额=8000×17%=1360（元），甲企业换入的B产品由于用于了集体福利，所以不得抵扣B产品的进项税额，甲企业应缴纳增值税=1360（元）；乙企业换出的B产品的销项税额=8000×17%=1360（元），乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=8000×17%=1360（元），则乙企业应缴纳增值税=1360-1360=0；所以选项BE正确。

  • 第8题：

    问答题
    计算该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税额=1536+16032+2896.55+0.34-11830.37-41.6=8592.92(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，以一个月为一期纳税，2013年3月销项税额为2000元，可以抵扣的进项税额为2200元，2月欠税总额200元，4月份，该企业销售货物取得不含税销售收入5000元，购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额340元，则甲企业4月应缴纳增值税（）元。
    A

    310

    B

    710

    C

    340

    D

    510


    正确答案： D
    解析： 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税；因此甲企业3月份的形成的期末留抵税额200元应抵减2月份的欠税总额200元，不形成4月可以抵扣的进项税额，甲企业4月应缴纳增值税=5000×17%-340=510（元）。

  • 第10题：

    问答题
    (2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    (3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    计算销售原油应缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    销售原油应缴纳的增值税额=9600×16%=1536(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项：
    （1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元。4月30日，该批钢材因管理不善损失了20％。
    （2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.03万元。
    （3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元。
    （4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元。
    （5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。
    （6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
    （7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款。4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元。丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了5.65万元的违约金。
    （8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
    已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20％；B型电冰箱的成本利润率为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。
    要求：
    根据上述资料，分别回答下列问题：
    （1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
    （2）计算事项（2）中甲企业准予抵扣的进项税额。
    （3）计算事项（3）中甲企业准予抵扣的进项税额。
    （4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。
    （5）计算事项（5）中甲企业应缴纳的增值税税额。
    （6）计算事项（6）中甲企业应向海关缴纳的进口增值税税额。
    （7）计算事项（7）中甲企业的销项税额。
    （8）事项（8）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）准予抵扣的进项税额＝（300×13％＋10×9％）×（1－20％）＝31.92（万元）。
    （2）准予抵扣的进项税额＝2.18÷（1＋9％）×9％＋1.03÷（1＋3％）×3％＝0.21（万元）。
    （3）准予抵扣的进项税额＝100×9％＝9（万元）。
    （4）销项税额＝1090÷（1＋9％）×9％＝90（万元）。
    （5）应缴纳的增值税税额＝103÷（1＋3％）×2％＝2（万元）。
    （6）进口增值税税额＝（120＋20＋10）×（1＋20％）×13％＝23.40（万元）。
    （7）销项税额＝[1000＋5.65÷（1＋13％）]×13％＝130.65（万元）。
    （8）甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项税额＝1×10×（1＋10％）×13％＝1.43（万元）。

  • 第14题：

    某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？


    正确答案:应纳城建税=（40+4）*7%=3.08（万元）
    应交教育费附加=（40+4）*3%= 1.32（万元）

  • 第15题：

    多选题
    下列说法符合现行税法规定的有（　　）。
    A

    甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税

    B

    甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加

    C

    甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额

    D

    发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理


    正确答案： A
    解析：
    A项，城建税按纳税人所在地的不同设置了三档地区差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%。纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。甲企业位于县城，因此按增值税税额的5%缴纳城市维护建设税。B项，现行教育费附加征收率为3%。C项，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税，外购货物不视同销售。D项，非正常损失的购进货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。但增值税上的“非正常损失”与会计上的“非正常损失”口径上并非一致，也就是说，会计所确认的“营业外支出——非正常损失”并非一定就需要增值税进项税转出。

  • 第16题：

    问答题
    (4)计算6月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    事项（4）中，甲企业2019年应缴纳房产税（　　）万元。
    A

    0.96

    B

    0.32

    C

    0.08

    D

    0


    正确答案： A,B
    解析：
    为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。事项（4）中应纳税额＝租金收入×适用税率＝80000×4%÷10000＝0.32（万元）。

  • 第18题：

    问答题
    【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019 年 6 月发生如下事项： （1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款 280 万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费 10 万元。 （2）进口钢材一批，支付给国外的购货款 120 万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的 运输装卸费 11 万元、保险费 13 万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专 用缴款书。 （3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入 27.12万元。 （4）将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定 6 月 15 日付款。6 月 15 日 甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为 1040 万元；乙公司于 6 月 30 日支付货款，当日 还依约支付了 5.65万元的违约金。 （5）将自产的 10 台 A 型电冰箱（总成本为 3.5 万元）赠送给当地的敬老院。 （6）将甲企业新试制的 2 台 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本 1 万元，市场上 无 B 型电冰箱的销售价格。 已知：甲企业进口钢材的关税税率为 7%；A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台 0.75 万元； A 型电冰箱和 B 型电冰箱的成本利润率均为 10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值 税专用缴款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。 请在下方答案区域内作答 （5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额； 如果不需要，说明理由。（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额； 如果不需要，说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    (4)计算事项(4)中甲企业应缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年6月发生如下事项：（1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.12万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付贷款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用激款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题；（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。（5）事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。（6）事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    计算该企业当月应缴纳增值税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    下列说法符合现行税法规定的有（  ）。
    A

    甲企业需要按照当月实际缴纳増值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税

    B

    甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加

    C

    甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额

    D

    发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    (6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    有关业务（2）该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是（　　）。
    A

    该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）

    B

    该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋4%）×4%÷2＝2307.69（元）

    C

    该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋3%）×3%＝3495.15（元）

    D

    该企业就业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋3%）×2%＝2330.10（元）


    正确答案： A,B
    解析：
    增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3%征收率减按2%征收增值税。因此，业务（2）应缴纳的增值税＝120000÷（1＋3%）×2%＝2330.10（元）。

相关内容