多选题现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。A某勘探公司提供的工程勘探服务B某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务C某知识产权代理机构提供的知识产权服务D某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务
题目
某勘探公司提供的工程勘探服务
某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务
某知识产权代理机构提供的知识产权服务
某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务
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第1题：
营改增之后，个人销售自建自用住房的税收规定是（ ）。A.减半征收增值税
B.按5%缴纳增值税
C.免征增值税
D.按11%缴纳增值税答案：C解析：销售不动产的增值税规定；
销售不动产的增值税规定主要包括：①个人销售自建自用住房，免征增值税。②房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时，按照3%的预征收率预缴增值税。③其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 -
第2题：
营改增后我国增值税税率低税率有哪些？（）
- A、11%
- B、6%
- C、13%
- D、0%
正确答案:A,B,C -
第3题：
营改增后，甲供材确认为建筑企业销售额缴纳增值税。
正确答案:错误 -
第4题：
从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为（）
- A、营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%；
- B、营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%；
- C、营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%；
- D、营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%。
正确答案:D -
第5题：
营改增对企业影响深远，体现在（）。
- A、营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加
- B、营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化
- C、增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平
- D、为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化
正确答案:B,C,D -
第6题：
在"营改增"后，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。
- A、某会计师事务所提供鉴证服务
- B、某机场提供停机坪管理服务
- C、某广告公司提供广告策划服务
- D、某企业出租厂房
正确答案:D -
第7题：
“营改增”纳税人一次性收取数月的租金收入，应按月分摊分期计算缴纳增值税。
正确答案:错误 -
第8题：
单选题关于营改增之前发生的应税行为，符合36号文件规定的是（）。A在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生计价扣减而减除营业额的，可以抵减当期应纳增值税的计价额
B5月1日前发生的应税行为，之后因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税政策规定补缴增值税
C项目部对外协队伍验工计价滞后的，营改增后外协单位办理计价时应开具增值税发票
D对营改增前已经签订的机械租赁合同，仍可用内部租赁费结算单形式入账，无需开具增值税发票
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题关于营改增试点工作的实施范围及时间，以下说法正确的是（）A北京等8省（直辖市）自2012年8月1日起开始面向社会组织实施试点工作
B自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点
C自2012年1月1日起，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点
D自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题在“营改增”后，以下情形不需要缴纳增值税的是（ ）。A某会计师事务所提供的鉴证服务
B某残疾人福利机构提供的育养服务
C某广告公司提供广告策划服务
D某企业出租厂房
正确答案： B解析：
“营改增”试点过渡政策中的免税项目包括：①托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；②养老机构提供的养老服务；③残疾人福利机构提供的育养服务；④婚姻介绍服务；⑤殡葬服务；⑥残疾人员本人为社会提供的服务；⑦医疗机构提供的医疗服务；⑧从事学历教育的学校提供的教育服务；⑨学生勤工俭学提供的服务；⑩农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑪纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。 -
第11题：
多选题现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。A某勘探公司提供的工程勘探服务
B某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务
C某知识产权代理机构提供的知识产权服务
D某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务
正确答案： B,D解析： 本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。 -
第12题：
判断题营改增后，甲供材确认为建筑企业销售额缴纳增值税。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票可否抵扣？
正确答案:营改增之后收到的增值税专用发票不可以抵扣。 -
第14题：
部分企业反映：营改增前，小微企业兼营增值税和营业税业务的，可以分别核定收入，分别享受3万元免税政策，营改增后这些企业全部缴纳增值税了，如果统一按照增值税收入核定，则无税户变成有税户。
正确答案:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（总局2016年第23号公告）规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可以分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 -
第15题：
“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？
正确答案: 房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）。
四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、（货物运输增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。 -
第16题：
2016年4月30日前执行合同在“营改增”后收到增值税专用发票不能抵扣的情形？
正确答案: 房地产、建筑企业“营改增”过渡期间有三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票：
一是“营改增”前签订的材料采购合同，已经履行合同，但建筑材料在“营改增”后才收到并用于“营改增”前未完工的项目，而且“营改增”后才付款给供应商而收到材料供应商开具的增值税专用发票。
二是“营改增”前采购的材料已经用于“营改增”前已经完工的工程建设项目，“营改增”后才支付采购款，而收到供应商开具的增值税专用发票。
三是“营改增”之前采购的设备、劳保用品、办公用品并支付款项，但“营改增”后收到供应商开具的增值税专用发票。 -
第17题：
2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布（）。
- A、营改增试点方案
- B、全国范围内营改增方案
- C、利改税试点方案
- D、增改营试点方案
正确答案:A -
第18题：
全面实施营改增以后，对于增值税收入中央分享增值税的（），地方按税收缴纳地分享增值税的（）。
正确答案:50%；50% -
第19题：
单选题从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为（）A营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%；
B营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%；
C营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%；
D营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题目前我国已在全国开展营改增试点，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。A某律师事务所提供的法律服务
B某汽车租赁公司提供的汽车出租服务
C某房地产开发公司提供的商业用房出租服务
D某港口提供的打捞救助服务
正确答案： C解析： 本题考核增值税应税劳务的范围。有形动产租赁服务是属于营改增的范围，不包括“不动产”的出租服务。 -
第21题：
单选题关于试点前发生的业务，下列表述正确的是（）。A试点纳税人试点前发生的应税行为，按照规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，可以在计算增值税销售额时抵减
B试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向主管国税机关申请退还增值税
C试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税
D试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营改增政策规定补缴增值税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题在"营改增"后，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。A某会计师事务所提供鉴证服务
B某机场提供停机坪管理服务
C某广告公司提供广告策划服务
D某企业出租厂房
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？正确答案： 房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）。
四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、（货物运输增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题营改增对企业影响深远，体现在（）。A营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加
B营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化
C增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平
D为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化
正确答案： C,A解析： 营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。