多选题纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（　　）。A某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税B某商场购进电视机，用于奖励内部员工C某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工D某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

题目
多选题
纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（　　）。
A

某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

B

某商场购进电视机，用于奖励内部员工

C

某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

D

某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

相似考题

1.按照现行税收法规，下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。A．购进固定资产B．进口生产用原料，从海关已取得完税凭证上注明的增值税额C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务D．非正常损失的购进货物

2.下列经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A．某商业企业将购入劳保用品用于总部招待所B．某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D．某生产企业进口生产材料一批，已经向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证E．某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票

3.增值税规定不得抵扣的进项税额包括()A、购进固定资产B、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务C、用于免税项目的购进货物或者应税劳务D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务E、非正常损失的购进货物

4.按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额B．购进固定资产的进项税额C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额

更多“多选题纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（　　）。A某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税B某商场购进电视机，用于奖励内部员工C某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工D某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批”相关问题

  • 第1题：

    某生产企业为增值税一般纳税人,其()的进项税额可以从销项税额中抵扣。

    A.用于职工宿舍维修的购进货物

    B.火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物

    C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物

    D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物


    正确答案：CD

  • 第2题：

    以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A．一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票

    B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D．运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油

    E．购进货物用于职工餐厅


    正确答案：ABDE
    税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    (1)购进固定资产(自2009年1月1日起，固定资产可以按规定抵扣进项税，但纳税人消费品所含的进项税不得抵扣)；(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；(4)用于集体福利或者个人消费的购进或者应税劳务；(5)非正常损失的购进货物；(6)非正常损失的产品、产成品所耗用的货物或者应税货物。对于增值税一般纳税人购进的税控收款机，只有取得增值税专用发票的，才可以计算抵扣进项税。取得普通发票，是不可以抵扣进项税的。

  • 第3题：

    按规定，下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣t的有（ ）

    A．非正常损失的购进货物

    B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D．购进固定资产


    正确答案：B

  • 第4题：

    以下各项中，不能作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．购进的固定资产

    B．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    C．非正常损失的购进货物

    D．用于免税项目的购进货物或者应税劳务


    正确答案：ABCD

  • 第5题：

    《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏中应填写的内容有（ ）。

    A．某商场将库存的床上用品100套，用于向中层以上干部发放福利

    B．某保险柜厂将上月购进的钢材，用于厂房的建设

    C．某电视机厂上月购进电视机配件一批，由于质量出现问题，已经向厂家退货

    D．某啤酒厂将上月从废品收购站收回的旧啤酒瓶从仓库运出时，发生正常损耗

    E．某药厂当月将上月购进的中药原材料用于免税药品的生产


    正确答案：ABE
    选项C属于进货退回的业务，对于进项税额的冲减，应该是在第12行“进项税额”中进行反映；选项D属于正常损耗，进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。 

  • 第6题：

    纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（ ）。

    A.某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税
    B.某商场购进电视机，用于奖励内部员工
    C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，取得增值税专用发票，用于建筑施工
    D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

    答案：A,C,D
    解析：
    进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；选项B，外购货物用于职工福利，其进项税不得抵扣。

  • 第7题：

    下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、某商业企业将购入货物用于总部招待所
    • B、某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工
    • C、某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票
    • D、某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证
    • E、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。
    A

    某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

    B

    某商场购进电视机，用于奖励内部员工

    C

    某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D

    某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核增值税进项税额抵扣。进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；
    选项B，外购货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣；
    选项C，建筑施工企业是营业税的纳税人，购进的货物用于建筑施工(非应税项目)，进项税不能抵扣。

  • 第9题：

    多选题
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非应税项目的购进货物或者应税劳务

    B

    用于免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    非正常损失的购进货物

    D

    产成品所耗用的购进货物

    E

    应税劳务


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    用于集体福利或者个人消费的购进货物

    B

    用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务

    C

    接受的旅客运输服务

    D

    正常损失的购进货物


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？（　　）
    A

    购进固定资产，不包括购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产

    B

    用于非应税项目或免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。


    正确答案： A,C
    解析：
    进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。根据税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤上述第①项至第④项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。此外，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据）不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第12题：

    多选题
    以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    某企业购进的餐饮服务

    B

    某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C

    某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D

    生产企业购进用于经营管理的办公用品，取得专用发票


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，营改增以后，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税。

  • 第13题：

    按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有( )。

    A．用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务

    B．非正常损失的购进货物

    C．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    D．购进固定资产


    正确答案：C

  • 第14题：

    按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额的抵扣额的有（ ）。

    A．用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务

    B．非正常损失的购进货物

    C．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    D．购进固定资产


    正确答案：C

  • 第15题：

    以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A．某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票

    B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D．某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证

    E．购进货物用于职工餐厅


    正确答案：ABE
    税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    (1)购进固定资产(自2009年1月1日起，固定资产可以按规定抵扣进项税)；
    (2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
    (3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    (4)用于集体福利或者个人消费的购进或者应税劳务；
    (5)非正常损失的购进货物；
    (6)非正常损失的产品、产成品所耗用的货物或者应税货物。
    选项ABE属于目前不得抵扣进项税的项目。

  • 第16题：

    纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务应当抵扣进项税额的有()。

    A．某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

    B．某商场购进电视机，用于奖励内部员工

    C．某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D．某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批


    正确答案：AD

  • 第17题：

    企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

    A:混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
    B:从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    C:某企业购入原材料用于免税项目
    D:某汽车经销商外购用于销售的小汽车

    答案：C
    解析：
    本题考查不得抵扣进项税额的情况。选项ABD可以正常抵扣。用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。

  • 第18题：

    下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、用于集体福利或者个人消费的购进货物
    • B、用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务
    • C、接受的旅客运输服务
    • D、正常损失的购进货物

    正确答案:D

  • 第19题：

    企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

    • A、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
    • B、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
    • C、某企业购入原材料用于建造厂房
    • D、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非增值税应税项目的购进货物

    B

    纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    用于个人消费的购进货物

    D

    因管理不善造成货物被盗窃的进项税额


    正确答案： A
    解析： 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    某商业企业将购入货物用于总部招待所

    B

    某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工

    C

    某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票

    D

    某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证

    E

    某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 选项B，属于视同销售业务，应当计算销项税，相应的进项税额可以抵扣；选项D、E可以正常抵扣。

  • 第22题：

    单选题
    下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是       (    )
    A

    用于增值税应税产品生产的原材料

    B

    用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有（）。
    A

    某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税

    B

    某商场销售电视机，支付给运输企业的运费

    C

    某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D

    某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批

    E

    某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票


    正确答案： C,D
    解析： 选项C，外购材料用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

  • 第24题：

    多选题
    以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    餐厅购进用于销售的香烟

    B

    某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C

    某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D

    生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票


    正确答案： D,A
    解析： 选项A，餐厅提供餐饮服务要缴纳营业税（销售香烟作为营业税的混合销售行为，交营业税），购进香烟销售给顾客，属于用于增值税非应税项目，不可以抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税；选项C，从小规模纳税人处购进零配件，取得税务机关代开的专用发票可以抵扣进项税；选项D，购进办公用品，用于企业的生产经营，取得专用发票可以抵扣进项税。

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