单选题2018年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2016年亏损40万元,2017年盈利20万元。2018年度的应纳税所得额150万元。2018年该企业实际应缴纳企业所得税是( )万元A 19.6B 20C 22.5D 30
题目
19.6
20
22.5
30
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第1题：
2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
正确答案：B
-
第2题：
2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11．7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．26．83
B．23．83
C．29
D．24
正确答案：B
应纳企业所得税=[160-(140-80)]×25%-11．7× 10%=23．83(万元)
-
第3题：
某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.05万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ）万元。A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573答案：C解析：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。该设备取得时的成本=10+0.5+0.3=10.8（万元）。 -
第4题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。 -
第5题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。 -
第6题：
某企业（增值税一般纳税人） 2019 年 9 月 7 日购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 1000 万元，增值税税额 130 万元，购入设备发生运费，取得增值税专用发票上注明金额 4.2 万元，增值税 0.378 万元。该设备当月投入使用，假定该企业生产设备折旧年限为 10 年，预计净残值率 5% ，则：
（ 1 ）符合税法规定的该设备的月折旧额是多少万元？
（2 ）当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？答案：解析：（ 1 ）购入设备及运费的进项税可以抵扣，则购入该设备的计税基础 =1000 + 4.2=1004.2
（万元）
该设备可提折旧金额 =1004.2 ×（ 1 - 5% ） =953.99 （万元） 该设备月折旧额 =953.99/ （ 10 × 12 ） =7.95 （万元）。
（ 2 ）该企业 9 月购进不需安装设备，从 10 月开始计提折旧，当年可提折旧 3 个月，当年企业所得税前最多可扣除的折旧额 =7.95 × 3=23.85 （万元）。 -
第7题：
某企业为增值税一般纳税人，2014年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税34万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
- A、17
- B、16.49
- C、47.49
- D、13.49
正确答案:D -
第8题：
某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
- A、10631.54
- B、11416.15
- C、13090
- D、13587
正确答案:A -
第9题：
单选题2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。已知该企业2012年亏损140万元，2013年盈利100万元。2014年年度经审核的应纳税所得额160万元。2014年年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A26.83
B23.83
C29
D24
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题2018年某居民企业购进一台安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.6万元。已知该企业2018年应纳税所得额为100万元，则2018年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A25
B9
C22.5
D24
正确答案： B解析：
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。则该企业实际应缴纳企业所得税＝100×25%－10×10%＝24（万元）。 -
第11题：
单选题2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A6.83
B8.83
C9
D10
正确答案： C解析：
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免。当年应纳税额=[60-40-20）]×25％=10（万元），实际应纳税额=10-11.7×10％=8.83（万元）。 -
第12题：
单选题2018年某居民企业购进一台安全生严专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.60万元。已知该企业2018年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，2018年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A5
B5.83
C13. 83
D14
正确答案： C解析： -
第13题：
某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0.6万元。已知该企业 2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税( )万元。
A．1.6
B．2.64
C．8.88
D．11.2
正确答案：B
-
第14题：
2016年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.83
B.8.83
C.9
D.10答案：B解析：企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。2018年实际应纳税额=［60-（40-20）］×25%-11.7×10%=8.83（万元）。 -
第15题：
2019年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.30万元。已知该企业2019年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25％。根据企业所得税法律制度的规定，2019年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.5
B.5.83
C.13.83
D.14答案：D解析：(1)企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10％可从企业当年应纳税额中抵免；(2)该企业实际应缴纳企业所得税=60×25％-10×10％=14(万元)。 -
第16题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68答案：D解析：该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。 -
第17题：
某企业为増值税一般纳税人，2019年5月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税昉伪税控系统专用设备，取得旳増值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含増值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳值税（）万元A.17
B.13.00
C.10.00
D.9.61答案：D解析：该企业当月应纳增值税=300×13%-26-(3+0.39)=9.61(万元)。 -
第18题：
2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元， 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A．70.2
B．73.4
C．75
D．85答案：C解析：企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额 =[360-（ 140-120） ]× 25%
=340 × 25% =85（万元）
实际应纳税额 =85-100× 10%=75（万元）。 -
第19题：
某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？
正确答案:应纳增值税=150*17%-17-（2+0.34）=6.16（万元） -
第20题：
问答题计算题： 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元; (2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元; (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元; (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元; (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元; (6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 要求： 请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)正确答案： (1)进项税额=120×17%+75×13%+18×10%=31.95(万元)
(2)销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元)
(3)当期应纳税额=62.5-31.95=30.55(万元)解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题2018年某居民企业购进一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1. 60万元。已知该企业2018年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，2018年该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。A5
B5. 83
C13. 83
D14
正确答案： A解析： -
第22题：
单选题2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度的应纳税所得额60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）。A6.83万元
B8.83万元
C9万元
D10万元
正确答案： B解析：
税额抵免，是指企业购置并实际使用的符合相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。应纳企业所得税=[60-（40-20）]×25-11.7×10％=8.83（万元）。 -
第23题：
问答题某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？正确答案： 应纳增值税=150*17%-17-（2+0.34）=6.16（万元）解析： 暂无解析