单选题下列各情况中，不影响ABC会计师事务所独立性的是（　　）。A ABC会计师事务所的办公用房系向客户租用的B ABC会计师事务所接受委托对甲公司审计其2011年度财务报表的同时，还对其内部控制进行审计C ABC会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D ABC会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表

题目
单选题
下列各情况中，不影响ABC会计师事务所独立性的是（　　）。
A

ABC会计师事务所的办公用房系向客户租用的

B

ABC会计师事务所接受委托对甲公司审计其2011年度财务报表的同时，还对其内部控制进行审计

C

ABC会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

D

ABC会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表

相似考题

1.在ABC会计师事务所为C公司执行审计业务的同时，B公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展B公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间以合作为目的，存在下列（ ）关系，即使EFG会计师事务所与C公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受C公司的审计业务。A.使用共同的名字、字号和标识B.定期交流客户资料、收费等信息C.共同分担开发审计方法的成本D.拥有共同的经营战略和质量控制政策

2.第 18 题 在ABC会计师事务所为A公司执行审计业务的同时，W公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间以合作为目的，存在下列关系，其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是（　　）。A．使用共同的名字、字号和标识B．定期交流客户资料、收费等信息C．拥有共同的经营战略和质量控制政策D．共同分担开发审计方法的成本

3.下列各情况中，不影响会计师事务所独立性的是（ ）A．深圳天华创新会计师事务所2004年向远大房地产开发公司租用办公楼，以公平市场价格签订了3年租约，该事务所当年仍承揽了远大公司的审计业务。B．深圳刘关张会计师事务所一直为A公司代理纳税，并同时承揽其会计报表审计业务C．湖南天华正义会计师事务所的一名注册会计师王某是其鉴证客户B公司的独立董事D．湖南新元会计师事务所为上市公司W公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表。

4.在下列各情况中，不影响会计师事务所独立性的是( )。A．会计师事务所的办公房系向某委托单位租用的B．会计师事务所为某委托单位代理记账，同时承揽其会计报表审计业务C．注册会计师的姐姐，是委托单位的董事D．注册会计师的父亲，拥有委托单位1000股股票

更多“下列各情况中，不影响ABC会计师事务所独立性的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    ABC会计师事务所拟为A公司提供20×8年财务报表审计业务，在考虑沟通问题时遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。(假设A公司20×7年度财务报表由EFG会计师事务所审计)

    在ABC会计师事务所拟承接该业务之前需要与EFG会计师事务所进行沟通，以下有关该沟通的说法不正确的是( )。

    A．在前后任注册会计师的沟通过程中，ABC会计师事务所负有主动沟通的义务

    B．ABC会计师事务所与EFG会计师事务所进行沟通的前提是征得A公司的同意

    C．沟通必须要采用书面的方式进行

    D．ABC会计师事务所和EFG会计师事务所均应当对沟通过程中获知的信息保密


    正确答案：C
    解析：前后任沟通时，沟通既可以采用书面的方式进行，也可以采用口头方式进行。

  • 第2题：

    下列有关独立性的说法中不正确的有（ ）。(假定下列各事项单独存在)

    A．ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、条件和要求从招商银行取得重大金额贷款，由乙公司作为该会计师事务所的贷款担保人，与此同时ABC会计师事务所接受了乙公司委托其进行审计

    B．F注册会计师如果同时为乙公司的财务经理，则会计师事务所不应该承接该业务

    C．F注册会计师的父亲在乙公司拥有300股股票，因为数量小，不构成重大经济利益，会计师事务所仍然安排F注册会计师参加该公司的审计

    D．ABC会计师事务所不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金


    正确答案：AC
    会计师事务所从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些鉴证客户作会计师事务所的贷款担保人的情况下，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，而且贷款对于会计师事务所和鉴证客户都不够重大，就不会对独立性产生威胁，但是选项A中的贷款是重大的，所以对独立性有威胁；选项C属于注册会计师在鉴证客户拥有直接经济利益，所以不管金额大小都会影响其独立性，要么调离G注册会计师，要么处置该经济利益。

  • 第3题：

    ABC 会计师事务所的A 注册会计师负责审计上市公司甲公司2013 年度财务报表。下列各项中，A 注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。

    A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
    B.值得关注的内部控制缺陷
    C.ABC 会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
    D.ABC 会计师事务所在2013 年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额

    答案：A
    解析：
    选项BC，对于独立性和值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当采用书面形式与治理层沟通；选项D，审计和非审计服务收费，属于已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项。

  • 第4题：

    甲公司2012年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（　）。

    A.鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5％的股份
    B.鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
    C.在2012年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
    D.会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事

    答案：D
    解析：
    事务所的员工兼任审计客户的董事，没有防范措施可以将对于独立性的不利影响降低到可以接受的水平，只有拒绝接受委托，因此选项D正确，ABC选项，事务所均可以采用将有关人员调离鉴证小组，或要求其处理掉直接经济利益的方式消除对独立性的不利影响。

  • 第5题：

    A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙。由于时间和人手的限制，A公司拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所，并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法中正确的是（　）。

    A.编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响
    B.ABC会计师事务所不应承接该项服务业务
    C.ABC会计师事务所可以承接该服务业务
    D.接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响

    答案：C
    解析：
    由于纳税申报表须经税务机关审查或批准，如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。

  • 第6题：

    （2010年）
    ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司 2008年度财务报表，并委派 A 注册会计师为审计项目组负责人。在招投标阶段和审计过程中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
    （3）签订审计业务约定书后，ABC 会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在 直接竞争关系。ABC 会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
    要求：
    针对上述（3）项，指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。


    答案：
    解析：

  • 第7题：

    如果ABC和XYZ两个会计师事务所以合作为目的，仅存在（）关系，即使XYZ事务所与ABC事务所的审计客户之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC事务所与该客户之间的独立性。

    • A、共同分担制定审计方法的成本
    • B、使用共同的名称、字号和标识
    • C、拥有共同的经营战略和质量控制政策
    • D、定期交流客户资料、收费等信息

    正确答案:A

  • 第8题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    正确答案: 不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

  • 第9题：

    问答题
    上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （2）甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。 针对上述第（2）项，指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

    正确答案： 违反。会计师事务所不得向审计客户（甲公司）支付业务介绍费。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列情况中，不影响会计师事务所独立性的是（　）。
    A

    会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

    B

    审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，评估结果不对财务报表产生直接影响

    C

    会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

    D

    会计师事务所为某上市实体提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： B
    解析： 选项B，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。
    【该题针对“提供非鉴证服务”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    ABC会计师事务所从公众利益实体的审计客户甲公司购买公开对外发售的商业写字楼作为办公室。以下情形中，通常不会对独立性产生不利影响的有（）。
    A

    通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买写字楼的商业条款和条件与其他顾客购买同样的写字楼的条款和条件是一致的，并且金额不重大

    B

    通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占整个ABC会计师事务所资产净额的5%

    C

    通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占ABC会计师事务所资产总额的50%

    D

    通过确认发现甲公司向ABC会计师事务所销售的该写字楼占其当年销售额的0.01%


    正确答案： D,B
    解析： 在选项C的情形中，ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占事务所资产总额的50%，属于对会计师事务所非常重大的事项，对独立性构成不利影响。

  • 第12题：

    多选题
    下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是 ( )

    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人，在执行审计工作过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

    下列选项中，无论ABC会计师事务所采取何种措施，都不能承接其审计业务的有( )。

    A．ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事

    B．ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务

    C．ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书

    D．ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务


    正确答案：ABCD
    解析：上述四个选项对审计业务独立性产生的影响均非常重大，以至于无论采取何种措施都不能将对独立性的影响降至可接受的水平。

  • 第14题：

    ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司 2008 年度财务报表，并委派 A 注册会计师为审计项目组负责人。在招投标阶段和审计过程中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
    （3）签订审计业务约定书后，ABC 会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC 会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
    要求：
    针对上述（3）项，指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （3）
    违反
    ABC会计师事务所为两家存在直接竞争关系的客户提供审计服务，可能存在利益冲突，应当告知甲公司和乙公司，并在签约前取得他们的同意。

  • 第15题：

    ABC会计师事务所承接了丁公司2017年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（　）。

    A.ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作
    B.只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平
    C.ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度
    D.如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定

    答案：B,D
    解析：
    如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。

  • 第16题：

    ABC会计师事务所的 A注册会计师负责审计上市公司甲公司 2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（）。

    A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
    B.值得关注的内部控制缺陷
    C.ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
    D.ABC会计师事务所在 2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额

    答案：A
    解析：
    选项 BC，对于独立性和值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当采用书面形式与治理层沟通；选项 D，审计和非审计服务收费，属于已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项。

  • 第17题：

    ABC会计师事务所最近重新制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：
    （1）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。
    （2）2016年1月，ABC会计师事务所合并了DEF会计师事务所，成立了新的ABC会计师事务所，因为原ABC、DEF两家会计师事务所的质量控制制度存在差异，新成立的ABC会计师事务所拟逐步进行整合，确保两年后建立统一的质量控制制度。
    要求：
    针对上述事项，指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    不符合
    分所管理制度规定不符合规定，根据质量控制准则的规定，会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。
    （2）
    不符合
    两年内ABC会计师事务所没有使用统一的质量控制制度不符合质量控制准则的规定/会计师事务所应当制定统一的质量控制制度

  • 第18题：

    上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户，拟承接甲公司 2016 年度财务报表审计业务，在执行客户和业务的接受评估过程中发现下列事项：
    （1）A 注册会计师曾任 ABC 会计师事务所合伙人，自 2015 年 12 月退休后担任ABC 会计师事务所技术顾问及甲公司独立董事。
    （2）C 注册会计师原来是 ABC 会计师事务所的管理合伙人，于 2016 年 1 月退休后担任甲公司董事。
    （3）甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由 ABC 会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。
    （4）甲公司审计项目组成员 D 曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于 2016年 2 月 10 日离开甲公司，加入 ABC 会计师事务所。
    要求:
    针对上述事项，指出是否存在可能对 ABC 会计师事务所的独立性产生不利影响的情况，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    是
    前任合伙人加入甲公司担任独立董事，并作为技术顾问继续参与ABC会计师事务所的专业活动（或者：与事务所保持重要交往或联系），将因密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响
    （2）
    是
    C注册会计师作为高级合伙人在离职后十二个月内加入甲公司担任董事，因外在压力对独立性产生严重不利影响
    （3）
    是
    财务经理涉及管理层职责，短期借调员工不得承担甲公司的管理层职责，否则对独立性产生不利影响。
    （4）
    否
    尽管审计项目组成员D在财务报表涵盖期间曾在审计客户工作，但只负责员工培训工作，不对甲公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

  • 第19题：

    上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。 针对上述事项，指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。


    正确答案:违反中国注册会计师职业道德守则。XYZ会计师事务所与ABC会计师事务所构成网络，且提供内部控制设计服务涉及行使管理职能，故ABC会计师事务所不应承接甲公司2017年度财务报表审计业务。 【解析】XYZ事务所与ABC会计师事务所属于同一网络事务所，如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当对网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立。XYZ事务所提供内部控制设计属于承担管理层职责的内部审计服务，将产生严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第20题：

    单选题
    在ABC会计师事务所为B公司（上市公司）执行审计业务的同时，W公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所存在下列关系，其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受W公司审计业务的关系是（）。
    A

    使用共同的名字、字号和标识

    B

    定期交流客户资料、收费等信息

    C

    拥有共同的经营战略和质量控制政策

    D

    共同分担开发审计方法的成本


    正确答案： D
    解析： 当存在选项ABC中关系的情况时，ABC会计师事务所与EFG会计师事务所应视为属于同一网络会计师事务所。此时如果EFG会计师事务所与W公司有关联（存在重大借贷关系的情况），则ABC会计师事务所也被视为与W公司有关联。

  • 第21题：

    问答题
    ABC会计师事务所连续多年审计甲房地产上市公司（简称甲公司）的草屋报表。XYZ会计师事务所与ABC会计师事务所与2013年1月15日承接审计甲公司2012年度财务报表。假定存在以下情况：　　（1）甲公司与ABC会计师事务所达成合作协议，如果ABC事务所能够江都10％的审计收费，甲公司给该事务所成员的房贷垫首付的20％。　　（2）ABC会计师事务所的合伙人拥有甲公司股票100股。　　（3）ABC会计师事务所B注册会计师的儿子是甲公司财务总部成本会计专员。　　（4）目前审计项目组成员长相甚2012年5月1日前曾经在甲公司信息部工作，且参与了其计算机信息技术系统的设计。　　（5）ABC会计师事务所行政部与甲公司销售部合作，向其重要客户帮助甲公司推销新楼盘，按照最后成交金额的1％收取手续费。　　（6）XYZ会计师事务所的Y注册会计师自2010年以来一直为甲公司进行战略规划的制定和调整工作。　　要求：　　请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述各种情形是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。

    正确答案：
    (1)产生。甲公司与ABC会计师事务所存在密切商业利益关系,因自身利益导致对独立性的不利影响。
    (2)产生。ABC会计师事务的合伙人在审计客户甲公司拥有直接经济利益,导致自身利益对独立性的不利影响。
    (3)产生。成本会计专员的工作对于形成房地产公司财务报表的数据非常重要,审计项目组以外的员工与审计客户特定员工之间存在家庭关系,将因自身利益、密切关系或外在压力导致对独立性的不利影响。
    (4)产生。审计项目组成员最近曾经(在财务报表涵盖期间内)担任了甲公司的特定岗位的员工的工作,将因自身利益、自我评价和密切关系导致对独立性的不利影响。
    (5)产生。ABC会计师事务所与甲公司存在商业关系,因自身利益或外在压力导致对独立性的严重的不利影响。
    (6)产生。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所是网络所,Y注册会计师为甲公司进行战略规则的制定和调整,相当于ABC事务所代行了审计客户甲公司的管理层职责,将因自我评价、自身利益和密切关系导致对独立性的不利影响。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2012年度财务报表审计业务，有关注册会计师的独立性，依据《中国注册会计师职业道德守则》，下列判断正确的是（　　）。①ABC公司独立董事为XYZ会计师事务所的X注册会计师②ABC公司财务经理为XYZ会计师事务所的Y注册会计师③ABC公司机房维护员为XYZ会计师事务所的Z注册会计师
    A

    ①和②违反独立性原则，③不违反独立性原则

    B

    ②和③违反独立性原则，①不违反独立性原则

    C

    ①、②和③均不违反独立性原则

    D

    ①、②和③均违反独立性原则


    正确答案： D
    解析：
    如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。而机房人员未在被审计单位担任与财务报表相关的重要职位，其不违反独立性原则。

  • 第23题：

    单选题
    下列各情况中，不影响ABC会计师事务所独立性的是（　　）。
    A

    ABC会计师事务所的办公用房系向客户租用的

    B

    ABC会计师事务所接受委托对甲公司审计其2019年度财务报表的同时，还对其内部控制进行审计

    C

    ABC会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

    D

    ABC会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： D
    解析：
    A项，可能存在因自身利益对独立性产生不利影响；B项，内部控制审计业务与财务报表审计业务属于相容业务，不影响注册会计师的独立性；C项，可能存在因密切关系或外在压力对独立性产生不利影响；D项，可能存在因自我评价对独立性产生不利影响。

  • 第24题：

    多选题
    下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有（　）
    A

    会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况，立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员

    B

    会计师事务所人员立即向会计师事务所报告对独立性造成威胁的情况和关系，以便会计师事务所采取适当行动

    C

    所有应当保持独立性的人员，将注意到的违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所

    D

    会计师事务所应重视及时向适当人员传达收集的相关信息，以帮助其满足独立性要求


    正确答案： B,C
    解析： 【答案解析】：会计师事务所业务质量控制准则的规定，除了上述四项，还需要考虑的主要事项包括：客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉;客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平;客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象。

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