多选题下列关于违反法律法规行为的理解中，不恰当的有（　　）。A违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为B如果存在违反法律法规行为，则对财务报表就会造成影响C管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响D注册会计师应当充分关注甲公司违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响

题目
多选题
下列关于违反法律法规行为的理解中，不恰当的有（　　）。
A

违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为

B

如果存在违反法律法规行为，则对财务报表就会造成影响

C

管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响

D

注册会计师应当充分关注甲公司违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响

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1.教师讥讽学生的行为不恰当但并不违反师德。()

2.关于识别出或怀疑存在被审计单位存在违反法律法规行为的沟通以及对审计报告的影响，下列说法中错误的是（　）。 A.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向治理层沟通 B.如果识别出重大的违反法律法规行为，注册会计师应当就此尽快报告监管机构和执法机构 C.如果被审计单位在财务报表中恰当反映了对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告 D.如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分.适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当出具保留或无法表示意见的审计报告

3.下列关于被审计单位违反法律法规的说法中，不恰当的是（　　）。 A.被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为 B.在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师可以考虑征询法律意见 C.违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为 D.被审计单位需要遵守的所有法律法规，构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架

4.下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为 B.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告 C.针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为 D.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项

更多“下列关于违反法律法规行为的理解中，不恰当的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于违反法律法规的表述中，正确的是（　）。

    A.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
    B.注册会计师应当对被审计单位所有的违反法律法规行为获取充分适当的审计证据
    C.注册会计师应当与管理层沟通所有的违反法律法规行为
    D.注册会计师应当与治理层沟通所有的违反法律法规行为

    答案：A
    解析：
    选项B，针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据；选项C，当违反法律法规行为涉及管理层时，应与治理层沟通；选项D，注册会计师应将注意到的违反法规行为与治理层沟通，但不必沟通明显不重要的事项。

  • 第2题：

    下列各项中，关于财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中不恰当的是（ ）。

    A.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
    B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
    C.如因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或无法表示意见
    D.如识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告

    答案：B
    解析：
    选项B不恰当，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留或否定意见的审计报告。

  • 第3题：

    下列关于财务报表中对法律法规的考虑的说法中，不正确的是（　）

    A.违反法律法规，是指被审计单位治理层、管理层或者为被审计单位工作或受其指导的其他人，有意或无意违背除适用的财报告编制基础以外的现行法律法规的行为
    B.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望注册会计师发现所有的违反法律法规行为
    C.违反法律法规行为均直接影响财务报表的金额和披露
    D.如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报

    答案：C
    解析：
    并非所有违反法律法规行为均对财务报表的金额和披露产生直接影响，如遵守经营许可条件对财务报表的金额和披露没有直接影响，故选项C不正确。

  • 第4题：

    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，不正确的有（　）。

    A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
    B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
    C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
    D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。

  • 第5题：

    如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有（　）。

    A、了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
    B、评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
    C、就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通
    D、评价被审计单位书面声明的可靠性

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，不需要将识别出的所有违反法律法规的行为都与治理层进行沟通。

  • 第6题：

    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
    • B、针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
    • C、注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
    • D、对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要


    正确答案： A,C
    解析： 选项C，治理层全部成员参与管理被审计单位，因而知悉注册会计师已沟通的、涉及识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项；
    选项D，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关违反法律法规的说法中，错误的有（）。
    A

    违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为

    B

    如果存在违反法律法规行为，就会对财务报表造成影响

    C

    管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响

    D

    注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响


    正确答案： C,A
    解析： 选项A错误，违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为；选项B错误，如果被审计单位违反法律法规，可能对财务报表造成影响，也可能不对财务报表造成影响；选项C错误，管理层或员工以被审计单位名义从事的违反法律法规行为属于违反法律法规行为，如果是管理层和员工个人从事的违反法律法规行为，不一定对财务报表产生重大影响。

  • 第9题：

    多选题
    如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的程序有（）。
    A

    了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境

    B

    评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响

    C

    就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通

    D

    评价被审计单位书面声明的可靠性


    正确答案： A,C
    解析： 注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。

  • 第10题：

    多选题
    如果注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规行为，则作出的下列处理中恰当的有（　　）。
    A

    注册会计师应实施相应的审计程序发现所有违反法律法规行为

    B

    如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映

    C

    如果被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行为做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告

    D

    如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，由于审计的固有限制，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有违反法律法规行为。

  • 第11题：

    单选题
    关于对违反法律法规行为的责任，以下表述中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责

    B

    防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注违反法律法规行为

    C

    财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用

    D

    遏制违反法律法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序


    正确答案： C
    解析：
    B项，在执行财务报表审计时，注册会计师需要考虑适用于被审计单位的法律法规框架。在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生重大影响。

  • 第12题：

    单选题
    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为

    B

    针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

    C

    注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的轻微的违反法律法规行为

    D

    对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映


    正确答案： C
    解析：
    A项，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为；BC两项，针对第一类法律法规，注册会计师有责任就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据，针对第二类法律法规，注册会计师仅限于实施特定的审计程序，例如询问等程序；D项，对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当依据重要性和法律法规的要求确定是否在审计报告中予以反映。

  • 第13题：

    下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（　）。

    A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
    B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
    C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
    D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为

    答案：A
    解析：
    由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。

  • 第14题：

    如果注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规行为，则作出的下列处理中恰当的有（　）。

    A.注册会计师应实施相应的审计程序发现所有违反法律法规行为
    B.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
    C.如果被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
    D.如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A不恰当，注册会计师应实施相应的审计程序以确定是否存在可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为。

  • 第15题：

    下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。

    A.针对被审计单位需要遵守的第一类法律法规，注册会计师应当就被审计单位遵守这些法律法规获取充分、适当的审计证据
    B.注册会计师应当评价违反法律法规行为对风险评估和书面声明可靠性的影响
    C.如果识别出严重违反法律法规的行为，注册会计师应当向监管机构和执法机构报告
    D.如果违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见

    答案：C
    解析：
    选项C，如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。值得注意的是，注册会计师考虑是否报告的是经注册会计师发现和确定的严重违反法律法规的行为。所谓“严重”主要是指有重大法律后果或涉及社会公众利益。

  • 第16题：

    下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。

    A.如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见
    B.注册会计师应当获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明，以作为识别被审计单位是否存在违反法律法规行为的充分、适当的审计证据
    C.注册会计师应当与治理层沟通其识别的被审计单位违反法律法规行为，但没有必要沟通明显不重要的违反法律法规行为
    D.注册会计师通常采用书面形式与被审计单位治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项

    答案：B
    解析：
    选项B错误，注册会计师获取管理层书面声明是必要程序，书面声明可以提供必要的审计证据，但书面声明本身并不提供充分、适当的审计证据。

  • 第17题：

    识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有（）

    • A、了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
    • B、评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
    • C、评价被审计单位书面声明的可靠性
    • D、就识别出的所有违反法律法规的行为与治理层进行沟通

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    下列属于合同生效要件的有（　　）。
    A

    当事人具有相应的民事行为能力

    B

    当事人意思表示真实

    C

    不违反法律法规

    D

    不违反社会公德

    E

    必须要以书面形式签订合同


    正确答案： D,A
    解析：
    合同的生效要件包括：①合同当事人订立合同时具有相应的缔约行为能力；②合同当事人意思表示真实；③合同不违反法律或社会公共利益；④合同的内容必须确定或可能。

  • 第19题：

    多选题
    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的有(    )。
    A

    注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为

    B

    针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

    C

    注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为

    D

    针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（）。
    A

    违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为

    B

    违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为

    C

    被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响

    D

    注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑


    正确答案： C,D
    解析： 违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为，选项A不正确；对第二类法律法规的违反可能对财务报表产生重大影响，选项C不正确。

  • 第21题：

    多选题
    识别出被审计单位违反法律法规的行为，下列各项程序中，注册会计师应当实施的有（）
    A

    了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境

    B

    评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响

    C

    评价被审计单位书面声明的可靠性

    D

    就识别出的所有违反法律法规的行为与治理层进行沟通


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列有关注册会计师应对被审计单位违反法律法规行为的措施中，恰当的有（）。
    A

    实施相应的审计程序查出所有违反法律法规行为

    B

    如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映

    C

    如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，被审计单位在财务报表中对该违反法律法规行为做出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告

    D

    如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告


    正确答案： C,D
    解析： 选项A错误，注册会计师应实施相应的审计程序以确定是否存在可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，而不是所有。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（）。
    A

    违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为

    B

    违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为

    C

    在考虑被审计单位一项行为是否违反法律法规时，注册会计师应当征询法律意见

    D

    注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑


    正确答案： A,C
    解析： 违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为，选项A不正确。

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