多选题会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。A会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性B底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员C非审计项目组成员不能接触底稿D未经授权不能改动底稿

题目
多选题
会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。
A

会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性

B

底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

C

非审计项目组成员不能接触底稿

D

未经授权不能改动底稿

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1.下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质 B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式 C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿 D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

2.下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是（　）。 A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B.实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿 C.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿 D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

3.下列各项中，有关项目组内部复核的说法中不恰当的是（ ）。A.应当相互交叉复核工作 B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核 C.审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计适当阶段及时复核相应的工作底稿 D.项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责

4.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列各项中，属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有（　　）。 A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员 B.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性 C.防止未经授权改动审计工作底稿 D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

参考答案和解析
正确答案： B,D
解析： 选项C不恰当，除了审计项目组成员外，其他经授权的人员为适当履行职责能够接触审计工作底稿。比如，在审计上市公司财务报表时，根据项目质量控制复核的要求，事务所应当指派审计项目组以外的有经验的专业人士对底稿进行项目质量控制复核。
更多“会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，关于审计工作底稿的表述不正确的是（ ）。

    A.审计工作底稿可以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
    B.审计工作底稿可以提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
    C.审计工作底稿可以便于会计师事务所实施质量控制复核与检查
    D.审计工作底稿是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告

    答案：D
    解析：
    选项D错误，审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告，同时也是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段。

  • 第2题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（　）。

    A、只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性
    B、防止未经授权改动审计工作底稿
    C、使工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务的所有阶段均需要保护审计工作底稿信息的完整性及安全性，选项A不正确。

  • 第3题：

    审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）

    • A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
    • B、保证审计工作底稿的完整性
    • C、便于对审计工作底稿的使用和检索
    • D、按照规定的期限保存审计工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    简述会计师事务所对业务工作底稿设计和实施适当控制的目的。


    正确答案:使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；
    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时保护信息的完整性；
    防止未经授权改动业务工作底稿；
    允许项目组和其经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿。

  • 第5题：

    多选题
    会计师事务所对审计工作底稿实施适当的控制程序的目的是 ( )
    A

    安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密

    B

    保证审计工作底稿的完整性

    C

    便于对审计工作底稿的使用和检索

    D

    按照规定的期限保存审计工作底稿

    E

    检查记录或文件


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制以实现相应目标，下列有关此类目的的陈述中，不正确的是（　　）。
    A

    便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

    B

    作为出具审计报告的基础

    C

    便于项目组成员随时修改审计工作底稿

    D

    在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性


    正确答案： A
    解析：
    A项，编制审计工作底稿可实现便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查的目的；B项，注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现提供充分适当的记录，作为出具审计报告的基础的目的；CD两项，会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：①使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；②在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性；③防止未经授权改动审计工作底稿；④允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。

  • 第7题：

    多选题
    会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性

    B

    底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    C

    非审计项目组成员不能接触底稿

    D

    未经授权不能改动底稿


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C不恰当，除了审计项目组成员外，其他经授权的人员为适当履行职责能够接触审计工作底稿。比如，在审计上市公司财务报表时，根据项目质量控制复核的要求，事务所应当指派审计项目组以外的有经验的专业人士对底稿进行项目质量控制复核。

  • 第8题：

    多选题
    会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。
    A

    使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    B

    在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性

    C

    防止未经授权改动审计工作底稿

    D

    禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2012年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2012年财务报表。接受委托后，Y事务所查阅X事务所工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间安排和范围。以下对于Y事务所使用X事务所底稿获取的信息的责任的说法，恰当的是（　　）。
    A

    Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖X事务所的审计工作底稿信息

    B

    Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖X事务所的审计工作底稿信息

    C

    Y事务所应当在审计报告中提及X事务所名称以及已经使用X事务所的审计工作底稿信息

    D

    Y事务所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责


    正确答案： B
    解析：
    Y事务所查阅X事务所工作底稿获取的信息可能影响Y事务所实施审计程序的性质、时间安排和范围，但Y事务所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责。Y事务所不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖X事务所的审计报告或工作。

  • 第10题：

    问答题
    简述会计师事务所对业务工作底稿设计和实施适当控制的目的。

    正确答案： 使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；
    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时保护信息的完整性；
    防止未经授权改动业务工作底稿；
    允许项目组和其经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    当利用专家工作以实现其审计目的时，注册会计师应当（　　）。
    A

    将外部专家的工作底稿归于审计工作底稿

    B

    适当提高专家的报酬

    C

    评价专家工作的恰当性

    D

    保证外部专家遵守事务所的控制政策和程序


    正确答案： B
    解析：
    A项，除非协议另作安排，外部专家的工作底稿所有权归属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分；B项，不得随意提高专家的报酬；D项，外部专家不是事务所的成员，因此不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束。

  • 第12题：

    单选题
    关于会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    B

    会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性

    C

    未经授权不能改动底稿

    D

    非审计项目组成员不能接触底稿


    正确答案： D
    解析：
    除了审计项目组成员外，其他经授权的人员为适当履行职责能够接触审计工作底稿。比如，在审计上市公司财务报表时，根据项目质量控制复核的要求，事务所应当指派审计项目组外部的有经验的专业人士对底稿进行项目质量控制复核。

  • 第13题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（　）。

    A.只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性
    B.防止未经授权改动审计工作底稿
    C.使工作底稿清晰地显示其生成.修改及复核的时间和人员
    D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务的所有阶段均需要保护审计工作底稿信息的完整性及安全性，选项A不正确。

  • 第14题：

    会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。

    • A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    • B、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性
    • C、防止未经授权改动审计工作底稿
    • D、禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。

    • A、使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员
    • B、便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿
    • C、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性
    • D、允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    正确答案:B

  • 第16题：

    ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。2018年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2018年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题： ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由；简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。


    正确答案: A.BC会计师事务所在保存审计工作底稿方面存在问题。
    审计工作底稿应该自审计报告日起至少保存十年，在完成最终审计档案的归档工作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计工作底稿。ABC会计师事务所应当对审计工作底稿
    实施的控制程序包括：
    安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密；保证业务工作底稿的完整性；设计和实施控制便于使用和检索业务工作底稿；按照规定的期限保存业务工作底稿。

  • 第17题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿保存期限的说法中，正确的有（　）。
    A

    如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日后，对审计工作底稿保存10年

    B

    如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿保存10年

    C

    如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿保存10年

    D

    如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿保存10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2019年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2019年财务报表。Y会计师事务所接受审计委托后，查阅X事务所的审计工作底稿的下列说法中，恰当的是（　　）。
    A

    Y事务所根据审计工作需要自行决定是否查阅X事务所审计工作底稿

    B

    Y事务所必须查阅X事务所的审计工作底稿

    C

    Y事务所如需查阅X事务所的工作底稿，不需要再次征得甲公司的同意

    D

    Y事务所无法查阅2019年甲公司财务报表审计工作底稿时，应终止业务


    正确答案： D
    解析：
    BD两项，Y事务所接受委托前的沟通是必须的，接受委托后的沟通不是必要程序，查阅前任注册会计师的工作底稿属于接受委托后的沟通，不属于必要程序；C项，Y事务所根据审计工作需要自行决定是否查阅X事务所的审计工作底稿，但也应征得甲公司的同意。

  • 第19题：

    单选题
    会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，不恰当的是（）。
    A

    未经授权不能改动底稿

    B

    非审计项目组成员不能接触底稿

    C

    会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性

    D

    底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员


    正确答案： D
    解析： 选项B错误。除了审计项目组成员外，其他经授权的人员为适当履行职责能够接触审计工作底稿。比如，在审计上市公司财务报表时，根据项目质量控制复核的要求，事务所应当指派审计项目组以外的有经验的专业人士对底稿进行项目质量控制复核。

  • 第20题：

    多选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的包括（  ）。
    A

    使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    B

    在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性

    C

    防止未经授权改动审计工作底稿

    D

    允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年度财务报表。在完成审计工作、形成审计结论时对审计工作底稿进行项目质量控制复核，以下说法不恰当的是（　　）。
    A

    项目质量控制复核是在签发审计报告前对审计工作底稿进行的独立复核，是会计师事务所对审计工作结果实施的最后质量控制

    B

    项目质量控制复核能够严格保持整体审计工作质量的一致性，确认该审计工作已达到会计师事务所的工作标准

    C

    项目质量控制复核能够消除妨碍注册会计师正确判断的偏见，得出符合事实的审计结论

    D

    项目质量控制复核能够消除财务报表的重大错报，最大限度保证会计师事务所的审计质量


    正确答案： B
    解析：
    D项，由于审计的固有限制，注册会计师不能绝对保证审计后的财务报表不存在重大错报，即使会计师事务所采取项目质量控制复核也不能消除财务报表的所有重大错报。

  • 第22题：

    单选题
    关于注册会计师编制审计工作底稿的其他目的，以下事项中不恰当的是（）。
    A

    有助于会计师事务所对审计质量实施检查

    B

    提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

    C

    保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

    D

    有助于项目组计划和执行审计工作


    正确答案： A
    解析： 选项B不恰当。注册会计师编制审计工作底稿的主要目的包括：（1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础（选项B）；（2）提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。

  • 第23题：

    问答题
    ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2016年度财务报表进行审计。2017年4月5日，A注册会计师签署审计报告，并于6月6日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2017年6月15日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2017年7月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题。ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。

    正确答案： ABC会计师事务所销毁甲公司审计工作底稿存在问题。
    理由：会计师事务所应当自审计报告日起（或审计业务中止日起），对审计工作底稿至少保存10年，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿。
    ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施的控制程序包括：
    ①安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密；
    ②保证业务工作底稿的完整性；
    ③设计和实施控制便于使用和检索业务工作底稿；
    ④按照规定的期限保存业务工作底稿。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。
    A

    使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员

    B

    便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿

    C

    在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性

    D

    允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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