多选题以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象的说法中，不正确的有（）。A在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通B由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通C注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通D对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通

题目
多选题
以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象的说法中，不正确的有（）。
A

在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通

B

由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通

C

注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通

D

对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通

相似考题

1.下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当将审计准则中要求的注册会计师的独立性以书面形式与治理层沟通B.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行C.注册会计师应当及时将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷向治理层进行口头汇报D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任

2.在与治理层沟通过程中，注册会计师的做法中正确的有（　）。 A.注册会计师在承接业务时就应当与治理层沟通 B.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应就这些事项与管理层讨论 C.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应与内部审计人员讨论相关事项 D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通

3.下列关于注册会计师与治理层沟通的对象的说法中，不正确的是（　　）。 A.不同的被审计单位，适当的沟通对象可能不同 B.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息 C.被审计单位应当指定其治理结构中相对固定的人员或组织（如审计委员会）负责与注册会计师进行沟通 D.如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

4.下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法不正确的是（　）。 A.注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通 B.注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论 C.注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任 D.注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通

更多“以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象的说法中，不正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）

    • A、应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
    • B、注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法
    • C、如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见
    • D、注册会计师与治理层沟通关键审计事项

    正确答案:D

  • 第2题：

    单选题
    以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）
    A

    应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价

    B

    注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法

    C

    如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见

    D

    注册会计师与治理层沟通关键审计事项


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    多选题
    下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（　）。
    A

    注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式

    B

    注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断

    C

    注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式

    D

    注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第4题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    D

    如果管理层与治理层有些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通


    正确答案： D
    解析：
    A项，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论；B项，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通，不应进行详细沟通，否则会降低审计程序的不可预见性从而降低所获取审计证据的可靠性；D项，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第5题：

    单选题
    下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    D

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项


    正确答案： C
    解析： 选项A错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。选项B错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。选项C错误，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第6题：

    多选题
    下列关于注册会计师与治理层沟通的事项，说法正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当考虑就拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险与治理层沟通

    B

    注册会计师在与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    C

    注册会计师应当独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任

    D

    注册会计师可以考虑就治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施与治理层进行沟通


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，与治理层沟通特定事项前，注册会计师通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。

  • 第7题：

    多选题
    在确定与被审计单位甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）
    A

    对于需要通过与治理层沟通以寻求配合或解决问题的事项，注册会计师应当在合理考虑治理层的职责分工的基础上，选择有利于得到配合、有利于解决问题的适当的沟通对象

    B

    如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层

    C

    在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通

    D

    在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    以下关于注册会计师与治理层沟通时有关沟通对象的说法中，正确的有（　）
    A

    对于同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通

    B

    由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通

    C

    通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通

    D

    对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通


    正确答案： A,B
    解析： 在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，一般没有必要同时与审计委员会和监事会进行沟通。注册会计师可以针对被审计单位的具体情况，运用职业判断确定或与审计委托人商定应当与哪个组织进行沟通。 【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第9题：

    单选题
    关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论

    B

    对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录

    C

    与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所

    D

    如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问


    正确答案： C
    解析：
    A项，在与治理层沟通某些事项前，注册会计师可能就这些事项与管理层讨论，除非这种做法不适当；B项，对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，因为性质比较重要，通常采用书面形式进行沟通并予以记录；D项，在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时，在书面沟通文件中作出声明，告知第三方这些书面沟通文件不是为他们编制，可能是非常重要的，但注册会计师没有责任向第三方解释其存使用中产生的疑问。

  • 第10题：

    多选题
    关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（　）
    A

    注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通

    B

    在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    C

    对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通

    D

    注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是直接的沟通。但是，并不要求一定要采取书面沟通的形式。
    选项C，对于注册会计师的责任、计划的审计范围和时间、审计工作中发现的问题以及注册会计师的独立性这四类注册会计师应当直接与治理层沟通的事项而言，管理层就这些事项与治理层的沟通，并不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。这就意味着无论管理层是否与治理层进行过沟通，注册会计师都应当直接就这些事项与治理层进行沟通。
    【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。
    A

    对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通

    B

    对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


    正确答案： A,B
    解析： 选项C错误，注册会计师在与被审计单位治理层沟通前可以先与内部审计人员沟通。选项D错误，如果注册会计师与治理层沟通的事项涉及管理层的胜任能力和诚信问题，不能事先与管理层沟通。

  • 第12题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    C

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    D

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论


    正确答案： D
    解析： 选项B错误，管理层与治理层的沟通不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。
    选项C错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。
    选项D错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。

  • 第13题：

    多选题
    与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    B

    承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通

    D

    应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见。

  • 第14题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是(    )。
    A

    注册会计师在与治理层沟通特定事项前，可以先与内部审计人员进行讨论

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师无需再与治理层进行沟通

    C

    在与治理层沟通前，注册会计师先与管理层进行沟通

    D

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流


    正确答案： A
    解析：

  • 第15题：

    单选题
    下列关于沟通过程的说法中，不恰当的是（）。
    A

    在与治理层沟通前，注册会计师就管理层的胜任能力与管理层讨论可能是不适当的

    B

    对于审计中发现的重大问题，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通

    C

    如果管理层对注册会计师施加限制，注册会计师应当尽快与治理层进行沟通

    D

    注册会计师应当就为消除对独立性不利影响而采取的防范措施与治理层进行书面沟通


    正确答案： A
    解析： 对于审计中发现的重大问题，注册会计师可以以书面或口头形式与治理层沟通。

  • 第16题：

    多选题
    在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（　　）。
    A

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

    B

    对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，注册会计师不宜与管理层沟通涉及其胜任能力和诚信问题；C项，在与被审计单位治理层沟通前，注册会计师可以先与内部审计人员沟通。

  • 第17题：

    多选题
    以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象的说法中，不正确的有（）。
    A

    在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通

    B

    由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通

    C

    注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通

    D

    对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，一般没有必要同时与审计委员会和监事会进行沟通。注册会计师可以针对被审计单位的具体情况，运用职业判断确定或与审计委托人商定应当与哪个组织进行沟通。
    选项C，通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通。
    选项D，此时注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通。

  • 第18题：

    多选题
    与治理层沟通时，下列关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

    B

    注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项

    D

    注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序


    正确答案： A,D
    解析： 选项B错误，注册会计师对财务报表审计的责任是合理保证审计后的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，治理层对财务报表的责任是监督财务报表按照企业会计准则的要求编制和对外报告，注册会计师的审计责任不能减轻治理层的责任。

  • 第19题：

    多选题
    在与治理层沟通时，针对与治理层沟通的目的，以下说法中，正确的有（）。
    A

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    B

    就审计范围和时间取得相互了解

    C

    就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通

    D

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项


    正确答案： A,C
    解析： 选项C错误，注册会计师为了取得治理层必要的配合和理解，有必要将审计计划的时间和范围与其进行沟通，但同时为了增加审计程序的不可预见性，注册会计师不能就计划实施审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通。

  • 第20题：

    多选题
    在与治理层沟通时，针对注册会计师对财务报表审计的责任，下列说法恰当的有（）。
    A

    注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    B

    注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项

    D

    注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通


    正确答案： C,A
    解析： 选项B不恰当，注册会计师对财务报表审计的责任是合理保证审计后的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，治理层对财务报表的责任是监督财务报表按照企业会计准则的要求编制和对外报告，注册会计师的审计责任不能减轻治理层的责任。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于注册会计师与治理层沟通的说法，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷

    B

    良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师

    C

    通常注册会计师适当的沟通对象是治理层的下设组织和人员

    D

    注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得关注的内部控制缺陷。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是（）。
    A

    对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行

    B

    对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通

    C

    对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通

    D

    当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间


    正确答案： D
    解析： 对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期进行，所以选项A说法错误。

  • 第23题：

    单选题
    关于注册会计师与治理层的沟通，下列说法中错误的是（　）。
    A

    在上市公司审计中沟通独立性问题时，沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任.解聘注册会计师的组织或人员

    B

    在与治理层沟通时，注册会计师需要保持职业谨慎，不能够沟通重要性

    C

    向治理层提供审计业务约定书也是沟通的方式之一

    D

    不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境，影响注册会计师对重大错报风险的评估


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    在确定沟通的对象时，下列说法中，错误的是（　　）。
    A

    在上市公司审计中，有关注册会计师独立性问题的沟通，其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员

    B

    针对治理层全部成员参与管理的被审计单位，虽然注册会计师已就审计准则要求沟通的事项与负有管理责任的人员沟通，注册会计师仍然需要将这些事项与负有治理责任人员沟通

    C

    如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

    D

    有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项，就不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通


    正确答案： C
    解析：
    在某些情况下，治理层全部成员参与管理被审计单位。例如，在一家小企业中，仅有的一名业主管理该企业，并且没有其他人负有治理责任。此时，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员进行了沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无须就这些事项再次与负有治理责任的相同人员进行沟通。

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