单选题下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（　）A 穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序B 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的C 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略D 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

题目
单选题
下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（　）
A

穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序

B

尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的

C

在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

D

由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

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1.下列各项关于我国《内控规范》对于内部控制系统要素说法正确的是（ ）。A.内部环境. 风险评估. 控制活动. 信息与沟通以及内部监督B.控制环境. 保管记录. 控制活动. 信息与沟通以及监察C.控制环境. 风险评估. 控制活动. 信息与沟通以及监察D.控制环境. 风险评估. 控制结构. 信息与沟通以及监察

2.内部控制的五要素是指()。A.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控B.企业文化、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控C.控制环境、风险意识、控制活动、信息与沟通、监控D.控制环境、风险评估、控制程序、信息与沟通、监控

3.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据有关规定内部控制包括( )要素。A．控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B．控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C．风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D．风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

4.内控要素是指()。A.内部环境、风险评估2要素B.内部环境、风险评估、控制活动3要素C.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通4要素D.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5要素

更多“下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（　）”相关问题

  • 第1题：

    下面四个选项中，不属COSO内部控制要素的是( )。

    A．控制环境

    B．风险评估

    C．负债管理

    D．信息与沟通


    正确答案：C
    解析：COSO内部控制框架的五个要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。

  • 第2题：

    下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是()。

    A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段

    B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试

    C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的

    D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险


    参考答案：D

  • 第3题：

    控制措施有效性评估中,从风险管理策略与环境、风险识别、风险控制三方面进行评估。( )

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：对

  • 第4题：

    风险控制委员会的主要职责是()。

    A:制定风险控制政策
    B:监督执行风险控制政策
    C:对基金的投资组合进行风险评估，提出风险控制意见
    D:对既定风险所造成的损失，提出有关补偿的参考方案

    答案：A,B,C
    解析：
    风险控制委员会的主要工作是制定和监督执行风险控制政策，根据市场变化对基金的投资组合进行风险评估，并提出风险控制建议。故选ABC。

  • 第5题：

    下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。

    A、在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
    B、穿行测试不用于风险评估程序
    C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的
    D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

    答案：D
    解析：
    A项，在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价，并不是仅仅从计划阶段开始；B项，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，也适用于风险评估程序；C项，控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。

  • 第6题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A、在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
    B、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：A
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第7题：

    下面哪些不是内部控制的内容（）

    • A、内部控制环境
    • B、风险计量与控制
    • C、内部控制措施
    • D、信息交流与反馈
    • E、监督评价与纠正
    • F、风险识别与评估

    正确答案:B

  • 第8题：

    内部控制五要素包括（）。

    • A、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
    • B、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
    • C、内部环境、风险评估、控制活动、控制系统、内部监督
    • D、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（　）
    A

    穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序

    B

    尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的

    C

    在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

    D

    由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险


    正确答案： D
    解析： 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。 【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是（　）。
    A

    注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段

    B

    在对控制环境进行了解时应采用穿行测试

    C

    尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的

    D

    由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险


    正确答案： A
    解析： 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价，选项A不正确;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，而不用于对于控制环境的了解，选项B不正确;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的，选项C不正确。
    【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    在终端用户计算环境下评估应用程序的风险，下面（）种风险的危害最小。
    A

    应用风险

    B

    环境控制风险

    C

    应用软件与硬件组合的内在风险

    D

    技术过时的风险


    正确答案： C
    解析： 单独一个公司不能控制由于计算机硬件和软件的进步导致的技术过时的风险。这是高成本或不必要的成本风险的一个子集。选项A不正确，因为一个公司可以控制不好的系统设计和实现导致的应用风险，它是一类风险，与EUC应用系统非常相关。选项B不正确，因为公司可以控制环境风险，例如EUC系统与用户的接口。它是一类风险，与EUC应用系统非常相关。选项C不正确，因为公司可以控制应用软件和硬件组合的内在风险。这些风险导致的问题可以通过公司的技术支持员工和／或计算机供应商的支持员工来得到解决。它是一类风险，与EUC应用系统非常相关。

  • 第12题：

    多选题
    风险控制委员会的主要职责是（）。
    A

    制定风险控制政策

    B

    监督执行风险控制政策

    C

    对基金的投资组合进行风险评估，提出风险控制意见

    D

    对既定风险所造成的损失提出有关补偿的参考方案


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    第 4 题 在对控制环境进行风险评估时，注册会计师的以下做法中正确的是（　　）。

    A．在执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试

    B．从审计计划阶段开始，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

    C．对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险

    D．即使认为被审计单位的控制环境薄弱，仍可以认定某一流程的控制是有效的


    正确答案：C
    穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，也适用于风险评估程序，选项A不正确；在审计业务的承接阶段，注册会计师就需要对控制环境进行初步了解和评价，并不仅仅是从计划阶段开始，选项B不正确；如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的，选项D不正确。

  • 第14题：

    下面不属于内部控制的基本要素的是（ ）。

    A．环境控制

    B．风险评估

    C．信息沟通

    D．财务核算


    正确答案：D
    内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。

  • 第15题：

    在对控制环境进行风险评估程序时，注册会计师的下做法中不正确的是（ ）。


    A.在对控制环境执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试
    B.在审计业务的承接阶段，注册会计师就应对控制环境进行初步了解和评价
    C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
    D.如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    答案：A
    解析：
    选项A，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，适用于风险评估程序。

  • 第16题：

    下列有关控制环境的说法中，正确的有（　　）。

    A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
    B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价，选项A错误。

  • 第17题：

    以下有关控制环境的说法中，错误的是（　　）。

    A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
    B.在评估重大错报风险时，将控制环境与对控制的监督和具体控制活动一并考虑
    C.有效的控制环境不能为注册会计师相信在以前年度所测试的控制将继续有效运行提供基础
    D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响

    答案：C
    解析：
    有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础。

  • 第18题：

    根据COSO内部控制模型，内部控制的五个组成部分是：

    A.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控
    B.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、授权
    C.控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监控
    D.控制环境、风险评估、控制活动、职责与授权、监控

    答案：A
    解析：
    控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控是内部控制模型的5要素。

  • 第19题：

    在终端用户计算环境下评估应用程序的风险，下面（）种风险的危害最小。

    • A、应用风险
    • B、环境控制风险
    • C、应用软件与硬件组合的内在风险
    • D、技术过时的风险

    正确答案:D

  • 第20题：

    风险与控制自我评估（RCSAs）在操作风险管理框架中发挥着不可或缺的作用，对于RCSAs的含义，下面描述正确的是哪项？（）

    • A、风险与控制自我评估就是控制评估
    • B、风险与控制自我评估就是风险和控制评估
    • C、风险与控制自我评估是控制评估、风险和控制评估的结合
    • D、风险和控制评估不等同于控制评估

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。
    A

    在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

    B

    穿行测试不用于风险评估程序

    C

    尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的

    D

    由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险


    正确答案： B
    解析： 选项A，在审计业务承接阶段，注册会计师已经对控制环境作出初步了解和评价，而不是从计划阶段才开始；
    选项B，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，也适用于风险评估程序；
    选项C，控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制有效。

  • 第22题：

    单选题
    实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有（　）
    A

    控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构

    B

    控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行

    C

    风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构

    D

    风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境


    正确答案： B
    解析： 内部控制包括五项要素，即控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。一个企业的控制包括上述一个或多个要素，或者要素表现出的各个方面。 【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    风险与控制自我评估（RCSAs）在操作风险管理框架中发挥着不可或缺的作用，对于RCSAs的含义，下面描述正确的是哪项？（）
    A

    风险与控制自我评估就是控制评估

    B

    风险与控制自我评估就是风险和控制评估

    C

    风险与控制自我评估是控制评估、风险和控制评估的结合

    D

    风险和控制评估不等同于控制评估


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列有关控制环境的说法中，正确的是（  ）。
    A

    在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： B,C
    解析：

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