单选题在控制测试中，注册会计师遇到下列与审计抽样相关的事项，其中正确的判断是（ ）。A 在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效B 如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果有5％的可容忍误差C 对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响D 计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
题目
在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效
如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果有5％的可容忍误差
对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响
计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
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第1题：
注册会计师B在编制审计计划时，准备在X公司2005年度所开具的全部发票中，采用固定样本量抽样法随机抽取若干发票进行控制测试，检查样本发票是否有对应的安装验收报告。注册会计师确定的预期总体误差率为1%，可容忍误差率为4%，信赖过度风险为5%，在 95%的可信赖程度下，控制测试的样本量表如下：
抽样查出的误差数为1，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况，所以，注册会计师B得出结论是：总体误差率不超过4%的可信赖程度为95%。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：由于抽样查出的误差数为1，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况，因为发现的误差数不超过预期误差数，所以，注册会计师可以得出的结论是：总体误差率不超过4%的可信赖程度为95%。 -
第2题：
E注册会计师对总体的预计误差率或误差额的评估，有助于设计审计样本和确定样本规模。下列相关说法不正确的是( )。
A．在实施控制测试时，通常根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果，对拟测试总体的预计误差率进行评估
B．在实施细节测试时，注册会计师通常对总体的预计误差率进行评估
C．在设计审计样本时，注册会计师应当考虑审计程序的目标和抽样总体的属性
D．根据所获取的审计证据的性质，以及与该审计证据相关的可能的误差情况，以界定误差构成条件
正确答案：B
解析：选项B在实施细节测试时，注册会计师通常对总体的预计误差额进行评估。 -
第3题：
下列有关样本规模的说法中，正确的是（ ）。A.在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
B.在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
C.在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
D.注册会计师通常接受的抽样风险越高，样本规模越大答案：C解析：在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率与样本规模呈反向关系，所以选项A不正确；在细节测试中，总体规模对样本规模的影响很小，所以选项B不正确；在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大,所以选项C正确；注册会计师通常接受的抽样风险越高，样本规模越小，所以选项D不正确。 -
第4题：
下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（ ）。A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估
B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分
C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险
D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受答案：A,B解析：在使用统计抽样时，控制测试的抽样风险可以计量。无论在统计抽样还是非统计抽样中，注册会计师在评价样本结果时，都应考虑抽样风险，选项C错误；在细节测试中，使用非统计抽样方法，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，但二者很接近，则总体不能接受，选项D错误。 -
第5题：
下列关于审计抽样在控制测试中的应用的说法中，错误的有（ ）。A.样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，如果样本偏差率低于可容忍偏差率，那么此时可以得出控制有效的结论
B.如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，应考虑在评价样本时将样本项目视为控制偏差
C.在非统计抽样中，如果总体偏差率低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体
D.在统计抽样中，如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体答案：A,C解析：即使样本偏差率低于可容忍偏差率，注册会计师仍需要考虑实际的总体偏差率仍有可能大于可容忍偏差率的风险，选项A错误；在控制测试中使用非统计抽样，如果总体偏差率低于可容忍偏差率，但是两者很接近，注册会计师通常认为实际的总体偏差率高于可容忍偏差率的抽样风险很高，因而总体不可接受，选项C错误。 -
第6题：
下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。
- A、注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大
- B、在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
- C、在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
- D、在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
正确答案:D -
第7题：
单选题在可容忍误差率为5%，预计误差率为3%，允许的抽样风险为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是（ ）A不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
正确答案： C解析： 由于样本的实际误差率4%(8/200)加上允许的抽样风险2%大于可容忍误差率5%，所以不能接受降低对控制风险的评估。 【该题针对“在控制测试中使用统计抽样”知识点进行考核】 -
第8题：
多选题注册会计师在控制测试中使用审计抽样，下列考虑中，正确的有（ ）。A只有当控制的运行留下轨迹时，注册会计师才可能使用审计抽样实施控制测试
B可接受的信赖过度风险越低，样本规模越大
C总体变异性越高，样本规模越大
D样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计
正确答案： C,D解析： -
第9题：
单选题在控制测试中，注册会计师遇到下列与审计抽样相关的事项，其中正确的判断是（ ）。A在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效
B如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果有5％的可容忍误差
C对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响
D计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
正确答案： D解析：
询问不宜采用抽样的方法，A项不正确；可信赖程度与信赖过度风险是互补关系，即可信赖程度+信赖过度风险=1；在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，注册会计师无需推断总体误差率。 -
第10题：
单选题下列有关评价样本结果阶段的说法中不正确的是()。A在控制测试中使用非统计抽样时，如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，总体可以接受
B在实施控制测试时，样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，注册会计师无须推断总体误差率
C在统计抽样中，抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标
D在非统计抽样中，由于抽样风险无法量化，因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险的影响
正确答案： B解析： -
第11题：
单选题下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。A在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
B在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
C在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
D注册会计师通常接受的抽样风险越高，样本规模越大
正确答案： C解析： 在控制测试中，可容忍偏差率与样本规模的关系是反向变动（选项A错误）。
在细节测试中，总体规模较大的情况下，对样本规模的影响几乎为零（选项B错误）。
在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大（选项C正确）。
不论是控制测试还是细节测试，可接受的抽样风险越高，样本规模越小（选项D错误）。 -
第12题：
单选题在对内部控制进行测试时，注册会计师采用非统计抽样的方法抽样后，对抽样结果进行评价时，下列判断正确的是()。A如果样本偏差率低于可容忍偏差率，则总体可以接受
B如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受
C如果样本偏差率接近于可容忍偏差率，则总体可以接受
D如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受
正确答案： C解析： -
第13题：
下列说法中正确的是()。
A、符合性测试中，应将推断的总体误差同可容忍误差比较
B、如果推断的总体误差超过可容忍误差，抽样风险不能接受，应增加样本量或执行替代审计程序
C、如果推断的总体误差接近可容忍误差，应考虑是否增加样本量或执行替代审计程序
D、实质性测试中，如果抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑增加样本量或修改实质性测试程序
参考答案：BC
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第14题：
（2015年）下列有关样本规模的说法中， 正确 的是（ ）。A.在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
B.在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
C.在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
D.注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大答案：C解析：在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率与样本规模呈反向关系，所以选项 A不正确；在细节测试中，总体规模对样本规模的影响很小，所以选项 B不正确；在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大，所以选项 C正确；注册会计师通常愿意接受的抽样风险越高，样本规模越小，所以选项 D不正确。 -
第15题：
下列有关样本规模的说法中，错误的是（ ）。A.在控制测试中，在既定的可容忍偏差率下，预计总体偏差率越高，样本规模越大
B.在控制测试中，可容忍偏差率越低，样本规模越大
C.在细节测试中，大规模总体的总体规模对样本规模的影响几乎为零
D.在控制测试中，可接受的抽样风险越高，样本规模越小，在细节测试中，可接受的抽样风险越高，样本规模越大答案：D解析：不论是控制测试还是细节测试，可接受的抽样风险越高，样本规模越小（选项D错误）。
本题考查:确定样本规模（属性抽样）、确定样本规模（变量抽样） -
第16题：
（2016年）下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（ ）。A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估
B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分
C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险
D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受答案：A,B解析：即使样本的统计评价结果在可以接受的范围内，注册会计师也应当对样本中的所有误差进行定性分析，选项A正确；注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信该误差对总体误差不具有代表性也就是说对总体的剩余部分没有影响，选项B正确；在使用统计抽样，控制测试的抽样风险可以计量，选项C错误；在细节测试中，使用非统计抽样方法，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报但二者很接近，则总体不接受，选项D错误。 -
第17题：
下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，错误的有（ ）。A.在控制测试中，分析样本偏差时，注册会计师应当对所有偏差进行定性评估
B.在细节测试中，定义抽样单元时，注册会计师无需考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
C.在控制测试中，如果在样本中发现系统偏差，注册会计师应扩大样本规模以进一步收集证据
D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受答案：A,B,C,D解析：BCD选项B，在细节测试中，定义抽样单元时，注册会计师应当考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度。选项C，一般情况下，如果在样本中发现了控制偏差、注册会计师有两种处理办法：一是扩大样本规模，以进一步收集证据。二是认为控制没有有效运行，样本结果不支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平，因而提高重大错报风险评估水平，增加对相关账户的实质性程序。如果确定控制偏差是系统偏差或舞弊导致，扩大样本规模通常无效，注册会计师需要直接采用第二种处理办法。选项D，如果推断的错报总额低于可容忍错报，注册会计师还要考虑总体的实际错报金额仍有可能超过可容忍错报的风险。 -
第18题：
多选题有关注册会计师使用审计抽样实施控制测试的说法中，正确的有（）。A当可容忍偏差率超过20％时，注册会计师通常无需实施控制测试
B如果总体规模很大，注册会计师通常忽略总体规模对样本规模的影响
C注册会计师通常需要计算样本偏差率并推断总体偏差率
D注册会计师通常可以对所有控制测试确定一个统一的可接受信赖过度风险水平，对每一项控制测试分别确定可容忍偏差率
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题在控制测试中，注册会计师遇到下列与审计抽样相关的事项，其中正确是（）。A在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效
B如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差
C对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响
D计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
正确答案： C解析： 询问不宜采用抽样的方法，选项A不正确；可信赖程度与信赖过度风险是互补关系，即可信赖程度十信赖过度风险=1；在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，注册会计师无需推断总体误差率。 -
第20题：
单选题在控制测试中，注册会计师遇到下列与审计抽样相关的事项，其中正确的是（）。A在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效
B如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果有5％的可容忍误差
C对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响
D计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
正确答案： A解析： 询问不宜采用抽样的方法，选项A不正确；
可信赖程度与信赖过度风险是互补关系，即可信赖程度+信赖过度风险=1，选项B不正确；
在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，注册会计师无需推断总体误差率，选项C不正确。 -
第21题：
单选题在采用统计抽样进行控制测试时，注册会计师应当在推断的总体误差与可容忍误差进行比较，并根据比较结果确定是否接受所测试的内部控制总体。以下与此相关的说法中，正确的是（）。A如果总体偏差率低于可容忍偏差率，可以接受总体
B如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则样本结果不支持计划的重大风险错报水平
C如果总体偏差率远低于可容忍偏差率，可以接受总体
D如果估计的总体偏差率上限低于且很接近于可容忍偏差率，则样本结果支持了计划的重大风险错报水平
正确答案： B解析： 选项AC中的“总体偏差率”均应为“总体偏差率上限”；出现选项D中情形时，注册会计师应谨慎对待，如结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体。 -
第22题：
多选题下列关于评价样本结果的说法中，正确的有（）A在控制测试中，如果注册会计师采用的是非统计抽样，则评价的标准是“样本偏差率与可容忍偏差率的关系”
B在控制测试中，如果注册会计师采用的是统计抽样，则评价的标准是“总体偏差率上限与可容忍偏差率的关系”
C在细节测试中，如果注册会计师采用的是统计抽样，则评价的标准是“总体错报上限与可容忍错报的关系”
D在细节测试中，如果注册会计师采用的是非统计抽样，则评价的标准是“调整后的总体错报与可容忍错报的关系”
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列有关控制测试中对样本结果评价的表述中错误的是（ ）。A在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率，则总体可以接受
B在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则总体不能接受
C在统计抽样中，如果总体错报上限大于或等于可容忍错报，则总体不能接受
D如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围，以进一步证实计划评估的控制有效性和重大错报风险水平
正确答案： B解析：
在控制测试中，注册会计师将总体偏差率与可容忍偏差率比较，以评价样本结果。C项是统计抽样在细节测试中样本结果评价的表述，不是控制测试的表述。 -
第24题：
单选题下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。A注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大
B在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
C在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
D在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
正确答案： A解析： 在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大。