多选题下列关于管理层、治理层对财务报表责任的说法，正确的有（）。A管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以保证财务报表不存在任何错报B管理层和治理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报C管理层作为会计工作的行为人，应当在治理层的监督下，对其编制的财务报表负直接责任D治理层对管理层负责编制的财务报表的过程应当实施有效监督

题目
多选题
下列关于管理层、治理层对财务报表责任的说法，正确的有（）。
A

管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以保证财务报表不存在任何错报

B

管理层和治理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

C

管理层作为会计工作的行为人，应当在治理层的监督下，对其编制的财务报表负直接责任

D

治理层对管理层负责编制的财务报表的过程应当实施有效监督

相似考题

1.在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时,下列事项中,应当包括的有()。A、注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见B、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任C、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的内部控制重大缺陷D、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的重大舞弊行为

2.下列关于治理层的说法中，不正确的是（ ）。A.治理层是审计要素中的责任方 B.治理层是对被审计单位战略方向负有监督责任的人员或组织 C.在某些被审计单位，治理层可能包括管理层 D.治理层对管理层履行经营管理责任负有监督责任

3.以下有关管理层责任的说法中，不正确的是（　　）。A.审计业务约定书明确了管理层对财务报表承担的责任 B.管理层签发财务报表属于其履行对财务报表责任的行为 C.书面声明表明管理层承担了其对财务报表的责任 D.管理层提交书面声明减轻了注册会计师的审计责任

4.关于就审计业务约定条款达成一致意见的相关内容,下列说法中不正确的是()。A、出纳指对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员，对财务报表编制负责B、治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织C、治理层的责任包括监督财务报告过程D、审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

更多“下列关于管理层、治理层对财务报表责任的说法，正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任是不同的，以下的判断事项不恰当的是()。

    A.管理层对编制财务报表负有直接责任
    B.管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况，治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效监督
    C.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
    D.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师被审计的财务报表不承担任何责任

    答案：D
    解析：
    按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。选项D错误。

  • 第2题：

    简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。


    正确答案:治理层：为了借助公司内部的权利平衡和制约关系，保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。
    管理层：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。这种责任包括：
    1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
    2、选择和运用恰当的会计政策；
    3、做出合理的会计估计。
    注册会计师：
    1、按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见；
    2、按审计准则执行审计；
    3、保证审计报表的真实性和完整性。

  • 第3题：

    管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任（）


    正确答案:正确

  • 第4题：

    多选题
    以下关于审计业务三方关系人的说法中，不正确的有（  ）。
    A

    财务报表审计可以减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

    C

    审计报告的收件人应当明确为所有的预期使用者

    D

    管理层可能包括部分或全部的治理层成员，治理层可能包括管理层成员


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第5题：

    多选题
    下列有关与财务报表相关责任的说法中正确的有（）。
    A

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任

    C

    为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

    D

    按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任


    正确答案： C,D
    解析： 财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担完全责任。

  • 第6题：

    多选题
    下列关于“治理层.管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（　）。
    A

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报

    B

    内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    以下关于管理层、治理层和注册会计师在财务报表审计中的责任的表达，恰当的有（　）
    A

    管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任

    B

    注册会计师对财务报表的编制不承担责任

    C

    注册会计师审计后，如果财务报表存在重大错报应承担完全责任

    D

    审计后的财务报表存在重大错报，则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任


    正确答案： A,B
    解析： 选项C不正确，注册会计师对财务报表承担审计责任，合理保证已审计的财务报表整体不存在重大错报，但注册会计师的审计责任不能替代管理层和治理层的责任。

  • 第8题：

    单选题
    下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的说法中，错误的是（）。
    A

    管理层对编制财务报表负有直接责任

    B

    管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况，治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督

    C

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    D

    管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师对被审计的财务报表不承担任何责任


    正确答案： B
    解析： 选项D错误。注册会计师承接了对财务报表的审计业务，则应当对财务报表承担审计责任，即合理保证审计后的财务报表不存在由于舞弊或错报导致的重大错报。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是（　）
    A

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任

    C

    为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

    D

    按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任


    正确答案： D
    解析： 财务报表中如果含有错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计而减轻被审计单位管理层和治理层的责任。

  • 第10题：

    单选题
    关于责任方及其责任，以下理解中，不恰当的是()。
    A

    责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位管理层

    B

    管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任

    C

    法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任，有利于从源头上保证财务信息质量，因此，如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在重大错报包括舞弊，责任方承担财务报表不实的全部责任

    D

    如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，也不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于注册会计师与治理层沟通的说法，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷

    B

    良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师

    C

    通常注册会计师适当的沟通对象是治理层的下设组织和人员

    D

    注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得关注的内部控制缺陷。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于注册会计师和企业管理层、治理层责任的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应保证已审财务报表不存在重大错报，并对其承担完全责任

    B

    如果注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，即使未发现甲公司财务报表的重大错报，也无需承担相应责任

    C

    如果注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，未发现甲公司财务报表的重大错报，应承担相应责任

    D

    如果企业已审财务报表存在重大错报，管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任


    正确答案： D,B
    解析： 选项A，保证财务报表不存在重大错报是被审计单位管理层和治理层的责任，财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任；选项C，注册会计师应合理保证已审财务报表不存在重大错报，如果按照审计准则的要求执行审计业务，未发现甲公司财务报表的重大错报，无需承担相应责任。

  • 第13题：

    下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任，表述不正确的是()。

    A.财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
    B.审计准则不对被审计单位管理层或治理层设定责任
    C.审计准则超越法律法规对被审计单位管理层或治理层责任作出的规定
    D.被审计单位管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提

    答案：C
    解析：
    财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督下编制的。审计准则不对管理层或治理层设定责任，也不超越法律法规对管理层或治理层责任作出的规定。所以，C选项表述错误。

  • 第14题：

    在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    多选题
    与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

    B

    承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

    C

    应当就注册会计师与财务报表审计的相关责任与治理层沟通

    D

    应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见。

  • 第16题：

    判断题
    在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    问答题
    简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。

    正确答案： 治理层：为了借助公司内部的权利平衡和制约关系，保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。
    管理层：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。这种责任包括：
    1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
    2、选择和运用恰当的会计政策；
    3、做出合理的会计估计。
    注册会计师：
    1、按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见；
    2、按审计准则执行审计；
    3、保证审计报表的真实性和完整性。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    判断题
    管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    在执行审计业务时，需要区分被审计单位管理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的是（）。
    A

    管理层对编制财务报表负有直接责任

    B

    管理层对设计、执行和维护内部控制负有责任

    C

    经审计后的财务报表出现重大错报，管理层可以相应减轻责任

    D

    注册会计师对出具的审计报告负责 


    正确答案： B
    解析： 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于管理层、治理层对财务报表责任的说法，正确的有（）。
    A

    管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以保证财务报表不存在任何错报

    B

    管理层和治理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    C

    管理层作为会计工作的行为人，应当在治理层的监督下，对其编制的财务报表负直接责任

    D

    治理层对管理层负责编制的财务报表的过程应当实施有效监督


    正确答案： D,C
    解析： 选项A不正确，管理层、治理层不可能也没有必要做到其编制的财务报表不存在任何错报，他们需要保证的是财务报表公允性（如适用）（财务报表的整体列报、结构和内容是否合理，财务报表是否公允地反映相关交易和事项）。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关审计业务三方关系的说法，恰当的有（）。
    A

    注册会计师对管理层承担编制责任的财务报表发表审计意见，增强管理层对财务报表的信赖程度

    B

    注册会计师的审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用

    C

    在财务报表审计中，管理层可能是预期使用者之一

    D

    在财务报表审计中，被审计单位管理层是责任方


    正确答案： A,C
    解析： 选项A错误，注册会计师对管理层承担编制责任的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。

  • 第22题：

    多选题
    关于注册会计师执行审计工作的前提，以下理解中，恰当的有（）。
    A

    如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师不能承接该公司财务报表审计业务委托

    B

    如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师执行该公司财务报表审计业务的前提不存在

    C

    存在管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任这一前提是注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础

    D

    管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提


    正确答案： D,A
    解析： 根据执行审计工作前提的定义，管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。选项A、B、C、D均正确。

  • 第23题：

    单选题
    关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（）。
    A

    防止或发现舞弊是注册会计师的责任

    B

    治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    管理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动


    正确答案： B
    解析： 防止或发现舞弊是被审计单位管理层和治理层的责任。

  • 第24题：

    多选题
    在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列事项中，应当包括的有（　　）。
    A

    向治理层获取与审计相关的信息

    B

    财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

    C

    注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见

    D

    及时向治理层通报审计中发现的与治理层对财务报告过程的监督责任相关的重大事项


    正确答案： A,B
    解析：
    BC两项，注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，包括：①注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见；②财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。

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