单选题如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关系或外在压力不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施恰当的是（）。A 将该审计项目组成员调离审计项目组B 没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受的水平C 会计师事务所拒绝承接该业务D 如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务

题目
单选题
如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关系或外在压力不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施恰当的是（）。
A

将该审计项目组成员调离审计项目组

B

没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受的水平

C

会计师事务所拒绝承接该业务

D

如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务

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1.如果丁注册会计师在审计客户中拥有经济利益，可能产生自身利益威胁。威胁存在与否及其重要程度取决于( )。A．审计客户所处行业B．拥有经济利益人员的角色C．经济利益是直接还是间接的D．经济利益的重要性

2.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

3.如果会计师事务所非审计项目组成员的主要近亲属，通过继承从审计客户获得直接经济利益，则（　）。 A.将因自身利益产生不利影响 B.应当在合理期限内尽快处置全部经济利益 C.不对独立性产生不利影响 D.该经济利益不必处置

4.下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益，经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响

更多“如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关”相关问题

  • 第1题：

    下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（　）。

    A.审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
    B.如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
    C.会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系
    D.会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。

  • 第2题：

    审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列（）条件，则不被视为损害独立性。

    • A、经济利益并不重大
    • B、该实体不能对审计客户施加重大影响
    • C、经济利益是间接的
    • D、审计客户不能对该实体施加重大影响

    正确答案:A,D

  • 第3题：

    多选题
    下列各项中，将对独立性产生非常严重的不利影响而导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的有（）。
    A

    会计师事务所的员工兼任审计客户的董事

    B

    审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益

    C

    审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益

    D

    会计师事务所按照正常的商业条件在审计客户（银行）开立交易账户


    正确答案： D,C
    解析： 选项C，可以通过采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平；
    选项D，不会对独立性产生不利影响。

  • 第4题：

    多选题
    以下属于客户的关联实体的有（）。
    A

    能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要

    B

    受到客户直接或间接控制的实体

    C

    在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要

    D

    客户拥有直接经济利益的实体，客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响


    正确答案： B,A
    解析： 关联实体是指与客户存在下列任一关系的实体：能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要；在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要；受到客户直接或间接控制的实体；客户拥有其直接经济利益的实体，并且客户能够对该实体施加重大影响，在实体内的经济利益对客户重要；与客户处于同一控制下的实体，并且该姐妹实体和客户对其控制方均重要。

  • 第5题：

    单选题
    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是（）。
    A

    会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%

    B

    审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%

    C

    审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%

    D

    审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%


    正确答案： A
    解析： 选项C恰当。在某一实体拥有经济利益占该事务所或审计客户、审计项目组成员或其主要近亲属财富净值的一定比例以上，将被视为重大。一般实际工作中，适用于事务所和审计客户的百分比可以是10%，而适用于审计项目组成员或其主要近亲属的百分比则是5%。

  • 第6题：

    多选题
    在执行审计业务中，对于以下（）相关主体而言，如果在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。
    A

    会计师事务所

    B

    审计项目组成员

    C

    审计项目组成员的其他近亲属

    D

    审计项目组成员的主要近亲属


    正确答案： C,A
    解析： 选项C不恰当。如果审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，事务所可以采取以下防范措施将其降至可接受的低水平，包括：（1）其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作；（3）将该成员调离审计项目组。但是，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，则属于没有防范措施可以将对独立性的不利影响降至可接受的低水平。因此，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。

  • 第7题：

    单选题
    经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利益，包括直接经济利益和间接经济利益。下列对直接经济利益的判断正确的是（　）。
    A

    注册会计师在审计客户中拥有的能够直接控制的经济利益是直接经济利益

    B

    注册会计师在审计客户中通过信托拥有的经济利益是直接经济利益

    C

    注册会计师在审计客户中通过房地产拥有的经济利益是直接经济利益

    D

    注册会计师在审计客户中通过集合投资工具拥有的经济利益是直接经济利益


    正确答案： D
    解析： 选项BCD的情形还要判断能否对这些工具施加控制或有没有能力影响投资决策，因此不是直接经济利益。
    【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】

  • 第8题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下应对或防范措施的陈述中，最恰当的是（　　）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    如果会计师事务所已承接该业务则应终止业务


    正确答案： A
    解析：
    在这种情形下的防范措施恰当的有：①将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；②由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员执行的工作。

  • 第9题：

    多选题
    如果某一审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取下列（）防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。
    A

    其他近亲属尽快处置全部经济利益

    B

    其他近亲属处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大

    C

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    D

    由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作


    正确答案： B,D
    解析： 如果审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，事务所可以采取以下防范措施将其降至可接受的低水平，包括：（1）其他近亲属尽快处置全部经济利益（选项A），或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大（选项B）；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作（选项D）；（3）将该成员调离审计项目组（选项C）。

  • 第10题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（）。
    A

    在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益

    B

    在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益

    C

    在与审计客户董事共同开办的企业中拥有经济利益

    D

    在与审计客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益


    正确答案： C
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其控股股东、董事、高级管理人员之间存在商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响，但是会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户的一般职员之间的商业关系可能对独立性影响不大。

  • 第11题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。针对上述经济利益影响因素，以下防范措施中，最恰当的是（）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    会计师事务所终止该业务


    正确答案： A
    解析： 在这种情形下的防范措施恰当的有：（1）将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；（2）由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员执行的工作。

  • 第12题：

    多选题
    在执行审计业务的以下相关主体中，如果（　　）在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。
    A

    会计师事务所

    B

    审计项目组成员

    C

    审计项目组成员的其他近亲属

    D

    审计项目组成员的主要近亲属


    正确答案： C,A
    解析：
    ABD三项，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平；C项，如果审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，会计师事务所可以通过评价不利影响的严重程度，并在必要时釆取防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第13题：

    以下有关说法中不正确的是（　）。

    A.如果个人或实体通过投资工具拥有的经济利益，但没有能力控制，该经济利益属于间接经济利益
    B.主要近亲属包括父母.配偶.子女和兄弟姐妹
    C.如果审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划，在审计客户中拥有直接经济利益，将因自身利益产生不利影响
    D.当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人不得在审计客户中拥有直接经济利益

    答案：B
    解析：
    兄弟姐妹属于是其他近亲属，不是主要近亲属。

  • 第14题：

    多选题
    下列（　　）情形中将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。
    A

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    B

    当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    C

    当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    D

    为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益


    正确答案： B,C
    解析：
    在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的情况包括：①会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；②当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；③当其他合伙人与执行审计业务的顼目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；④为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。

  • 第15题：

    单选题
    以下不属于客户的关联实体的是（　）。
    A

    能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要

    B

    受到客户直接或间接控制的实体

    C

    在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要

    D

    客户拥有直接经济利益的实体,客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响


    正确答案： A
    解析： 【该题针对“提供非鉴证服务”知识点进行考核】

  • 第16题：

    单选题
    ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2014年度财务报表，并委派A作为审计项目组成员，A在乙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在乙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对乙公司施加重大影响，则（）。
    A

    将因自身利益产生不利影响

    B

    A不得拥有该经济利益，应尽快处置

    C

    不会损害独立性

    D

    应将A调离审计项目组


    正确答案： D
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且审计客户也在该实体拥有经济利益，可能因自身利益产生不利影响。如果经济利益并不重大，并且审计客户不能对该实体施加重大影响．则不被视为损害独立性。
    直接经济利益，是指下列经济利益：
    （1）个人或实体直接拥有并控制的经济利益（包括授权他人管理的经济利益）；
    （2）个人或实体通过投资工具拥有的经济利益，并且有能力控制这些投资工具，或影响其投资决策。间接经济利益，是指个人或实体通过投资工具拥有的经济利益，但不能对这些工具施加控制，或没有能力影响投资决策。

  • 第17题：

    单选题
    以下事项中，注册会计师能够采取防范措施将风险降低至可接受的水平的是（）
    A

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    B

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    C

    审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

    D

    项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益


    正确答案： D
    解析： 选项C所述事项可以采取适当防范措施，将不利影响降至可接受的水平。

  • 第18题：

    单选题
    如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是（）
    A

    要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大

    B

    不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策

    C

    由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作

    D

    没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平


    正确答案： B
    解析： 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平。

  • 第19题：

    多选题
    甲注册会计师和其审计客户乙公司都在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，在同时满足下列（）条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响。
    A

    该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要

    B

    该经济利益对一个或几个投资者并不重大

    C

    该经济利益对于会计师事务所不重要，对于审计客户是重要的

    D

    该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体


    正确答案： D,C
    解析： 在同时满足下列条件时，这种商业关系不会对独立性产生不利影响：
    1.该种商业关系对于会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属及审计客户均不重要；
    2.该经济利益对一个或几个投资者并不重大；
    3.该经济利益不能使一个或几个投资者控制该实体。

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于以下因素（　　）。
    A

    拥有经济利益的主体，包括会计师事务所、审计项目组成员及其近亲属或密切关系人员

    B

    拥有的经济利益是直接的还是间接的

    C

    拥有的经济利益是重大的还是不重大的

    D

    拥有的经济利益是现在的还是未来的


    正确答案： A,D
    解析：
    判断经济利益对独立性的不利影响存在与否及其严重程度取决于以下三个因素：①拥有经济利益人员的角色（事务所、审计项目合伙人、近亲属、密切关系人员等）；②经济利益是直接的还是间接的；③经济利益的重要性。

  • 第21题：

    多选题
    如果某一会计师事务所在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，并且审计客户对该实体重要时，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    会计师事务所不能承接该业务

    B

    如果会计师事务所已承接该业务，则应当终止该业务

    C

    没有任何防范措施

    D

    安排审计项目组以外的有经验的注册会计师复核其审计工作结果


    正确答案： A,C
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，并且审计客户对该实体重要时，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平（选项C恰当）；对于会计师事务所来讲，不能承接该业务（选项A恰当）；如果事务所已经承接该业务，则应当终止该业务（选项B恰当）。

  • 第22题：

    多选题
    审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列（）条件，则不被视为损害独立性。
    A

    经济利益并不重大

    B

    该实体不能对审计客户施加重大影响

    C

    经济利益是间接的

    D

    审计客户不能对该实体施加重大影响


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。如果从拥有经济利益人员的角色来考虑，以下人员中拥有经济利益对独立性影响程度重大的是（　　）。
    A

    网络事务所合伙人

    B

    关键审计项目合伙人

    C

    审计项目组成员的主要近亲属

    D

    与审计项目组成员存在密切关系的人员


    正确答案： A
    解析：
    对于拥有经济利益的主体来讲，其职业判断和审计过程的决策对审计业务越直接，则对独立性带来的影响越大，而关键审计合伙人包括项目合伙人、实施项目质量控制复核的负责人，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人对审计业务具有直接重大影响，因此其对独立性产生的影响程度是重大的。

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