多选题以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（　）。A在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点B在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察C虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的D了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

题目
多选题
以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（　）。
A

在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

B

在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察

C

虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的

D

了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

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1.ABC会计师事务所接受委托对某公司(制造企业)2007年度财务报表实施审计，项目负责人为张敏，在了解被审计单位内部控制中遇到下列若干问题，请代张敏做出正确的判断。以下关于内部控制的说法中，正确的有( )。A．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序B．注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当D．与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

2.下列关于内部控制的说法中，正确的有( )。A．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序B．一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当D．与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

3.下列有关控制测试的描述正确的有()。A、控制测试指的是确定控制是否得到执行B、控制测试指的是评价控制的设计C、控制测试指的是测试控制运行的有效性D、了解内部控制与控制测试的含义相同

4.I注册会计师就会计报表审计中如何了解、测试和评价内部控制提出以下观点，请代为做出正确的专业判断。如果不拟依赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析： 控制测试与了解内部控制的目的不同，控制测试是为了测试控制运行的有效性，了解内部控制一是为了评价控制的设计，二是为了确定控制是否得到执行。
【该题针对“控制测试”知识点进行考核】
更多“以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    控制测试与了解内部控制的关系?


    参考答案：1.二者概念不同。控制测试指的是测试控制运行的有效性，了解内部控制包含两层含义：一是评价控制的设计;二是确定控制是否得到执行。2.测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。3.在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：(1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的;(2)控制是否得到一贯执行;(3)控制由谁执行;(4)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)。从这四个方面来看，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。因此，在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。4.虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。此外，控制测试的程序还包括重新执行。

  • 第2题：

    内部控制测评的正确步骤是（ ）。

    A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
    D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

    答案：A
    解析：
    内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

  • 第3题：

    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性审查之后进行
    • E、任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性测试之后进行
    • E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

    • A、控制测试是指测试内部控制运行的有效性
    • B、了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
    • C、控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
    • D、两者所需获取的审计证据是相同的

    正确答案:D

  • 第6题：

    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。

    • A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
    • B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
    A

    如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试

    B

    如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试

    C

    如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试

    D

    不管控制运行是否有效，均应实施控制测试


    正确答案： B,C
    解析： 如果预期控制运行无效，则不拟实施控制测试（选项A错误）。如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试（选项B正确）。如果预期控制风险低，则应依赖控制测试以证实控制运行是否有效，以减少实质性审计程序（选项C正确、选项D错误）。

  • 第8题：

    多选题
    关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。
    A

    在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制

    B

    在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制

    C

    在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果

    D

    在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响


    正确答案： B,D
    解析： 在财务报表审计中，注册会计师应当了解内部控制，并在必要时测试内部控制（选项B错误）。

  • 第9题：

    单选题
    关于内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    B

    在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围

    C

    在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据

    D

    在财务报表审计中，注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试


    正确答案： C
    解析：
    D项，在财务报表审计中，如果注册会计师预期控制运行有效或认为仅通过实施实质性程序无法应对评估的重大错报风险，则注册会计师应当实施控制测试。

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
    A

    如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试

    B

    如果预期控制风险很高，则不实施控制测试

    C

    如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试

    D

    不管控制运行是否有效，均应实施控制测试


    正确答案： A,C
    解析： 如果预期控制运行无效，则不拟实施控制测试（选项A错误）。如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试（选项B正确）。如果预期控制风险低，则应依赖控制测试以证实控制运行是否有效，以减少实质性审计程序（选项C正确、选项D错误）。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有()
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性测试之后进行

    E

    并非任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： C,A
    解析： 内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

  • 第12题：

    单选题
    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。
    A

    控制测试是指测试内部控制运行的有效性

    B

    了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行

    C

    控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行

    D

    两者所需获取的审计证据是相同的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第14题：

    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有( )

    A.监盘是内部控制测试的常用方法之一
    B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    C.内部控制测试在审计实施阶段进行
    D.内部控制测试在实质性测试之后进行
    E.任何审计项目都要进行内部控制测试

    答案：B,C
    解析：
    内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

  • 第15题：

    以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

    • A、注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
    • B、对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
    • C、内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
    • D、对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行

    正确答案:A

  • 第16题：

    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

    • A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
    • B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
    • C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
    • D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
    A

    注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制

    B

    对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

    C

    内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证

    D

    对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    针对上市实体而言，下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的有（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估

    B

    在内部控制审计中，注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见

    C

    在财务报表审计中，一旦确定需要测试内部控制，注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性

    D

    在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，无需实施更多的控制测试


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；D项，在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，应当实施更多的控制测试。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有 (    )。
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性审查之后进行

    E

    任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。
    A

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    B

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    C

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    D

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（　）。
    A

    在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

    B

    在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察

    C

    虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的

    D

    了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行


    正确答案： A,D
    解析： 控制测试与了解内部控制的目的不同，控制测试是为了测试控制运行的有效性，了解内部控制一是为了评价控制的设计，二是为了确定控制是否得到执行。
    【该题针对“控制测试”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    以下关于内部控制的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

    B

    注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行

    C

    内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

    D

    与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制


    正确答案： A
    解析：
    内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能更为适当。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

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