多选题下列有关寄发开户银行询证函的说法中，恰当的有（）。A寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证B要求银行直接回函至会计师事务所C函证对象包括银行存款和借款余额D以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询证函

题目
多选题
下列有关寄发开户银行询证函的说法中，恰当的有（）。
A

寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证

B

要求银行直接回函至会计师事务所

C

函证对象包括银行存款和借款余额

D

以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询证函

相似考题

1.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。A．在粘封证函时未进行统一编号B．寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C．有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D．询证函要求被询证单位将原件盖章后直接寄至会计师事务所

2.下列各项中，有关对函证过程的控制的说法错误的是（　　）。A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致 B.询证函交由被审计单位盖章并发出 C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式 D.注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函

3.（2015年真题)下列有关积极式函证的说法中，错误的是（　　）。A.注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函 B.如果管理层不允许寄发询证函的原因不合理，注册会计师可以发表非无保留意见 C.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据 D.为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证

4.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。A．在粘封询证函时进行统一编号B．寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C．有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D．有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所

参考答案和解析
正确答案： B,D
解析： 选项D错误。注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。
更多“下列有关寄发开户银行询证函的说法中，恰当的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有（　）。

    A.注册会计师应当亲自负责询证函的收发
    B.询证函应当以被审计单位的名义寄发
    C.询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所
    D.发出询证函的情况要形成审计工作记录

    答案：A,B,D
    解析：
    询证函的收发应由注册会计师亲自控制，选项C不正确。

  • 第2题：

    A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定函证过程控制中时，以下事项中最恰当的情形是()。

    A.在粘封询证函时进行的统一编号
    B.寄发询证函，并将重要的询证复函复制给X公司进行催收货款
    C.有10封询证函要直接交给X公司的业务员，由其到被询证单位盖章后收回
    D.有10封询证函要求被询证单位传真至X公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    下列针对舞弊风险迹象采取的应对措施中，不恰当的是（）。

    • A、将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对
    • B、要求与被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项，考虑是否有必要前往被询证者工作地点以验证其是否存在
    • C、只在中期寄发询证函
    • D、分别在中期和期末寄发询证函

    正确答案:C

  • 第4题：

    资料：注册会计师在对ABC公司2004年度会计报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：  （1）取得2004年12月31日银行存款余额调节表 （2）向开户银行寄发询证函  （3）取得开户银行2005年1月31日的银行对账单 注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？应如何选择函证对象？


    正确答案:注册会计师向开户银行函证，不仅可以查明ABC公司银行存款．借款的存在，还可能发现企业未登记入账的银行存款，借款。函证时，审计人员应向被审计单位在本年度内存过款的所有银行发函，包括企业存款账户已结清的银行。

  • 第5题：

    通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。

    • A、独立寄发询证函
    • B、由被审计单位财务经理寄发询证函
    • C、由被审计单位出纳寄发询证函
    • D、由被审计单位总经理寄发询证函

    正确答案:A

  • 第6题：

    多选题
    注册会计师寄发的银行询证函要求( )
    A

    以被审计单位的名义发往开户银行

    B

    采用积极式询证函

    C

    银行直接回函至会计师事务所

    D

    包括银行存款和借款余额

    E

    包括委托贷款与担保


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    关于注册会计师寄发开户银行的询证函，以下说法中，正确的是（）。
    A

    寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证

    B

    要求银行直接回函至会计师事务所

    C

    函证对象包括银行存款和借款余额

    D

    以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询函证

    E

    以上说法均正确


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列有关寄发开户银行询证函的说法中，恰当的有（）。
    A

    寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证

    B

    要求银行直接回函至会计师事务所

    C

    函证对象包括银行存款和借款余额

    D

    以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询证函


    正确答案： B,A
    解析： 选项D错误。注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。

  • 第9题：

    单选题
    下列在对询证函的处理方法中，正确的是（）
    A

    在粘封询证函时进行统一编号

    B

    寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收

    C

    有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

    D

    有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列针对舞弊风险迹象采取的应对措施中，不恰当的是（）。
    A

    将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对

    B

    要求与被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项，考虑是否有必要前往被询证者工作地点以验证其是否存在

    C

    只在中期寄发询证函

    D

    分别在中期和期末寄发询证函


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。以下关于注册会计师寄发开户银行的询证函的说法中，恰当的有（　　）。
    A

    以甲公司的名义向每一家开户银行寄发询证函

    B

    寄发给甲公司开户银行的是积极式函证

    C

    要求银行直接回函至会计师事务所

    D

    函证对象包括银行存款和借款余额


    正确答案： B,C
    解析：
    根据CSA第1312号第十二条，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的承大错报风险很低。

  • 第12题：

    单选题
    A注册会计师计划对被审计单位甲公司2012年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定函证过程控制中时，以下事项中最恰当的情形是（　　）。
    A

    在粘封询证函时进行统一编号

    B

    寄发询证函，并将重要的询证函复制给甲公司进行催收货款

    C

    有l0封询证函直接交给甲公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

    D

    有l0封询证函要求被询证单位传真至甲公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所


    正确答案： B
    解析：
    对询证函进行统一编号是对函证过程控制的恰当措施，其余选项都不恰当。询证函不能用于被审计单位催收货款；询证函应当由注册会计师直接发出；询证函回函应当直接寄回会计师事务所。

  • 第13题：

    下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有（　）。

    A、注册会计师应当亲自负责询证函的收发
    B、询证函应当以被审计单位的名义寄发
    C、询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所
    D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

    答案：A,B,D
    解析：
    询证函的收发应由注册会计师亲自控制，选项C不正确。

  • 第14题：

    注册会计师寄发的银行询证函要求是（）。

    • A、以被审计单位的名义发往开户银行
    • B、采用积极式询证函
    • C、银行直接回函至会计师事务所
    • D、包括银行存款和借款余额
    • E、包括委托贷款与担保

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    关于注册会计师寄发开户银行的询证函，以下说法中，正确的是（）。

    • A、寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证
    • B、要求银行直接回函至会计师事务所
    • C、函证对象包括银行存款和借款余额
    • D、以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询函证
    • E、以上说法均正确

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    下列有关积极式函证的说法中，正确的有（）。

    • A、如果未能得到被询证者的回应，应当实施替代审计程序
    • B、如果取得积极式询证函回函是必要程序，则替代程序不能提供所需要的审计证据
    • C、如果在合理时间内未收到回函，应当再次向被询证者寄发询证函
    • D、如果积极式函证未获取回函，应当确定对审计意见的影响

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    问答题
    向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函;

    正确答案：
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列有关函证控制的说法中，正确的有（　　）。
    A

    将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对

    B

    在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

    C

    询证函经被审计单位盖章后由其直接发出

    D

    将发出询证函的情况形成审计工作记录


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，注册会计师应当对函证的全过程保持控制，为了保证对函证的控制，询证函经被审计单位盖章后，应由注册会计师直接发出。

  • 第19题：

    单选题
    下列有关银行询证函的说法中，不合理的是(    )。
    A

    可以采用邮寄方式函证，也可以采用跟函方式

    B

    要求银行将回函直接寄至会计师事务所

    C

    向每一家开户银行寄发询证函

    D

    函证对象包括零余额账户和在本期内注销的账户


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关寄发开户银行询证函的说法中，正确的有（）。
    A

    寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证方式下的询证函

    B

    要求银行直接将回函寄回给会计师事务所

    C

    函证对象包括银行存款和借款余额等

    D

    向每一家开户银行寄发询证函


    正确答案： D,A
    解析： 选项D错误，如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低时，可以不针对这一部分开户银行函证，即注册会计师不需要针对每一家开户银行寄发询证函。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关对函证过程控制的事项中，最恰当的是（）。
    A

    有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

    B

    有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所

    C

    在粘封询证函时进行统一编号

    D

    寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款


    正确答案： C
    解析： 选项C最恰当。对询证函进行统一编号是对函证过程控制的恰当措施，其余选项都不恰当。询证函应当由注册会计师直接发出（选项A不恰当）。询证函回函应当直接寄回会计师事务所（选项B不恰当）。询证函不能用于被审计单位催收货款（选项D不恰当）

  • 第22题：

    多选题
    下列有关积极式函证的说法中，正确的有（）。
    A

    如果未能得到被询证者的回应，应当实施替代审计程序

    B

    如果取得积极式询证函回函是必要程序，则替代程序不能提供所需要的审计证据

    C

    如果在合理时间内未收到回函，应当再次向被询证者寄发询证函

    D

    如果积极式函证未获取回函，应当确定对审计意见的影响


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。
    A

    独立寄发询证函

    B

    由被审计单位财务经理寄发询证函

    C

    由被审计单位出纳寄发询证函

    D

    由被审计单位总经理寄发询证函


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    A注册会计师计划对被审计单位甲公司2019年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定函证过程控制时，以下事项中最恰当的情形是（　　）。
    A

    在粘封询证函时进行统一编号

    B

    寄发询证函，并将重要的询证函复制给甲公司进行催收货款

    C

    有10封询证函直接交给甲公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

    D

    有10封询证函要求被询证单位传真至甲公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所


    正确答案： C
    解析：
    B项，询证函不能用于被审计单位催收货款；CD两项，注册会计师应该对函证的全过程保持控制，询证函应当由注册会计师直接发出，询证函回函应当直接寄回会计师事务所。

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