多选题以下属于注册会计师需要判断的执行审计工作前提的事项包括（）。A管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）B管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊C管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报D管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件

题目
多选题
以下属于注册会计师需要判断的执行审计工作前提的事项包括（）。
A

管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）

B

管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊

C

管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

D

管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件

相似考题

1.下列各项,注册会计师应当在审计工作底稿中记录的有()。A、注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项B、针对注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的每一事项，注册会计师是否将其确定为关键审计事项及理由C、注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项的理由D、注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项的理由

2.丙注册会计师负责对C公司2009年度财务报表进行审计。在编制和归整审计工作底稿时，丙注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。根据审计准则的规定，在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素有( )。A．在执行审计工作和评价审计结果时需要做出判断的程度B．已识别的例外事项的性质和范围C．使用的审计方法和工具D．已经识别的重大错报风险

3.下列事项属于A注册会计师编制的重大事项概要的包括（ ）。 A．审计过程中识别的重大事项 B．重大事项与重大职业判断的关系 C．重大事项与其他审计工作底稿的交叉索引 D．重大事项的解决过程

4.注册会计师应当从在执行审计工作时重点关注过的事项,确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,从而构成关键审计事项。()此题为判断题(对，错)。

更多“以下属于注册会计师需要判断的执行审计工作前提的事项包括（）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师张强负责对华清公司2007年度财务报表进行审计，在完成审计工作时，张强需要考虑以下事项，、请代为做出正确判断。

    第 42 题 因为注册会计师是对本期财务报表进行审计，所以在总体复核阶段所确定的错报总额，不会包括上期错报继续影响本期的未更正错报。（ ）


    正确答案：×
    可能错报总额一般是指影响本期各财务报表项目可能发生的错报金额的汇总数，但也可能包括上一期间的任何未更正可能错报对本期财务报表的影响，即如果注册会计师将上一期间的未更正可能错报包括进来，可能会导致本期财务报表被严重错报的风险高到无法接受的程度，则注册会计师估计本期的可能错报总和时，就应包括上一期的未更正可能错报。 

  • 第2题：

    注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报值得关注的内部控制缺陷时，应当特别说明的事项不包括（　　）。

    A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见和对内部控制发表审计意见
    B.审计工作包括对内部控制的有效性发表意见
    C.报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷
    D.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序

    答案：A,B,C
    解析：
    在向治理层和管理层提供值得关注的内部控制缺陷的信息时，注册会计师应当特别说明下列事项：
    （1）注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见（选项A错误）；
    （2）审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见（如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，应当删除“并非对内部控制的有效性发表意见”的措辞）（选项B错误，选项D正确）；
    （3）报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷（选项C错误）。

  • 第3题：

    下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（　）。

    A、有助于审计项目组计划和执行审计工作
    B、便于后任注册会计师查阅
    C、便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
    D、保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；（2）提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：（1）有助于项目组计划和执行审计工作；（2）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号一对财务 报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；（3）便于项目组说明其执行审计工作的情况；（4）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（5）便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查；（6）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。编制审计工作底稿的目的不包括方便后任注册会计师查阅。

  • 第4题：

    下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）

    • A、有助于项目组计划和执行审计工作
    • B、保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录
    • C、便于后任注册会计师的查阅
    • D、便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    多选题
    下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。
    A

    有助于审计项目组计划和执行审计工作

    B

    便于后任注册会计师查阅

    C

    便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

    D

    保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录


    正确答案： A,C
    解析： 除答案中包括的目的之外，还包括如下目的：
    （1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；
    （2）提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作；
    （3）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号一对财务报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；
    （4）便于项目组说明其执行审计工作的情况；
    （5）便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号一会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查。编制审计工作底稿的目的不包括方便后任注册会计师查阅。

  • 第6题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。以下对A注册会计师利用甲公司内部审计工作的表述中，恰当的是（　　）。
    A

    A注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取内部审计人员对甲公司内部管理决策效率的评价

    B

    A注册会计师不可以将可能影响内部审计工作的重大事项告知甲公司内部审计人员

    C

    内部审计工作的某些部分可能对A注册会计师的工作有所帮助，A注册会计师不必对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断，可以直接完全依赖内部审计工作

    D

    内部审计工作的某些部分可能对A注册会计师的工作有所帮助，A注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断，不能完全依赖内部审计工作


    正确答案： D
    解析：
    A项，内部审计对甲公司内部管理决策效率的评价通常与注册会计师审计无关，A注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取有关内部审计范围的详细信息，确定内部审计工作是否与财务报表审计相关；B项，A注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的重大事项，是判断内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通的条件；C项，内部审计工作的某些部分可能对A注册会计师的工作有所帮助，但A注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立地进行职业判断，而不应完全依赖甲公司内部审计工作。

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师应当将（　）记录于审计工作底稿。
    A

    审计计划

    B

    审计实施过程

    C

    审计结论

    D

    需要加以判断的重要事项


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    以下属于注册会计师需要判断的执行审计工作前提的事项包括（）。
    A

    管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）

    B

    管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊

    C

    管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    D

    管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件


    正确答案： D,A
    解析： 注册会计师执行审计工作的前提指管理层和治理层（如适用）认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）向注册会计师提供必要的工作条件。选项B不恰当，管理层和治理层要使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  • 第9题：

    多选题
    关于注册会计师执行审计工作的前提，以下理解中，恰当的有（）。
    A

    如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师不能承接该公司财务报表审计业务委托

    B

    如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师执行该公司财务报表审计业务的前提不存在

    C

    存在管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任这一前提是注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础

    D

    管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提


    正确答案： D,A
    解析： 根据执行审计工作前提的定义，管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。选项A、B、C、D均正确。

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师编制审计工作底稿的其他目的可能包括（　　）。
    A

    有助于会计师事务所对审计质量实施检查

    B

    有助于审计项目组说明其执行审计工作的情况

    C

    保留对未来审计工作持续产生熏大影响的事项的记录

    D

    有助于项目组计划和执行审计工作


    正确答案： D,A
    解析：
    注册会计师编制审计工作底稿的其他目的包括：①有助于项目组计划和执行审计工作；②有助于负责督导的项目组成员对按照CSA1121号的规定，履行指导、监督与符合审计工作的责任；③便于项目组说明器质性审计工作的情况；④保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；⑤便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他见证和相关服务业务实施的质量控制》的规定实施质量控制复核与检查；⑥便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其它相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于执行审计工作的前提的说法，正确的是（　　）。
    A

    执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    B

    执行审计工作的前提是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    C

    执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映

    D

    执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，包括财务信息和非财务信息


    正确答案： A
    解析：
    AB两项，执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任。CD两项是管理层责任的具体内容。

  • 第12题：

    单选题
    关于审计的前提条件，以下说法中，正确的是（）。
    A

    审计的前提条件是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    B

    审计的前提条件是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    C

    审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    D

    审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础


    正确答案： C
    解析： 选项C正确。审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。

  • 第13题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有()。
    A:相关领域的重大错报风险
    B:对甲公司内部审计工作的总体评估
    C:对拟利用的内部审计工作的评价
    D:是否需要在审计报告中提及内部审计工作

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核的知识点是“了解与初步评估内部审计”。注册会计师在了解内部审计并对其进行评估时，应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响。②内部审计的职责范围。③内部审计人员的专业胜任能力。④内部审计人员应有的职业关注。
    本题考核的知识点是“评价内部审计的特定工作”。注册会计师在评价内部审计的特定工作时，应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：①内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。②内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。③内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。④内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。
    本题考核的知识点是“内部审计工作”。注册会计师应当在对内部审计特定工作进行评价的基础上实施进一步审计程序。实施进一步审计程序的性质、时间和范围取决于注册会计师对下列因素的判断：①相关领域的重大错报风险。②对内部审计工作的评估。③对内部审计的特定工作的评价。

  • 第14题：

    下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（　　）。

    A.有助于项目组计划和执行审计工作
    B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录
    C.便于后任注册会计师的查阅
    D.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

    答案：A,B,D
    解析：
    注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：
    （1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；
    （2）提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。
    除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：（1）有助于项目组计划和执行审计工作（选项A）；（2）有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；（3）便于项目组说明其执行审计工作的情况；（4）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录（选项B）；（5）便于会计师事务所按照质量控制准则的规定，实施质量控制复核与检查；（6）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查（选项D）。编制审计工作底稿的目的，不包括便于后任注册会计师的查阅，选项C错误。

  • 第15题：

    注册会计师执行审计工作的前提是否存在，是注册会计师能否按照审计准则的规定执行审计工作的基础。以下属于注册会计师需要判断执行审计工作前提的事项包括()。

    A.管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
    B.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
    C.管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊
    D.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件

    答案：A,B,D
    解析：
    注册会计师执行审计工作的前提指管理层和治理层认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础，包括以下三个方面：①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错误；③向注册会计师提供必要的工作条件。选项C不恰当，即使管理层和治理层是否向注册会计师保证财务报表不存在舞弊并不能减轻注册会计师的审计责任，因此不能以此作为执行审计工作的前提。

  • 第16题：

    多选题
    注册会计师编制审计工作底稿的主要目的不包括（　　）。
    A

    提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

    B

    提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

    C

    保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

    D

    有助于项目组计划和执行审计工作


    正确答案： A,D
    解析：
    注册会计师编制审计工作底稿的主要目的指：①提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；②提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执业了审计工作。

  • 第17题：

    多选题
    下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的有（　　）。
    A

    注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分

    B

    注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对审计过程中涉及的职业判断负责

    C

    如果利用内部审计工作不符合成本效益原则，注册会计师通常选择不利用内部审计工作

    D

    注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序包括重新执行


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，注册会计师应当对审计过程中涉及的职业判断负责，利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任；D项，注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序主要包括观察和检查，不包括重新执行。

  • 第18题：

    单选题
    关于执行审计工作的前提，以下说法中，正确的是（）。
    A

    执行审计工作的前提是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    B

    执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    C

    执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映

    D

    执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息


    正确答案： B
    解析： 选项B正确。执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任。

  • 第19题：

    单选题
    下列有关职业判断的说法中，错误的是(    )。
    A

    注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断

    B

    注册会计师确定重要性和评估重大错报风险时需要合理运用职业判断

    C

    职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的

    D

    有经验的注册会计师对重大事项得出结论时无需运用职业判断


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在确定“在执行审计工作时重点关注过的事项时”，下列做法中，正确的是（　　）。
    A

    注册会计师应当从与管理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    B

    注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    C

    注册会计师应当从管理层声明书中涉及的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项

    D

    注册会计师应当从审计重大事项概要中涉及的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项


    正确答案： B
    解析：
    B项，注册会计师确定关键审计事项需要遵循的决策框架包括以下三个环节：①以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项；②从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”；③从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项。

  • 第21题：

    单选题
    关于注册会计师确定关键审计事项需要遵循的决策框架，以下说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师应从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”

    B

    注册会计师应以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项

    C

    注册会计师应从“与治理层沟通的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项

    D

    注册会计师应从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。注册会计师确定关键审计事项需要遵循的决策框架包括以下三个环节：
    （1）以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项（第一步）；
    （2）从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”（第二步）；
    （3）从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项（第三步）。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录汇总在重大事项概要中，以下关于重大事项概要的理解，正确的有（）。
    A

    重大事项概要有助于注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响

    B

    重大事项概要有助于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项

    C

    重大事项概要包括识别的重大事项，但不包括其如何得到解决

    D

    重大事项概要属于审计工作底稿的组成部分


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    就关键审计事项而言，注册会计师应当与治理层沟通的有（　　）。
    A

    关键审计事项与强调事项的区别

    B

    注册会计师确定的关键审计事项

    C

    根据被审计单位和审计业务的具体事实和情况，注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项

    D

    注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项


    正确答案： D,B
    解析：
    针对关键审计事项，注册会计师应当与治理层沟通下列事项：①确定的关键审计事项；②根据被审计单位和审计业务的具体事实和情况，确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项（如适用）。

  • 第24题：

    多选题
    注册会计师从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”时，对确定重点关注过的事项需要特别考虑的方面包括（）。
    A

    与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断

    B

    与被认为具有高度估计不确定性的会计估计相关的重大审计判断

    C

    评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险

    D

    对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域，并可能被识别为特别风险


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”时，在确定重点关注过的事项时需要特别考虑的方面包括：
    （1）评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险（选项C）；
    （2）与财务报表中涉及重大管理层判断（包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计）的领域相关的重大审计判断（选项A、B）；
    （3）当期重大交易或事项对审计的影响。对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域，并可能被识别为特别风险（选项D）。

相关内容