多选题为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师无须实施的工作有（）。A为了实现合理保证目标，是否能够从财务报表使用者角度确定恰当的重要性B确定管理层是否正直、诚信以及注册会计师能否遵循职业道德要求C确定管理层是否认可并理解其对财务报表应当承担的相关责任，并达成一致意见D确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

题目
多选题
为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师无须实施的工作有（）。
A

为了实现合理保证目标，是否能够从财务报表使用者角度确定恰当的重要性

B

确定管理层是否正直、诚信以及注册会计师能否遵循职业道德要求

C

确定管理层是否认可并理解其对财务报表应当承担的相关责任，并达成一致意见

D

确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

相似考题

1.<4>、下列有关利用内部审计工作的表述中，错误的是（ ）。A.内部审计与注册会计师审计在内容和方法上具有一致性，但注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的C.当内部审计与财务报表审计的内容、时间和范围存在直接联系时，注册会计师对内部审计结果最好不予采用D.注册会计师对内部审计人员特定工作进行评价后，如果评价结果令人满意，注册会计师可以相应减少对其实施的进一步审计程序，反之，应进行更详细的测试

2.下列各项,注册会计师应当在审计工作底稿中记录的有()。A、注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项B、针对注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的每一事项，注册会计师是否将其确定为关键审计事项及理由C、注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项的理由D、注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项的理由

3.为了规范注册会计师确定审计的前提条件是否存在,以及与管理层就审计业务约定条款达成一致意见,制定本准则(本准则:中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见)。()此题为判断题(对，错)。

4.第 8 题 下列关于比较信息审计的观点中错误的是（　　）。A．注册会计师应当确定财务报表中是否包括适用的财务报告编制基础要求的比较信息，以及比较信息是否得到恰当分类B．在实施本期审计时，即使注意到比较信息可能存在重大错报，注册会计师无需专门实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大错报C．实施本期审计是指对本期财务报表实施审计，既包括对本期财务报表中所含的本期数据的审计，也包括对本期财务报表中所含的比较信息的审计D．审计意见通常不提及对应数据。只有在特定情形下，注册会计师才应当在审计报告中提及对应数据

更多“为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师无须实施的工作有（）。”相关问题

  • 第1题：

    第 18 题 在实施审计的过程中，A注册会计师正在考虑是否可以利用内部审计人员的工作。因此需要确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的，此时注册会计师评价的以下内容不恰当的是（　　）。

    A．内部审计的独立性

    B．内部审计人员的专业胜任能力

    C．内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

    D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案：A
    注册会计师应当评价内部审计的客观性，而不是独立性。因此选项A错误。

  • 第2题：

    在决定是否利用内部审计的工作时，注册会计师可以从以下（ ）方面对内部审计人员应有的职业关注进行了解和评价。

    A．内部审计活动是否经过适当的计划

    B．内部审计工作是否认真执行注册会计师审计准则，发现问题是否及时报告

    C．内部审计活动是否实施必要的监督与复核

    D．内部审计是否存在适当的审计手册或其他类似文件，工作方案和内部审计工作底稿


    正确答案：ACD
    B不正确：内部审计工作执行的是"内部审计标准"，不可能执行"注册会计师审计准则"。

  • 第3题：

    下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是（ ）。

    A.审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任
    B.如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，则无须向组成部分单独致送审计业务约定书
    C.对于连续审计，注册会计师可能不需要每期都向被审计单位致送新的审计业务约定书
    D.注册会计师应当在签订审计业务约定书之前确定审计的前提条件是否存在

    答案：B
    解析：
    选项B中，如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，需要考虑相关因素后，决定是否需要向组成部分单独致送审计业务约定书。

  • 第4题：

    为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（ ）。

    A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
    B.确定管理层是否有舞弊行为
    C.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
    D.确定被审计单位是否利用了专家的工作

    答案：A,C
    解析：
    审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。选项A和C正确。

  • 第5题：

    注册会计师在与治理层沟通补充事项时，以下各项中不恰当的沟通内容是 （　）。

    A、注册会计师除为形成审计意见实施必要程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序
    B、识别和沟通这类事项对审计目的而言，只是附带的
    C、另外专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项
    D、没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项

    答案：C
    解析：
    除非法律法规或协议要求执行审计程序以确定是否发生了补充事项，注册会计师没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项。

  • 第6题：

    在确定利用内部审计的工作后，为进一步确定在多大程度上利用内部审计工作，注册会计师应当确定内部审计人员的工作（）

    • A、是否足以实现注册会计师的审计目标
    • B、是否影响注册会计师的审计工作过程
    • C、对注册会计师发表的审计意见产生的预期影响
    • D、对审计程序性质、时间安排和范围的预期影响

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是(    )。
    A

    后任注册会计师与前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托

    B

    后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，了解被审计单位上期所有的重大错报

    C

    如果后任注册会计师未与前任注册会计师进行必要沟通，则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序

    D

    如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师确定审计的前提条件时，应当实施（　　）工作。
    A

    针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

    B

    确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

    C

    基于集团审计，注册会计师确定由组成部分注册会计师审计组成部分的范图

    D

    就管理层认可并理解其对财务报表的责任与管理层达成一致意见


    正确答案： A,B
    解析：
    注册会计师确定审计的前提条件应当实施以下两个方面的工作：①确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的；②就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。

  • 第9题：

    多选题
    为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（）。
    A

    确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

    B

    确定被审计单位是否存在违反法律法规行为

    C

    确定被审计单位的内部控制是否有效

    D

    确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任


    正确答案： A,D
    解析： 审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。选项A和选项D正确。

  • 第10题：

    多选题
    在完成审计工作阶段，注册会计师需要评价审计结果，主要为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则，此阶段注册会计师必须完成的两项工作是（　）
    A

    修改审计计划阶段确定的财务报表层次重要性水平

    B

    实施控制测试

    C

    对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告

    D

    对重要性和审计风险进行最终的评价


    正确答案： A,C
    解析： 选项A不是必须的工作，如果随着审计工作的深入，计划阶段所确定的财务报表层次的重要性水平是合理的，则无须进行修改;控制测试是具体执行审计阶段的工作，非完成审计工作阶段的工作，所以选项B也不正确。
    【该题针对“完成审计工作概述”知识点进行考核】

  • 第11题：

    判断题
    注册会计师在实施风险评估程序时，应当考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但无须整个审计过程中保持警觉。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是（）。
    A

    如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托

    B

    如果后任注册会计师不向前任注册会计师进行必要沟通，则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序

    C

    后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据

    D

    后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托


    正确答案： C
    解析： 选项C错误，在接受委托前，后任注册会计师在征得被审计单位同意后应当主动与前任注册会计师进行沟通，此时后任注册会计师与前任注册会计师之间沟通目的非常明确，即判断是否接受委托，不是利用前任注册会计师审计工作底稿的结论形成审计证据。

  • 第13题：

    下列关于比较信息审计的观点中错误的是( )。

    A．注册会计师应当确定财务报表中是否包括适用的财务报告编制基础要求的比较信息，以及比较信息是否得到恰当分类

    B．在实施本期审汁时，即使注意到比较信息可能存在重大错报，注册会计师无需专门实施审计程序，获收充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大错报

    C．实施本期审计是指对本期财务报表实施审计，既包括对本期财务报表中所含的本期数据的审计，也包括对本期财务报表中所含的比较信息的审计

    D．审汁意见通常不提及对应数据。只有在特定情形下，注册会计师才应当在审计报告中提及对应数据


    正确答案：B
    解析：在实施本期审计时，如果注意到比较信息可能存在重大错报，注册会计师应当根据实际情况追加必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大错报，选项B错误。

  • 第14题：

    为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（　　）。

    A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
    B.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
    C.确定被审计单位的内部控制是否有效
    D.确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为

    答案：A,B
    解析：
    确定被审计单位的内部控制是否有效及确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为属于之后的审计程序，选项 C、 D不恰当。

  • 第15题：

    在确定是否利用专家的工作实施的相关审计程序的性质、时间安排和范围时，以下不属于注册会计师需要考虑的事项是（　　）。

    A.与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险
    B.专家的工作在审计中的重要程度
    C.注册会计师对专家以前所做工作的了解
    D.评价专家的工作是否足以实现审计目的

    答案：D
    解析：
    在确定这些相关审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑下列事项：（1）与专家工作相关的事项的性质；（2）与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险（选项A）；（3）专家的工作在审计中的重要程度（选项B）；（4）注册会计师对专家以前所做工作的了解（选项C），以及与之接触的经验；（5）专家是否需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序。选项D是注册会计师在考虑是否利用专家的工作时需要考虑的事项。

  • 第16题：

    注册会计师充分了解专家的专长领域的目的包括（　　）。

    A.为了实现审计目的，确定专家工作的性质、范围和目标
    B.评价专家的工作是否足以实现审计目的
    C.注册会计师尽可能单独完成审计工作
    D.降低注册会计师的审计责任

    答案：A,B
    解析：
    注册会计师应当充分了解专家的专长领域，以能够：为了实现审计目的，确定专家工作的性质、范围和目标（选项A）；评价专家的工作是否足以实现审计目的（选项B）。

  • 第17题：

    注册会计师在实施风险评估程序时，应当考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但无须整个审计过程中保持警觉。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当（），以确定该项工作是否足以实现注册会计师的目的。

    • A、评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序
    • B、评价内部审计人员的特定工作
    • C、评估的认定层次重大错报风险
    • D、评估的报表层次重大错报风险

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    接受审计委托前，下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是（　　）。
    A

    后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托

    B

    后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师部分审计工作底稿

    C

    获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托

    D

    后任注册会计师向前任注册会计师的沟通是必要的审计程序，否则不能考虑承接业务委托


    正确答案： A
    解析：
    B项，在接受委托前，后任注册会计师在征得被审计单位同意后应当主动与前任注册会计师进行沟通，此时后任注册会计师与前任注册会计师之间沟通的目的非常明确，即判断是否接受委托，不是为了利用前任注册会计师审计工作底稿的结论来形成审计证据。

  • 第20题：

    多选题
    为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师无须实施的工作有（）。
    A

    为了实现合理保证目标，是否能够从财务报表使用者角度确定恰当的重要性

    B

    确定管理层是否正直、诚信以及注册会计师能否遵循职业道德要求

    C

    确定管理层是否认可并理解其对财务报表应当承担的相关责任，并达成一致意见

    D

    确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的


    正确答案： D,C
    解析： 为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当执行以下工作：
    （1）确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的（选项D）；
    （2）就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见（选项C）。
    选项B属于初步业务活动的工作；选项A属于注册会计师承接审计业务委托后的相关工作。

  • 第21题：

    多选题
    以下说法中正确的有（　）
    A

    由于内部审计的独立性不高，注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作

    B

    有效的内部审计通常有助于注册会计师修改审计程序的性质和时间，并缩小实施审计程序的范围

    C

    有效的内部审计可以完全取代注册会计师应当实施的审计程序

    D

    查阅内部审计计划有助于注册会计师确定内部审计工作是否与财务报表审计相关


    正确答案： A,C
    解析： 并非所有的内部审计工作都与注册会计师审计相关，因此即使有效的内部审计也不能完全取代注册会计师应当实施的审计程序。 【该题针对“利用内部审计工作”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，必要时，实施其他程序以确定以下事项（　　）。
    A

    注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新

    B

    注册会计师是否了解被审计单位及其环境

    C

    财务报表是否存在重大错报

    D

    其他信息是否存在重大错报


    正确答案： A,C
    解析：
    如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，必要时，实施其他程序以确定：①其他信息是否存在重大错报；②财务报表是否存在重大错报；③注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新。

  • 第23题：

    多选题
    为了合理保证被审计单位的财务报表在整体上不存在重大错报，主审注册会计师应当考虑（　）
    A

    与其他注册会计师进行适当的沟通

    B

    确定参与其他注册会计师审计工作的性质、时间和范围

    C

    确定对于组成部分的财务信息是由主审注册会计师亲自审计，还是由其他注册会计师实施审计

    D

    必须评估对组成部分财务信息进行审计时获取的审计证据是否充分、适当


    正确答案： A,B,C
    解析： 【该题针对“利用其他注册会计师的工作”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    如果存货对财务报表是重要的，为了获取存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施的审计程序有（  ）。
    A

    亲自盘点被审计单位的存货

    B

    在存货盘点现场实施监盘（除非不可行）

    C

    对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果

    D

    对存货的内部控制实施控制测试


    正确答案： D,B
    解析：

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