多选题会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下（　　）因素。A审计收费标准和时间预算B对审计业务质量承担的领导责任C审计业务的保持D相关职业道德要求

题目
多选题
会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下（　　）因素。
A

审计收费标准和时间预算

B

对审计业务质量承担的领导责任

C

审计业务的保持

D

相关职业道德要求

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1.下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的是（ ）。A.准则要求对所有上市实体鉴证业务实施项目质量控制复核B.准则要求会计师事务所制定相关标准，对所有符合标准的审计业务实施项目质量控制复核C.准则要求会计师事务所制定相关标准，对所有符合标准的鉴证业务实施项目质量控制复核D.其他鉴证业务和相关服务业务如果符合标准，也要实施项目质量控制复核

2.对会计师事务所业务质量承担领导责任的是()。A、审计助理B、项目经理C、部门经理D、主任会计师

3.A1C会计师事务所于2006年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制政策和程序。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《会计师事务所质晕控制准则》的相关要求，提供正确的意见。鉴证业务的工作底稿包括历史财务信息审计和审阅业务，其他鉴证业务，其工作底稿的归档期限为业务报告后的90天。( )A．正确B．错误

4.ABC会计师事务所于2003年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有( )。A．工作委派B．指导C．监督D．复核

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  • 第1题：

    下列关于业务质量控制的说法中，不正确的有（　）。

    A.质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准
    B.业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务
    C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任
    D.会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任

    答案：A,B,D
    解析：
    质量控制准则是每一个会计师事务所必须遵循的管理标准，不是每个注册会计师都必须遵守的技术标准；业务质量控制适用于会计师事务所执行的所有业务；会计师事务所的主任会计师对业务质量控制制度承担最终领导责任

  • 第2题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    　　（1）会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性。
    　　（2）会计师事务所应当制定政策和程序，对上市实体的财务报表审计业务及会计师事务所认为必要的特定业务实施项目组内部复核。
    　　（3）在审计工作中利用专家的工作，则专家应当遵守会计师事务所质量控制政策和程序的约束。
    　　（4）如果在审计过程中更换项目合伙人，前任项目合伙人和新任项目合伙人应当分别承担变更日前后的审计工作的责任。
    　　（5）参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。
    　　要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    　（1）恰当。
    　　（2）不恰当。对每项审计业务都应当实施项目组内部复核，对上市实体的财务报表审计业务及会计师事务所认为必要的特定业务实施项目质量控制复核。
    　　（3）不恰当。外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束。（4）不恰当。如果在审计过程中更换项目合伙人，新任项目合伙人可以对截至变更日已执行的工作实施复核程序，以承担项目合伙人的全部责任。
    　　（5）恰当。

  • 第3题：

    注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（　）。

    A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
    B.评价遵守相关职业道德要求的情况
    C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
    D.就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见

    答案：C
    解析：
    查阅前任注册会计师的审计工作底稿是在接受委托后才会涉及的，初步业务活动的目的是确定是否接受委托，因此该环节不涉及查阅前任注册会计师审计工作底稿的情况。

  • 第4题：

    注册会计师在审计业务开始时按规定应当开展的初步业务活动包括()。

    A.针对保持客户关系实施相应的质量控制程序
    B.评价遵守相关职业道德要求的情况
    C.就审计业务约定条款达成一致意见
    D.针对具体审计业务实施项目质量控制复核

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第5题：

    事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）

    • A、注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
    • B、事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
    • C、事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
    • D、事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下： 项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。 指出ABC会计师事务所的质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    正确答案: 不符合事务所质量控制准则规定。项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。因此审计项目组负责人不能作为复核人员执行本项目的质量控制复核工作。

  • 第7题：

    多选题
    下列属于质量控制制度要素的有（）。
    A

    对业务质量承担的领导责任

    B

    客户关系和具体业务的接受与保持

    C

    审计收费标准和时间预算

    D

    相关职业道德要求


    正确答案： B,C
    解析： 会计师事务所应当从以下六个方面建立质量控制制度的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任（选项A）；（2）相关职业道德要求（选项D）；（3）客户关系和具体业务的接受与保持（选项B）；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）监控。

  • 第8题：

    多选题
    事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）
    A

    注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求

    B

    事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量

    C

    事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任

    D

    事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关会计师事务所业务质量控制的相关说法中，错误的是（　）。
    A

    会计师事务所在使用质量控制准则时，需要结合相关职业道德要求

    B

    质量控制准则适用于执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的所有会计师事务所

    C

    质量控制制度的目标旨在保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告

    D

    会计师事务所按照质量控制准则的要求制定的质量控制政策和程序的性质和范围，取决于会计师事务所的规模和运行特征以及是否是网络的一部分等诸多因素


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是（）。
    A

    针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

    B

    评价遵守相关职业道德要求的情况

    C

    实施进一步审计程序

    D

    就审计业务约定条款达成一致意见


    正确答案： C
    解析： 进一步审计程序是实施具体审计程序时开展的。

  • 第11题：

    多选题
    下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有（）。
    A

    对业务质量承担的领导责任

    B

    相关职业道德要求

    C

    客户关系和具体业务的接受与保持

    D

    业务执行


    正确答案： D,C
    解析： 会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列六项要素而制定的政策和程序：对业务质量承担的领导责任；相关职业道德要求；客户关系和具体业务的接受与保持；人力资源；业务执行；监控。

  • 第12题：

    多选题
    以下有关审计业务约定书的各种说法中，正确的有（　　）。
    A

    审计业务约定书的签署双方分别是会计师事务所和被审计单位

    B

    审计业务约定书中既包括被审计单位管理层应当承担的责任，又包括会计师事务所应履行的义务

    C

    会计师事务所在与被审计单位签订审计业务约定书之前，应委派注册会计师了解被审计单位的基本情况，并对财务报表编制直接相关的内部控制进行测试

    D

    会计师事务所的专业胜任能力和独立性是承接审计业务的先决条件


    正确答案： B,D
    解析：
    审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。C项，注册会计师了解被审计单位的基本情况和对内部控制的测试应当在签约之后进行，而审计业务约定书是在签约之前的初步业务活动过程中拟定的。

  • 第13题：

    注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。

    A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
    B.评价遵守相关职业道德要求的情况
    C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
    D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

    答案：C
    解析：
    选项 C是接受业务委托后与前任注册会计师的沟通，不属于初步业务活动的内容。

  • 第14题：

    事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（　）。

    A.注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
    B.事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
    C.事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
    D.事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当。注册会计师承接的所有业务都要求进行质量控制，包括执行相关服务业务。

  • 第15题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，有关事务所的质量控制制度相关的部分内容如下：
    　　（1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
    　　（2）ABC会计师事务所规定，审计业务的工作底稿自审计报告日起保存10年。审阅业务及其他鉴证业务，自业务报告日起保存8年。
    　　（3）ABC会计师事务所规定，事务所的所有员工，以及参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师均需每年签订其遵守相关职业道德要求的书面确认函。
    　　（4）在项目质量控制复核人员对工作底稿进行复核时，就某个专业问题与项目合伙人存在分歧，项目组成员就此问题向其他有类似经验的事务所进行函证，但直至审计报告日，始终没有收到回函。迫于时间的要求，项目合伙人出具了审计报告。
    　　（5）ABC会计师事务所委派事务所内某一副主任会计师履行审计业务的整体监控职责。
    　　（6）ABC会计师事务所规定由审计业务的项目质量控制复核人员对相应的业务实施检查。
    　　要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    　　（1）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
    　　（2）不恰当。对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。
    　　（3）不恰当。对参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。
    　　（4）不恰当。只有意见分歧得到解决，项目合伙人才能出具报告。
    　　（5）恰当。
    　　（6）不恰当。参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。

  • 第16题：

    注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。

    • A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
    • B、评价遵守相关职业道德要求的情况
    • C、在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
    • D、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

    正确答案:C

  • 第17题：

    会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序（）

    • A、对业务质量承担的领导责任
    • B、职业道德规范
    • C、客户关系和具体业务的接受与保持
    • D、业务执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    针对会计师事务所质证控制制度的目标和要素，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    会计师事务所应当明确对业务质量承担的领导责任

    B

    质量控制制度是对注册会计师执行审计业务提出的要求

    C

    质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务


    正确答案： B
    解析：
    B项，质量控制制度不仅对注册会计师执行审计业务提出要求，同时也对会计师事务所承接和执行审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务业务提出要求。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于业务质量控制的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准

    B

    业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务

    C

    会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任

    D

    会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，质量控制准则是每一个会计师事务所必须遵循的管理标准，不是每个注册会计师都必须遵守的技术标准；B项，业务质量控制适用于会计师事务所执行的所有业务，包括审阅业务和其他鉴证业务以及执行相关服务业务；D项，会计师事务所的主任会计师对业务质量控制制度承担最终领导责任。

  • 第20题：

    多选题
    审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有(     )
    A

    被审计单位规模

    B

    审计人力资源

    C

    审计质量监控

    D

    审计业务执行

    E

    审计职业道德


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    审计机关应当针对一些要素建立审计质量控制制度，包括：    (    )
    A

    审计质量责任

    B

    审计职业道德

    C

    审计风险控制

    D

    审计业务执行

    E

    审计人力资源


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序（）
    A

    对业务质量承担的领导责任

    B

    职业道德规范

    C

    客户关系和具体业务的接受与保持

    D

    业务执行


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年财务报表。以下对ABC会计师事务所建立的业务质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    质量控制制度仅对会计师事务所执行财务报表审计业务提出了要求，不对其他业务提出质量控制要求

    B

    质量控制制度只能合理保证业务质量

    C

    ABC会计师事务所对业务质量承担领导责任

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，而且规范事务所保持具体业务


    正确答案： C
    解析：
    会计师事务所应当根据会计师事务所质量控制准则，制定质量控制制度，以合理保证业务质量。业务质量控制准则规范会计师事务所承接和执行的所有业务，不仅包括财务报表审计业务，还包括审阅业务和其他鉴证业务以及执行相关服务业务。

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