单选题以下对采购和付款业务流程中付款环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A 申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批B 定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关C 检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关D 应附账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关
题目
申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批
定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关
检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
应附账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关
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第1题：
多选题以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中，恰当的包括（ ）。A记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
B定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
正确答案： D,C解析：
根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管，否则存在员工侵占公司资产的风险。 -
第2题：
单选题以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、汀购单三者的一致性
B编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等
C连续编号的应付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
D编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用业务的名称
正确答案： C解析：
连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的“完整性”认定最相关。 -
第3题：
单选题以下关于采购与付款业务流程中，执行采购环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关
B采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
C采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜
D财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告
正确答案： D解析： 选项A错误。采购信息报告与应付账款的存在、完整性认定有关。 -
第4题：
单选题以下控制活动与其相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A产成品发运通知单进行连续编号控制，与营业成本的完整性认定最相关
B生产通知单经过授权审批控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关
C产成品验收单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关
D原材料出库单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关
正确答案： A解析：
B项，授权审批后的生产通知单与存货的存在、营业成本的发生认定最相关。 -
第5题：
单选题以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关
B赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
C信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
D信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
正确答案： D解析：
对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款“计价和分摊”认定相关。 -
第6题：
单选题以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性
B编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等
C连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货计价和分摊认定最相关
D编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
正确答案： D解析： 选项C错误。连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的"完整性"认定最相关。 -
第7题：
单选题以下关于采购与付款业务流程中，验收商品环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A验收单与应付账款的存在认定有关
B验收单、请购单都需要连续编号控制
C验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
正确答案： C解析： 选项B错误。验收单应当事先连续编号，请购单涉及仓库部门及其他资产使用部门不便事先连续编号。 -
第8题：
多选题以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中，恰当的包括（ ）。A独立检查付款凭单计算的正确性
B确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
C付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
D付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款
正确答案： D,C解析：
C项，付款凭单的连续编号与外购的固定资产、存货的“完整性”认定相关。 -
第9题：
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A仓库部门必须根据已批准的销售单供货
B仓库部门根据已批准的销售单供货能够有效控制发货的真实性，与营业收入“发生”认定相关
C仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”认定相关
D出库单的连续编号与营业收入“准确性”认定有关
正确答案： D,C解析：
D项，出库单的连续号有助于确认所有的销售交易均已登记入账，主要与营业收入“完整性”认定有关。 -
第10题：
单选题以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
B订购单必须连续编号
C追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关
D连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的“完整性”认定有关
正确答案： A解析：
追查存货的采购至永续盘存记录与存货的“存在”认定相关。 -
第11题：
多选题以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中，恰当的包括（ ）。A采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
B采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
C采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商
D采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批
正确答案： A,B,C解析：
D项，采购部门收到请购单后应当依据预算审批权限进行恰当层级的审批，比如，对金额在人民币5万元以下的请购单由采购经理负责审批，金额在人民币5万元至人民币10万元的请购单由总经理负责审批，金额超过人民币10万元的请购单需经董事会审批。 -
第12题：
单选题以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的控制活动以及与相关认定的对应关系的表述中，不恰当的是（ ）。A核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关
B将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入“准确性”认定相关
C验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入“准确性”认定相关
D核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入“准确性”认定相关
正确答案： A解析：
核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“发生”认定相关。 -
第13题：
单选题以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
B支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
C订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
D确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
正确答案： D解析：
连续编号的验收单与应付账款的“完整性”认定最有关。 -
第14题：
单选题以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A订购单必须连续编号
B连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的完整性认定有关
C订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的完整性认定有关
正确答案： D解析： 选项D错误。追查存货的采购至永续盘存记录与存货的"存在"认定相关。 -
第15题：
单选题以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A验收单、请购单都需要连续编号控制
B验收单与应付账款的存在认定有关
C验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
正确答案： A解析：
由于企业内不少部门都可以填列请购单，因此请购单不便事先连续编号，但可以分别部门设置请购单的连续编号。 -
第16题：
单选题以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定
B销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关
C销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报
D根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关
正确答案： C解析：
很多企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单。销售单是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一，也是此笔销售交易轨迹的起点之一。此外，由于客户订购单是来自外部的引发销售交易的文件之一，有时也能为有关销售交易的“发生”认定提供补充证据。C项，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报。 -
第17题：
多选题以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关
B发运凭证与营业收入“完整性”认定有关
C发运部门与仓库部门应当职责分离
D发运部门必须按照经批准的销售单装运商品
正确答案： C,A解析：
B项，仅凭发运凭证无法确认营业收入的完整性，只有连续编号的发运凭证才与营业收入的“完整性”认定有关。 -
第18题：
单选题注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险
B确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险
C将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入“准确性”错报风险
D注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
正确答案： B解析：
核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入“准确性”认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以对于控制营业收入“准确性”错报风险获取的证据不充分。 -
第19题：
多选题以下对采购与付款业务流程中记录支出环节的控制程序的陈述中，恰当的包括（ ）。A会计主管应独立检查记人银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
B会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性
C会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付
D出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
正确答案： B,D解析：
每月末，会计主管应当指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理复核，财务经理在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。这项控制活动不仅可以确保付款记录期间的恰当性，同时可以确保所有付款均已记录。 -
第20题：
单选题以下对采购和付款业务流程中付款环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批
B定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关
C检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
D应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关
正确答案： B解析：
核查已签发的支票，如果支票确实已签发，账面已冲销应付账款是正确的；如果是虚开支票，冲销的应付账款即违反了“完整性”认定。 -
第21题：
单选题关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。A申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批
B核查已签发的支票与应付账款的存在认定有关
C定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款完整性认定相关
D应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖核销印戳，这些控制程序与应付账款计价和分摊认定相关
正确答案： B解析： 选项B错误。核查已签发的支票，如果支票确实已签发，账面已冲销应付账款是正确的；如果是虚开支票，冲销的应付账款即违反了"完整性"认定。 -
第22题：
多选题以下对生产与存货业务流程中计划和安排生产环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A生产通知单应当进行连续编号控制
B生产通知单进行连续编号的控制活动能够降低营业成本完整性认定错报风险
C生产通知单通过授权审批的控制活动能够降低营业成本完整性认定错报风险
D生产计划部门编制的月度生产计划书须经生产计划经理审批后上报总经理批准才能生效
正确答案： D,C解析：
C项，生产通知单的授权审批控制活动与营业成本的发生认定相关，能够降低营业成本发生认定的错报风险。 -
第23题：
多选题以下对采购与付款业务流程中储存商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的包括（ ）。A储存岗位与验收岗位的职责分离可以降低存货舞弊风险
B限制无关人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险
C验收管理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关
D储存管理员应当定期检查、比较所储存商品与采购发票、订购单、请购单的一致性，并且检查所储存商品是否损坏
正确答案： C,B解析：
D项，验收管理员收到货物时，需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏，编制付款凭单环节应当核对采购发票、订购单、请购单等凭证内容的一致性。 -
第24题：
单选题以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜
B财务部门应付账款记账员应定期（比如每周）汇总本期内生成的所有“采购订单”并与“请购单”核对，编制采购信息报告
C采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关
D采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
正确答案： B解析：
采购信息报告与应付账款的存在、完整性认定有关。