多选题注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（　）A内部控制是否存在B内部控制是否有效C内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守D内部控制设计是否科学

题目
多选题
注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（　）
A

内部控制是否存在

B

内部控制是否有效

C

内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守

D

内部控制设计是否科学

相似考题

1.下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是【】A．如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多B．当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据C．如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性D．如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

2.注册会计师在通过控制测试获取审计证据时,应考虑的相关事项包括( )。A．内部控制是否存在B．内部控制执行是否有效C．内部控制设计是否合理D．内部控制在所审计的会计期间是否一贯执行

3.注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括 [ ]A.内部控制是否存在 B.内部控制是否有效C.内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守D.内部控制设计是否科学

4.注册会计师测试销售与收款业务循环中确定收集审计证据的相关性时，应当考虑( )。A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C．只与某项特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D．从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠

更多“注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（　）”相关问题

  • 第1题：

    第 12 题 审计证据是否相关必须结合具体审计目标来考虑，在确定审计证据的相关性时，下列不属于注册会计师应当考虑的内容是（　　）。

    A．用作审计证据的信息的相关性可能受到测试方向的影响

    B．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

    C．从原件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠

    D．有关某一特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据


    正确答案：C
    选项C为注册会计师在评价审计证据的可靠性时考虑的原则，不是评价审计证据相关性时考虑的内容。

  • 第2题：

    按照独立审计准则的相关规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括( )。

    A．被审计单位的经营规模及所在行业的环境因素

    B．收入、费用是否归属当期，并相互配比

    C．资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位

    D．经济业务的发生是否与被审计单位有关


    正确答案：BCD
    解析：选项A为制定审计计划时应考虑的因素，本题已限定为实质性测试。所选三项在教材中均有明文规定，属于审计的基本。

  • 第3题：

    （2015年真题)下列有关审计证据的说法中，错误的是（　　）

    A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
    B．口头证据与书面证据矛盾时，注册会计师应当采用书面证据
    C．审计证据相关性可能受测试方向的影响
    D．相关性和可靠性是审计证据适当性的核心

    答案：B
    解析：
    选项B中，口头证据与书面证据矛盾时，表明从不同来源或不同性质的证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，应当追加必要的审计程序，而不能直接决定采取书面证据，这是高频考点，也是易错点；选项C同学们要结合高估、低估进行重点理解，是每年的必考点

  • 第4题：

    注册会计师在对2019年的财务报表审计时可以适当考虑利用2018年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的有（　）。

    A.注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
    B.如果拟信赖的所有控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当认为本期内部控制运行有效，不再另行实施控制测试
    C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生实质性变化，以致影响以前审计所获取证据的相关性，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
    D.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

    答案：A,C,D
    解析：
    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性。

  • 第5题：

    注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，应当特别考虑的因素有（　）。

    A、文件记录的可靠性
    B、使用被审计单位生成信息时的考虑
    C、证据相互矛盾时的考虑
    D、获取审计证据对成本的考虑

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABC都是职业怀疑态度的要求，选项D要求注册会计师在审计证据有用性与成本之间进行权衡，不能以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。

  • 第6题：

    注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑的因素有（）。

    • A、对文件记录可靠性的考虑
    • B、使用被审计单位生成信息时的考虑
    • C、证据相互矛盾时的考虑
    • D、获取审计证据时对成本的考虑

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是（　）
    A

    如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    B

    当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

    C

    如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

    D

    如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可


    正确答案： C
    解析： 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督，以评价该期间的控制运行有效性，所以选项D错误。【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第8题：

    单选题
    在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属予注册会计师应当考虑的是（）。
    A

    只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定相关的审计证据

    B

    特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定无关

    C

    针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

    D

    从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列表述中，不正确的选项有（　）。
    A

    注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则

    B

    审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关

    C

    从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠

    D

    注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个方面就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 选项A，注册会计师在获取审计证据时，在保证审计质量的前提下可以考虑成本效益的原则，对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计费用的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要程序的理由;
    选项B，相关性是指审计证据要有证明力，必须与注册会计师的审计目标相关;
    选项C，一般情况下，从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，但是也有例外情况，比如该证据是由不知情或不具备资格者提供的，则审计证据也可能不可靠;
    选项D，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠，这句话本身没有错误，但是这属于注册会计师在考虑审计证据可靠性时应当考虑的内容，而不是在考虑审计证据相关性时所涉及的内容。
    【该题针对“审计证据的性质”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（　）
    A

    内部控制是否存在

    B

    内部控制是否有效

    C

    内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守

    D

    内部控制设计是否科学


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师在考虑以前审计获取的审计证据时，以下说法中不正确的是（  ）。
    A

    如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

    B

    对于旨在减轻特别风险的控制，如果该控制在本期没有发生变化，注册会计师可以依赖以前审计获取的证据

    C

    如果控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

    D

    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，下列各项中，特别要考虑的因素有（）。
    A

    考虑文件记录的可靠性

    B

    考虑使用被审计单位生成信息的可靠性

    C

    当证据相互矛盾时应认定证据不可靠

    D

    可以考虑获取审计证据时的成本


    正确答案： D,C
    解析： 选项AB都是职业怀疑的要求，当证据相互矛盾时应追加审计程序。注册会计师应当考虑获取审计证据时的成本，但应在审计证据有用性与成本之间进行权衡，不能因为获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。

  • 第13题：

    在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。

    A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

    B．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

    C．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

    D．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据


    正确答案：C
    解析：从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠属于注册会计师考虑审计证据可靠性的因素。

  • 第14题：

    （ ）注册会计师在对与销售的相关内部控制进行测试来获取相关审计证据时，应考虑的相关事项包括。

    A．内部控制是否存在

    B．内部控制设计是否合理

    C．内部控制执行是否有效

    D．内部控制在所审会计期间是否一贯遵守


    正确答案：BCD
    内部控制是否存在是在了解内部的程序，控制测试是对已存在的内部控制进行测试，以获取其①设计是否合理；②执行是否有效；③在所审会计期间是否一贯遵守的相关审计证据。即控制测试是在了解内部控制的基础上所进行的控制设计测试和控制执行测试。 

  • 第15题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有()。
    A:抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
    B:对多个不同时点进行观察获取的审计证据
    C:该项控制得到执行的审计证据
    D:信息技术一般控制运行有效性的审计证据

    答案：C,D
    解析：
    本题考核的知识点是“自动化应用控制”。
    本题考核的知识点是“期中实施控制测试”。注册会计师如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，应当实施下列审计程序：①获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；②确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。
    本题考核的知识点是“期中实施控制测试”。注册会计师针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据。在执行该项规定时，应当考虑下列因素：①评估的认定层次重大错报风险的重大程度。②在期中测试的特定控制。③在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度。④剩余期间的长度。⑤在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围。⑥控制环境。
    本题考核的知识点是“如何考虑以前审计获取的审计证据”。

  • 第16题：

    在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（　）。

    A.对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中可以不测试
    B.如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师不必在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性
    C.如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据
    D.一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

    答案：B
    解析：
    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性；不应将左右拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试。

  • 第17题：

    在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（　）。

    A、对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中可以不测试
    B、如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师不必在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性
    C、如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据
    D、一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

    答案：B
    解析：
    如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性；不应将左右拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试。

  • 第18题：

    审计证据是否相关必须结合具体审计目标来考虑，在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑的内容不包括（）。

    • A、用作审计证据的信息的相关性可能受到测试方向的影响
    • B、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
    • C、从原件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
    • D、有关某一特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
    A

    在获取审计证据时，注册会计师可以适当考虑审计成本的因素

    B

    审计证据的充分性会影响审计证据的适当性

    C

    使用被审计单位信息时应当获取管理层声明

    D

    审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量


    正确答案： C
    解析： 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序

  • 第20题：

    单选题
    在确定审计证据相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（　　）。
    A

    特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

    B

    针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

    C

    从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关

    D

    只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据


    正确答案： D
    解析：
    C项属于注册会计师确定审计证据可靠性时应当考虑的，即从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。

  • 第21题：

    单选题
    在确定审计证据的相关性时，下列各项中，不属于注册会计师应当考虑的事项的是(    )。
    A

    特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

    B

    针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

    C

    从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

    D

    只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。
    A

    从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

    B

    口头证据与书面证据矛盾时，注册会计师应当采用书面证据

    C

    审计证据相关性可能受测试方向的影响

    D

    相关性和可靠性是审计证据适当性的核心


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素包括(    )。
    A

    评估的认定层次重大错报风险的重要程度

    B

    在期中测试的特定控制，自期中测试后控制发生的重大变化

    C

    在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度

    D

    剩余期间的长度


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列表述中，不正确的有（  ）。
    A

    注册会计师获取审计证据时，可以考虑成本效益原则

    B

    审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性

    C

    从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠

    D

    注册会计师获取审计证据时需要鉴定文件记录的真伪


    正确答案： D,A
    解析：

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