多选题下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（　）A授权B业绩评价C风险评估D职责分离

题目
多选题
下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（　）
A

授权

B

业绩评价

C

风险评估

D

职责分离

相似考题

1.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是( )。A．审计委员会定期了解财务数据B．相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况C．注册会计师对年度财务报表进行审计D．内部审计人员对控制实施风险评估

2.下列活动中,()不属于管理活动。A、编写软件B、交通引导C、计划制订D、控制生产活动

3.下列控制活动中，属于广义生产控制内容的有（）。A、生产进度控制 B、客户关系控制 C、库存控制 D、质量控制 E、成本控制

4.下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有（ ）。A．授权B．业绩评价C．风险评估D．职责分离

更多“下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（　）”相关问题

  • 第1题：

    下列关于控制测试的表述中，不正确的是（　）。

    A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
    B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
    C.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
    D.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    答案：B
    解析：
    选项B，即使不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。选项A，在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。选项C，对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。选项D，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。

  • 第2题：

    （2010年）下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（　　）。

    A.授权
    B.业绩评价
    C.风险评估
    D.职责分离

    答案：A,B,D
    解析：
    包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

  • 第3题：

    下列活动中属于持续监督活动的是（　）。

    A.管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息
    B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C.注册会计师对年度财务报表进行审计
    D.内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：A,B
    解析：
    C选项，对内控的监督属于内控要素，是内部的事情，与CPA无关，所以C选项不对；D选项内审人员属于定期评价，不属于持续监督活动。

  • 第4题：

    （2010年真题)下列活动中，注册会计师认为不属于控制活动的是（　　）。

    A.授权
    B.业绩评价
    C.风险评估
    D.职责分离

    答案：C
    解析：
    有关控制活动的5点内容，同学们需要准确记忆。

  • 第5题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
    A:审计委员会定期了解财务数据
    B:相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C:注册会计师对年度财务报表进行审计
    D:内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第6题：

    下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（　）。

    A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
    B、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
    C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
    D、对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。

  • 第7题：

    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）

    • A、业务授权控制
    • B、职责分工控制
    • C、凭证与记录控制
    • D、独立稽核

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    下列事项中，不属于注册会计师应当了解的内部控制要素的是（）。

    • A、控制环境
    • B、风险评估程序
    • C、与财务报告相关的信息系统和沟通
    • D、控制活动

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    以下事项中，属于注册会计师了解控制活动要素的有（）。
    A

    授权与业绩评价

    B

    信息系统和沟通

    C

    实物控制

    D

    职责分离


    正确答案： D,B
    解析： 控制活动主要包括五个要素，即授权、职责分离、业绩评价、信息处理和实物控制。选项B属于内部控制的要素，而不是控制活动的要素。

  • 第10题：

    多选题
    下列事项中，属于注册会计师应当了解的内部控制要素的有（）。
    A

    控制环境

    B

    风险评估程序

    C

    与财务报告相关的信息系统和沟通

    D

    控制活动


    正确答案： D,B
    解析： 内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动及对控制的监督。选项B的"风险评估程序"是注册会计师了解内部控制的程序，不属于内部控制的要素。

  • 第11题：

    单选题
    下列事项中，不属于注册会计师应当了解的内部控制要素的是（）。
    A

    控制环境

    B

    风险评估程序

    C

    与财务报告相关的信息系统和沟通

    D

    控制活动


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位的性质的有（）。
    A

    所有权结构

    B

    法律和监管环境

    C

    组织结构

    D

    经营活动、投资活动、筹资活动


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师应当从所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动和财务报告等方面了解被审计单位的性质。

  • 第13题：

    持续的监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续的监督活动的是（　　）。

    A.审计委员会定期了解财务数据
    B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C.注册会计师对年度财务报表进行审计
    D.内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，例如，管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。

  • 第14题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。
    A:控制风险
    B:控制活动
    C:对控制的监督
    D:控制环境

    答案：A
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第15题：

    下列有关控制活动的说法中，错误的是（ ）。

    A.对访问计算机程序和数据文件设置授权属于实物控制
    B.与授权有关的控制活动，包括一般授权和特别授权
    C.即使多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师仍需考虑是否有必要了解与该目标相关的每项控制活动
    D.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，特别是信息技术一般控制

    答案：C
    解析：
    选项C，如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。

  • 第16题：

    下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（　）。

    A.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
    B.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
    C.如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
    D.对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。
    【考点“执行穿行测试”】

  • 第17题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有()。
    A:授权
    B:业绩评价
    C:风险评估
    D:职责分离

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核的知识点是“信息技术控制”。在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；自动控制比较不容易被绕过；自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。存在大额、异常的交易和存在难以定义、防范的错误通常适合采用人工控制。
    本题考核的知识点是“控制活动”。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
    本题考核的知识点是“穿行测试”。注册会计师执行穿行测试可获得下列方面的证据：①确认对业务流程的了解；②确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；③确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；④评估控制设计的有效性；⑤确认控制是否得到执行；⑥确认之前所做的书面记录的准确性。
    本题考核的知识点是“风险评估”。在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：①控制本身的设计是否合理。②控制是否得到执行。③是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。

  • 第18题：

    下列各项中，属于内部控制要素的有（）。

    • A、控制环境
    • B、风险管理
    • C、控制活动
    • D、信息与沟通
    • E、对控制的监督

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    下列选项中，属于《内部控制——整合框架》中内部控制的五种要素的有（）。

    • A、控制环境
    • B、风险评估
    • C、控制活动
    • D、信息与沟通

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    下列选项中，属于财务控制的有（）。

    • A、资金活动
    • B、采购业务
    • C、资产管理
    • D、研究与开发

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（　）。
    A

    注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动

    B

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动

    C

    注册会计师应当了解与审计相关的控制活动

    D

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列表述中，不正确的是（）。
    A

    如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B

    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D

    针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    正确答案： A
    解析： 选项B，如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。

  • 第23题：

    多选题
    在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（　）。
    A

    如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B

    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D

    如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    正确答案： B,C
    解析： 如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。
    在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。
    特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。
    【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    下列表述中，正确的有（　　）。
    A

    如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B

    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D

    针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。

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