多选题无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现（　）。A允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿B防止未经授权改动业务工作底稿C在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性D使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

题目
多选题
无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现（　）。
A

允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿

B

防止未经授权改动业务工作底稿

C

在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性

D

使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

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1.根据材料，回答 15～18 题：F注册会计师负责审计S公司2×10年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，F注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 15 题 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，但无论以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现的目的不包括（　　）。A．使审计工作底稿清晰的显示其生成、修改及复核的时间和人员B．防止未经授权改动审计工作底稿C．在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性D．允许项目组和事务所的其他人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

2.下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有（　　）。 A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档 C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿 D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

3.下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质 B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式 C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿 D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

4.X公司采用计算机处理部分业务，注册会计师形成的部分审计工作底稿以电子信息的形式存在。对这部分工作底稿，符合规定的处理有( )。A．必须打印，形成工作底稿，以代替原电子形式的工作底稿B．应将相关信息打印，形成纸质工作底稿，并与电子形式的底稿一并归档C．可以在打印的纸质底稿上复核，但只保存电子版的工作底稿D．不能打印，必须在电子版工作底稿上实施复核

更多“无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现（　）。”相关问题

  • 第1题：

    无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列各项中，属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有（　　）。

    A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    B.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性
    C.防止未经授权改动审计工作底稿
    D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第2题：

    关于以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿的表述，以下说法中正确的有（　）。

    A.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，不应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    C.实务中，注册会计师应该单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
    D.实务中，注册会计师不应该单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

    答案：B,C
    解析：
    以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

  • 第3题：

    ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）项目组应当自鉴证业务报告日起 60 日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
    （2）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
    （3）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须纳入业务工作底稿。
    （4）对鉴证业务的工作底稿从业务报告日起至少保存十年；如果组成部分业务报告日与集团业务报告日不同，从各自的业务报告日起至少保存十年。
    （5）会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密，未经客户许可，不得将业务工作底稿提供给他人。
    要求:
    针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    不符合
    归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
    （2）
    不符合
    会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
    （3）
    不符合
    应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
    （4）
    不符合
    如组成部分业务报告日早于集团业务报告日，应自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存10年。
    （5）
    不符合
    在接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查等情况下，无需取得客户同意即可提供业务工作底稿。

  • 第4题：

    保荐工作底稿可以以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应采用纸质文档的形式。（）


    答案：对
    解析：
    保荐工作底稿可以以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应当采用纸质文档的形式。以纸质以外的其他介质形式存在的工作底稿，应当以可独立保存的形式留存。

  • 第5题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    正确答案:不符合事务所质量控制准则规定。 如果原纸质记录经电子扫描后存人业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。

  • 第6题：

    审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）

    • A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
    • B、保证审计工作底稿的完整性
    • C、便于对审计工作底稿的使用和检索
    • D、按照规定的期限保存审计工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    简述会计师事务所对业务工作底稿设计和实施适当控制的目的。


    正确答案:使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；
    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时保护信息的完整性；
    防止未经授权改动业务工作底稿；
    允许项目组和其经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿。

  • 第8题：

    多选题
    以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（）。
    A

    鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年

    B

    业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

    C

    业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的

    D

    会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，鉴证业务工作底稿应当自鉴证业务报告日起至少保存10年。

  • 第9题：

    单选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制以实现相应目标，下列有关此类目的的陈述中，不正确的是（　　）。
    A

    便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

    B

    作为出具审计报告的基础

    C

    便于项目组成员随时修改审计工作底稿

    D

    在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性


    正确答案： A
    解析：
    A项，编制审计工作底稿可实现便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查的目的；B项，注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现提供充分适当的记录，作为出具审计报告的基础的目的；CD两项，会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：①使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；②在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性；③防止未经授权改动审计工作底稿；④允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（）。
    A

    以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

    B

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿

    C

    以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存

    D

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档


    正确答案： A,C
    解析： 选项C不恰当。关于以电子或其他介质形式存在的底稿控制要求主要有三个方面：（1）应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿；（2）应当与其纸质形式的底稿一并归档；（3）除了与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

  • 第11题：

    问答题
    简述会计师事务所对业务工作底稿设计和实施适当控制的目的。

    正确答案： 使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；
    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时保护信息的完整性；
    防止未经授权改动业务工作底稿；
    允许项目组和其经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，错误的是（）。
    A

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档

    B

    以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存

    C

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿

    D

    以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其他纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿


    正确答案： A
    解析： 选项B错误。关于以电子或其他介质形式存在的底稿控制要求主要有三个方面：
    （1）应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿；
    （2）应当与其他纸质形式的底稿一并归档；
    （3）如果将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换为纸质形式的审计工作底稿，除了与其他纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿。

  • 第13题：

    下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    B.实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿
    C.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿
    D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

    答案：C
    解析：
    实务中，为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿，并与其他纸质形式的工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

  • 第14题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（　）。

    A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    B.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿即可
    C.审计工作底稿通常不包括审计业务约定书
    D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿应纳入审计工作底稿

    答案：A
    解析：
    实务中，为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿，并与其他纸质形式的工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，选项B错误；业务约定书属于审计工作底稿，选项C错误；审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，选项D错误。

  • 第15题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（　）。

    A.只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性
    B.防止未经授权改动审计工作底稿
    C.使工作底稿清晰地显示其生成.修改及复核的时间和人员
    D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务的所有阶段均需要保护审计工作底稿信息的完整性及安全性，选项A不正确。

  • 第16题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（　）。

    A、只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性
    B、防止未经授权改动审计工作底稿
    C、使工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务的所有阶段均需要保护审计工作底稿信息的完整性及安全性，选项A不正确。

  • 第17题：

    会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。

    • A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    • B、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性
    • C、防止未经授权改动审计工作底稿
    • D、禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。

    • A、使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员
    • B、便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿
    • C、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性
    • D、允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有（）。

    • A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    • B、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    • C、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿
    • D、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    多选题
    无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现（　）。
    A

    允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿

    B

    防止未经授权改动业务工作底稿

    C

    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性

    D

    使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员


    正确答案： A,B
    解析： 【该题针对“业务工作底稿与监控”知识点进行考核】

  • 第21题：

    问答题
    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

    正确答案： 不符合事务所质量控制准则规定。 如果原纸质记录经电子扫描后存人业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的包括（  ）。
    A

    使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    B

    在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性

    C

    防止未经授权改动审计工作底稿

    D

    允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    有关审计工作底稿，下列说法中不正确的是（）。
    A

    审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

    B

    注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并存档，之后将以电子或其他介质形式存在的工作底稿予以删除

    C

    审计工作底稿是审计证据的载体

    D

    编制审计工作底稿的文字应当使用中文


    正确答案： A
    解析： 以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应单独保存。

  • 第24题：

    单选题
    关于以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    以电子或其他介质形式存在的底稿，如果通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存

    B

    以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

    C

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿

    D

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档


    正确答案： D
    解析：
    关于以电子或其他介质形式存在的底稿控制要求主要有三个方面：①应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿；②应当与其纸质形式的底稿一并归档；③除了与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿。

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