单选题如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（　　）。A 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B 将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对C 将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对D 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

题目
单选题
如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（　　）。
A

复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

B

将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对

C

将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对

D

将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

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1.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账,则应执行最有效的交易实质性测试程序是( )。A．复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B．将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对C．将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对D．将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

2.如果注册会计师怀疑杰德曼公司可能向虚构的顾客发货并作为销货业务入账，则应执行的最有效的交易实质性测试程序是（ ）。A．复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B．将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对C．将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对D．将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

3.当被审计单位销售业务内部控制有弱点时，注册会计师为测试登记入账的销售业务的存在性，应采取哪些方法测试？

4.如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。()

更多“如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    针对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，下列说法中不恰当的是（　　）。

    A.如被审计单位对日常交易采用高度自动化的处理，可能会存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
    B.应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，通常采用实质性方案更为适宜
    C.识别出仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    D.如认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试

    答案：B
    解析：
    应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，采用综合性方案更为适宜。

  • 第2题：

    甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是()。

    A.分析程序
    B.控制测试
    C.实质性程序
    D.重新执行

    答案：C
    解析：
    分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，不能选A；选项B、D，均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。

  • 第3题：

    对入账的销售交易是真实的这一审计目标，注册会计师一般关心的错误不包括（）

    • A、向虚构的顾客发货，并作为销售交易登记入账
    • B、销售交易重复入账
    • C、已经发货但未将销售交易登记入账
    • D、未曾发货却已将销售交易登记入账

    正确答案:C

  • 第4题：

    为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，注册会计师可选用的实质性程序有（）。

    • A、检查其会计处理是否符合会计准则
    • B、检查借款合同或债券
    • C、向被审计单位索取债务声明
    • D、函证银行存款余额的同时函证负债业务

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    单选题
    下列有关注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的说法中，错误的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    C

    如果被审计单位属于小微企业，注册会计师无须了解内部控制以及舞弊风险

    D

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，无论其规模大小。

  • 第6题：

    单选题
    下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是（）。
    A

    如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    B

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均应对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当了解内部控制

    D

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当实施控制测试


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。如果注册会计师评估被审计单位存在"仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计据"的风险，则应当实施控制测试。

  • 第7题：

    单选题
    注册会计师在对Y公司销售与收款循环进行审计时，认为Y公司将登记入账的销售交易记录错误一定是有意的是（　　）。
    A

    还未发货却已将销售交易登记入账

    B

    销售交易重复入账

    C

    向虚构的顾客发货，并作销售交易登记入账

    D

    已经发货并登记了销售交易，但金额记录错误


    正确答案： C
    解析：
    ABD三项也属于被审计单位登记入账的销售交易记录错误，但是可能是有意的，也可能是无意的。C项属于虚构销售交易，是常用的收入确认舞弊手段，涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒。

  • 第8题：

    单选题
    如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（　）。
    A

    复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

    B

    将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对

    C

    将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对

    D

    检查发运凭证与相关的销售发票至主营业务收入明细账及应收账款明细账


    正确答案： C
    解析： 选项A主要是针对未曾发货却已将销售业务入账;
    选项C是注册会计师怀疑发运凭证真实性时所执行的程序;选项D属于测试完整性的审计程序。
    针对向虚构 的顾客发货并作为销售业务入账这类错误，注册会计师应将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对，故选项B正确。【该题针对“销售与收款循环的实质性程序”知识点进行考核】

  • 第9题：

    判断题
    如果注册会计师通过实施实质性程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿外，还必须建议被审计单位进行相应的调整。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在审计过程中，注册会计师为了对财务报表形成审计意见而实施的审计程序，可能会识别出或怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，这些审计程序可能包括（　　）。
    A

    阅读董事会会议纪要

    B

    向管理层询问诉讼、索赔及评估情况

    C

    对某类交易、账户余额和披露实施细节测试

    D

    向被审计单位的律师询问


    正确答案： A,B
    解析：
    在审计过程中，为了对财务报表形成审计意见而实施的其他审计程序，可能使注册会计师识别出或怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，注册会计师对此应保持警觉。ABCD四项均可能使注册会计师识别出或怀疑被审计单位存在违反法律法规行为。

  • 第11题：

    多选题
    A注册会计师计划对被审计单位甲公司2012年财务报表中与“登记入账的销售是否真实”这一目标实施实质性程序，应当关注的事项包括（　　）。
    A

    未曾发货却已登记入账

    B

    销售交易重复入账

    C

    向虚构的客户发货并登记入账

    D

    已经发货但未曾入账


    正确答案： B,A
    解析：
    D项的事项属于证实“发生的销售均已登记入账”的测试目标，即销售收入的完整性测试。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关舞弊的说法中，错误的是(    )。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险

    C

    注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时识别舞弊风险

    D

    注册会计师无需了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，则其实施的审计程序中不恰当的是（　　）。

    A.如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
    B.如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可以考虑向被审计单位外部的法律顾问咨询，但不能咨询内部法律顾问
    C.如果怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告
    D.如果治理层不能提供充分的信息证明其遵守了法律法规，注册会计师可能考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询

    答案：B
    解析：
    如果管理层或治理层（如适用）不能向注册会计师提供充分的信息，证明被审计单位遵守了法律法规，注册会计师可以考虑向被审计单位内部或外部的法律顾问咨询有关法律法规在具体情况下的运用，包括舞弊的可能性以及对财务报表的影响。如果认为向被审计单位法律顾问咨询是不适当的或不满意其提供的意见，注册会计师可以考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询。选项B不正确，选项D正确。

  • 第14题：

    如果注册会计师通过实施实质性程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿外，还必须建议被审计单位进行相应的调整。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    如果注册会计师没有查出被审计单位财务报表中存在的错报，在以下（）条件同时被满足的情况下，注册会计师才可能被判处负重大过失相应的法律责任。

    • A、错报是重大的
    • B、注册会计师没有运用适当的实质性程序
    • C、注册会计师具有不良动机
    • D、被审计单位的内部控制有效

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有（）

    • A、未曾发货却已将销货业务登记入账
    • B、销货业务重复登记入账
    • C、向虚构的顾客发货
    • D、销货业务发生后不入账

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    单选题
    对入账的销售交易是真实的这一审计目标，注册会计师一般关心的错误不包括（）
    A

    向虚构的顾客发货，并作为销售交易登记入账

    B

    销售交易重复入账

    C

    已经发货但未将销售交易登记入账

    D

    未曾发货却已将销售交易登记入账


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（　　）。
    A

    复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

    B

    将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对

    C

    将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对

    D

    将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对


    正确答案： B
    解析：
    A项主要是针对未曾发货却已将销售业务入账；C项是注册会计师怀疑发运凭证的真实性时所执行的程序；D项属于测试完整性的审计程序。针对向虚构的顾客发货并作为销售业务入账这类错误，注册会计师应将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对。

  • 第19题：

    单选题
    对被审计单位的销售交易，下列注册会计师认为不属于产生高估销售的是（）。
    A

    向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理

    B

    本期已经发生的销售交易均已入账

    C

    未曾发货却已将销售交易登记入账

    D

    销售交易重复入账


    正确答案： B
    解析： 选项B是正确的会计处理。

  • 第20题：

    单选题
    如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是（）。
    A

    复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

    B

    将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对

    C

    将发运凭证与存货水续盘存记录中的发运记录核对

    D

    将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的记录进行核对


    正确答案： D
    解析： 选项A主要是针对未曾发货却已将销售业务入账；选项C是注册会计师怀疑发运凭证真实性时所执行的程序；选项D属于测试完整性的审计程序。针对向虚构的顾客发货并作为销售业务入账这类错误，注册会计师应将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对，所以选项B正确

  • 第21题：

    多选题
    在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性程序时，注册会计师通常关心的不真实销售有（）。
    A

    未曾发货却已登记入账

    B

    销售交易重复入账

    C

    向虚构的客户发货并登记入账

    D

    已经发货但未曾入账


    正确答案： D,B
    解析： 选项D证实的是“发生的销售均已登记入账”。

  • 第22题：

    单选题
    甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是（　）
    A

    分析程序

    B

    控制测试

    C

    实质性程序

    D

    重新执行


    正确答案： B
    解析： 分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，不能选A;
    选项B、D均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。
    【该题针对“舞弊的含义和种类”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    下列违反营业收入“发生”认定的事项有（）。
    A

    销售交易重复入账

    B

    未曾发货却已登记入账

    C

    已经发货但未曾入账

    D

    向虚构的客户发货并登记入账


    正确答案： B,D
    解析： 选项C的事项与营业收入完整性认定有关，与营业收入发生认定无关。

  • 第24题：

    单选题
    如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是 ( )
    A

    复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

    B

    将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

    C

    将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

    D

    将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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