单选题下列关于注册会计师对应收账款询证函控制过程的说法中，正确的是（）。A 上期函证发现较多的错报，实施了较多的其他的实质性程序，本期拟安排在期中后期函证，以便在期末安排更多的其他实质性程序B 本期函证发现舞弊，注册会计师根据样本的错报金额，估算应收账款总额中可能出现的累计差错C 对于收到的传真件回函，注册会计师与对方取得了电话联系确认了回函信息，并在工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位等信息D 注册会计师向境外客户电子邮件的询证函并收到电子邮件的回复，注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿

题目
单选题
下列关于注册会计师对应收账款询证函控制过程的说法中，正确的是（）。
A

上期函证发现较多的错报，实施了较多的其他的实质性程序，本期拟安排在期中后期函证，以便在期末安排更多的其他实质性程序

B

本期函证发现舞弊，注册会计师根据样本的错报金额，估算应收账款总额中可能出现的累计差错

C

对于收到的传真件回函，注册会计师与对方取得了电话联系确认了回函信息，并在工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位等信息

D

注册会计师向境外客户电子邮件的询证函并收到电子邮件的回复，注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿，未追加其他审计程序

相似考题

1.下列关于应收账款函证方式的论述中，正确的是( )。A．在对应收账款进行函证时，注册会计师可以选择的函证方式有积极的或消极的函证方式，但一次审计只能采用一种函证方式，为了便于函证的控制，二者不能结合使用B．如果采用积极式函证，除非对方不欠被审计单位账款，否则注册会计师应当要求被询证者在任何情况下都必须回函C．注册会计师在采用积极式函证时，可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息。这可能会导致回函率降低，进而会导致注册会计师执行更多的替代程序D．为了防止被询证者可能对所列示信息根本不加验证就予以回函确认，注册会计师在采用积极式函证的询证函中应列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确

2.下列关于函证应收账款的说法中，不正确的有（　）。 A.函证应收账款可以证实应收账款的完整性认定 B.应收账款函证必须采用积极式函证方式 C.如果注册会计师无法对应收账款进行函证，应出具保留或无法表示意见的审计报告 D.如果注册会计师认为函证很可能无效，注册会计师未对应收账款进行函证

3.下列有关函证的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分的证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效 B.注册会计师收到邮寄方式回函后，应该确认被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致 C.如果认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，注册会计师应当实施更多的替代程序以获取充分、适当的审计证据 D.如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，注册会计师应当按照审计准则的规定，确定其对审计工作和审计意见的影响，可能发表非无保留意见

4.下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制 B.询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师核对后发出 C.注册会计师应当采取跟函的方式获取可靠的信息 D.在询证函发出前，注册会计师需要对询证函上的各项信息进行充分核对

更多“下列关于注册会计师对应收账款询证函控制过程的说法中，正确的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，有关对函证过程的控制的说法错误的是（　　）。

    A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致
    B.询证函交由被审计单位盖章并发出
    C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式
    D.注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函

    答案：B
    解析：
    选项B错误，询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。

  • 第2题：

    下列有关函证的说法中，正确的是（　）。

    A、对预收账款，通常向销货单位发函询证
    B、积极式函证和消极式函证可以结合使用
    C、除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要或与之相关的重大错报风险很低，注册会计师应当实施函证
    D、注册会计师应当对应收账款实施函证

    答案：B
    解析：
    选项A，对预收账款，通常向购货单位发函询证；选项C，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师应当实施函证；选项D，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。

  • 第3题：

    下列关于应收账款函证的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应当对被审计单位的所有应收账款实施函证程序
    B.函证应收账款的目的在于证实应收账款余额的完整性
    C.在确定应收账款函证的范围.对象.方式和时间时，应考虑被审计单位内部控制的有效性
    D.通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者的存在和被审计单位记录的可靠性

    答案：C,D
    解析：
    选项A，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证；选项B，函证程序对完整性的证明力不强，主要证实存在认定。

  • 第4题：

    下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有（　）。

    A、注册会计师应当亲自负责询证函的收发
    B、询证函应当以被审计单位的名义寄发
    C、询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所
    D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

    答案：A,B,D
    解析：
    询证函的收发应由注册会计师亲自控制，选项C不正确。

  • 第5题：

    下列关于应收账款审计的说法中正确的有（）。

    • A、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效
    • B、如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据
    • C、如果不对应收账款函证，注册会计师应当在工作底稿中说明理由
    • D、如果不对应收账款函证，注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    下列关于应收账款函证的说法中，错误的是（）。

    • A、注册会计师应当对所有应收账款实施函证程序
    • B、如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，注册会计师可以考虑不进行函证
    • C、如果有充分证据表明应收账款函证很可能无效，注册会计师可以考虑不进行函证
    • D、如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    下列关于不同方式发出询证函时的控制措施的说法中，错误的是（）。
    A

    对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施

    B

    如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函

    C

    如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉

    D

    如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施


    正确答案： A
    解析： 选项A错误。对于通过邮寄方式发出询证函，为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函（例如，直接在邮局投递）。

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中关于函证的说法中，正确的是(    )。
    A

    如果银行存款余额较小，那么注册会计师可以不对该账户余额函证

    B

    注册会计师通常在资产负债表日函证资产负债表日的应收账款

    C

    当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函及金额是否正确。必要时，注册会计师可以要求被询证者提供回函原件

    D

    对于不存在大量错误的，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于函证的说法，错误的是（　）
    A

    询证函的设计服从于审计目标的需要

    B

    询证函应该以事务所名义发出

    C

    在对应付账款的完整性获取审计证据时，根据被审计单位的供货商明细表向被审计单位的主要供货商发出询证函，就比从应付账款明细表中选择询证对象更容易发现未入账的负债

    D

    在函证应收账款时，可以在询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息


    正确答案： B
    解析： 询证函以被审计单位名义发出，而不是以事务所名义发出。

  • 第10题：

    单选题
    对应收账款询证函的寄发过程控制，正确的是（　　）。
    A

    由注册会计师填写询证函，交由被审计单位业务员到被询证单位盖章后取回

    B

    由被审计单位财务人员填写询证函并寄发

    C

    要求被询证单位将回函寄往会计师事务所

    D

    由注册会计师填写并寄发，要求被询证单位回函寄往被审计单位


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函进行控制。注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，选择独立于被审计单位的邮寄服务机构，并亲自发函。同时，在询证函中明确要求被询证者将回函寄至会计师事务所，不得寄至被审计单位。

  • 第11题：

    单选题
    关于应付账款的函证的说法中，正确的是（  ）。
    A

    函证最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额

    B

    应付账款必须进行函证

    C

    进行函证时，注册会计师应选择资产负债表日金额不大，甚至为零且对被审计单位不重要的供应商进行函证

    D

    注册会计师不需应付账款函证的过程进行控制


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于应收账款函证方式的论述中，正确的是（）。
    A

    注册会计师在积极式函证时，可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息。这可能会导致回函率降低，进而会导致注册会计师执行更多的替代程序

    B

    为了防止被询证者可能对所列示信息根本不加验证就予以回函确认，注册会计师在采用积极式函证的询证函中应列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确

    C

    如果采用积极式函证，除非对方不欠被审计单位账款，否则注册会计师应当要求被询证者在任何情况下都必须回函

    D

    在对应收账款进行函证时，注册会计师可以选择的函证方式有积极的或消极的函证方式，但一次审计中只能采用一种函证方式，为了便于函证的控制，二者不能结合使用


    正确答案： D
    解析： 选项B不正确，为了防止被询证者可能对所列示信息根本不加验证就予以回函确认，注册会计师应当采用选项A的方式进行函证；选项C不正确，因为采用的是积极式函证，所以即便是对方不欠被审计单位账款，也应该回函；选项D不正确，积极式函证方式与消极式函证方式可以结合使用。

  • 第13题：

    下列关于函证应收账款的说法中，不正确的是（　　）。

    A.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，并且与之相关的重大错报风险很低
    B.函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确
    C.如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由
    D.注册会计师需根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间

    答案：A
    解析：
    注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，选项A错误。

  • 第14题：

    下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有（　）。

    A、注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，直接在邮局投递
    B、银行存款函证时，注册会计师应核对银行存款询证函信息与企业银行存款日记账是否保持一致
    C、发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施
    D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，对于银行存款的函证，需要确认的是询证函信息是否与银行对账单保持一致，而非企业银行存款日记账。

  • 第15题：

    下列关于函证决策的说法中正确的有（　）。

    A、如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会增加
    B、如果被询证者对函证的信息具有必要的了解，其提供的回复可靠性更高
    C、如果被审计单位与应收账款完整性有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
    D、对特定认定，函证的相关性受注册会计师选择函证信息的影响

    答案：B,D
    解析：
    选项A，如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会降低；选项C，如果被审计单位与应收账款存在有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量。

  • 第16题：

    下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。

    • A、询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出
    • B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
    • C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
    • D、询证函回函直接寄给注册会计师

    正确答案:A

  • 第17题：

    注册会计师对函证实施过程的控制，下列说法中正确的有（）

    • A、询证函经被审计单位盖章后，直接发出
    • B、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
    • C、将询证函中列示的账户余额与被审计单位有关资料核对
    • D、将被函证者的名称、地址与注册会计师有关记录核对

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    （）不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。

    • A、注册会计师在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回
    • B、如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往
    • C、如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制
    • D、如果注册会计师跟函时需有事务所员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下列关于函证的说法中，正确的是(    )。
    A

    如果银行存款余额较小，那么注册会计师可以不对该账户余额函证

    B

    注册会计师通常在资产负债表日函证资产负债表日的应收账款

    C

    当被询证者通过电子邮件回函时，注册会计师可以通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函及金额是否正确。必要时，注册会计师可以要求被询证者提供回函原件

    D

    对于不存在大量错误的，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师对函证实施过程的控制，下列说法中正确的有（）
    A

    询证函经被审计单位盖章后，直接发出

    B

    在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

    C

    将询证函中列示的账户余额与被审计单位有关资料核对

    D

    将被函证者的名称、地址与注册会计师有关记录核对


    正确答案： D,B
    解析： 注册会计师应当采取以下措施对函证实施过程进行控制：将被询证者的名称、单位名称和地址与被审计单位有关记录核对；将询证函中列示账户户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出；将发出询证函的情况形成审计工作记录；将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于应收账款审计的说法中正确的有()。
    A

    注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效

    B

    如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据

    C

    如果不对应收账款函证，注册会计师应当在工作底稿中说明理由

    D

    如果不对应收账款函证，注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于注册会计师对应收账款询证函控制过程的说法中，正确的是（）。
    A

    上期函证发现较多的错报，实施了较多的其他的实质性程序，本期拟安排在期中后期函证，以便在期末安排更多的其他实质性程序

    B

    本期函证发现舞弊，注册会计师根据样本的错报金额，估算应收账款总额中可能出现的累计差错

    C

    对于收到的传真件回函，注册会计师与对方取得了电话联系确认了回函信息，并在工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位等信息

    D

    注册会计师向境外客户电子邮件的询证函并收到电子邮件的回复，注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿，未追加其他审计程序


    正确答案： C
    解析： 选项A，上期错报较多，应在期末实施函证；
    选项B，舞弊与错报不同，不能仅根据样本推断总体；
    选项D，注册会计师应核对被询证者的信息，并采用一定的程序创造安全的环境，如加密技术、网页真实性认证等。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于应收账款函证的说法中，正确的有（  ）。
    A

    注册会计师应当对被审计单位的所有应收账款实施函证程序

    B

    函证应收账款的目的在于证实应收账款余额的完整性

    C

    在确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间时，应考虑被审计单位内部控制的有效性

    D

    通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者的存在和被审计单位记录的可靠性在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。
    A

    询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出

    B

    注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对

    C

    注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对

    D

    询证函回函直接寄给注册会计师


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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