单选题在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是（　　）。A 在期后期间出具的内部审计报告或类似报告B 其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告C 内部控制所有缺陷D 监管机构发布的涉及企业内部控制的报告

题目
单选题
在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是（　　）。
A

在期后期间出具的内部审计报告或类似报告

B

其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告

C

内部控制所有缺陷

D

监管机构发布的涉及企业内部控制的报告

相似考题

1.在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是( )。A、剩余期间的长短B、内部控制一贯性C、期中获取的有关证据的充分性和适当性D、基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

2.在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是( )。A.询问适当人员B.观察企业经营活动C.分析程序D.重新执行控制

3..在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是( )。A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告B.其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告C.内部控制所有缺陷D.监管机构发布的涉及企业内部控制的报告

4.在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括( )。A、针对重大经营控制及风险管理实务的政策B、对期末财务报告流程的控制C、易于发生错报的程度D、被审计单位的风险评估过程

更多“在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于注册会计师在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形的有（ ）。

    A.企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
    B.注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项
    C.审计范围受到限制时，注册会计师在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷
    D.法律法规的相关豁免规定允许某些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C中，注册会计师应在“识别的财务报告内部控制重大缺陷”中予以描述。

  • 第2题：

    下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。

    A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
    B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
    C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
    D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

    答案：C
    解析：
    在内部控制审计中，审计意见覆盖的范围是：针对财务报告内部控制，注册会计师对其效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

  • 第3题：

    下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的是（　　）。

    A.注册会计师可以向被审计单位适当员工询问，获取与内部控制运行情况相关的信息
    B.通常情况下，注册会计师通过观察直接获取的证据不如间接获取的证据可靠
    C.对运行情况留有书面证据的控制，检查非常适用
    D.将询问与检查或重新执行结合使用，可能比仅实施询问和观察获取更高水平的保证

    答案：B
    解析：
    选项B不恰当，通常情况下，注册会计师通过观察直接获取的证据比间接获取的证据更可靠。

  • 第4题：

    下列有关注册会计师执行询问程序的说法中，恰当的有（ ）。

    A.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问销售事宜，可以增加审计程序的不可预见性
    B.注册会计师应当通过询问管理层以获取有关管理层舞弊的有用信息
    C.询问本身并不足以测试被审计单位控制运行的有效性
    D.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他任何审计程序以识别超出管理层评估期间并可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B中，注册会计师通过询问管理层，可能无法获取有关管理层舞弊的有用信息。

  • 第5题：

    下列各项中，属于在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形的有（ ）。

    A.企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
    B.注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响
    C.审计过程中注意到非财务报告内部控制缺陷
    D.审计单位根据法律法规的相关豁免规定未将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险，但无需对其发表审计意见。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第6题：

    下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）

    • A、询问
    • B、观察
    • C、分析程序
    • D、检查

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    针对上市实体而言，下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的有（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估

    B

    在内部控制审计中，注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见

    C

    在财务报表审计中，一旦确定需要测试内部控制，注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性

    D

    在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，无需实施更多的控制测试


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；D项，在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，应当实施更多的控制测试。

  • 第8题：

    多选题
    针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（　　）。
    A

    注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告

    B

    注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷

    C

    注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责

    D

    注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。注册会计师仅需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，注册会计师并不对内部控制有效性负责。

  • 第9题：

    单选题
    在内部控制审计中，注册会计师为了形成对内部控制有效性的意见的证据，需要从以下来源获取的证据，其中不恰当的是（）。
    A

    对控制的测试结果

    B

    审计范围没有受到限制

    C

    财务报表审计中发现的错报

    D

    已识别的所有控制缺陷


    正确答案： C
    解析： 选项B不恰当。注册会计师需要从以下来源获取证据：
    （1）对控制的测试结果；
    （2）财务报表审计中发现的错报；
    （3）已识别的所有控制缺陷。

  • 第10题：

    单选题
    在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。
    A

    剩余期间的长短

    B

    内部控制一贯性

    C

    期中获取的有关证据的充分性和适当性

    D

    基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果


    正确答案： A
    解析： 选项B不恰当。注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据：
    （1）基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果（选项D）；
    （2）期中获取的有关证据的充分性和适当性（选项C）；
    （3）剩余期间的长短（选项A）；
    （4）期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性；
    （5）注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步审计程序的程度；
    （6）控制环境。

  • 第11题：

    多选题
    针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
    A

    针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次

    B

    对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多

    C

    如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况

    D

    在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致


    正确答案： D,C
    解析： 选项A错误，针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当获取控制有效性的审计证据，三年轮换测试不适用于内部控制审计中的控制测试。

  • 第12题：

    单选题
    下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（　　）。
    A

    询问

    B

    观察

    C

    分析程序

    D

    检查


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师了解内部控制的程序通常包括：①询问被审计单位人员；②观察特定控制的运用；③检查文件和报告；④追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。C项，分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。一般可用于风险评估程序、实质性程序和总体复核，了解内部控制的程序不包括分析程序。

  • 第13题：

    下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制
    B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
    C.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见
    D.注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见。

  • 第14题：

    下列有关内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。

    A.如果已识别出的重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中，注册会计师应当在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中
    B.如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，应当根据情况发表保留或否定意见的审计报告
    C.如果知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段
    D.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

    答案：A,C
    解析：
    选项B，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，而非影响审计意见类型，且内部控制审计报告没有保留意见的审计意见类型；选项D，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。

  • 第15题：

    针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。

    A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性
    B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制
    C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性
    D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性

    答案：A,B,C
    解析：
    单就内部控制审计业务而言，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。(选项D不恰当)。

  • 第16题：

    （2012年）下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）。

    A.询问
    B.观察
    C.分析程序
    D.检查

    答案：C
    解析：
    注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：
    1.询问被审计单位的人员；
    2.观察特定控制的运用；
    3.检查文件和报告；
    4.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。所以选项C不恰当。

  • 第17题：

    注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（　）。

    A、对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
    B、注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
    C、注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
    D、注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据是不够的。

  • 第18题：

    单选题
    针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是（）。
    A

    分析程序可以有效测试控制运行有效

    B

    注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复

    C

    观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性

    D

    对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，分析程序不适用于了解内部控制，也不适用于控制测试。

  • 第19题：

    单选题
    关于内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    B

    在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围

    C

    在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据

    D

    在财务报表审计中，注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试


    正确答案： C
    解析：
    D项，在财务报表审计中，如果注册会计师预期控制运行有效或认为仅通过实施实质性程序无法应对评估的重大错报风险，则注册会计师应当实施控制测试。

  • 第20题：

    单选题
    在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。
    A

    如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    B

    如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    C

    增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见

    D

    如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段


    正确答案： B
    解析： 选项A，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的情形是认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意。
    选项C，注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。
    选项D，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。

  • 第21题：

    多选题
    下列情形中，需要注册会计师在内部控制审计报告中增加强调事项段的有（　　）。
    A

    法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围

    B

    企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当

    C

    注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项

    D

    由于审计范围受到限制，注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围，但应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出与被审计单位类似的恰当陈述；BC两项，如果存在下列情况，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段：①如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当；②如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响；D项，无法表示意见的内部控制报告中无须再增加强调事项段。

  • 第22题：

    单选题
    在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中正确的是（　　）。
    A

    如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    B

    如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明

    C

    增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见

    D

    如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段


    正确答案： D
    解析：
    A项，当内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意时，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明；C项，强调事项段仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见；D项，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（　）
    A

    对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用

    B

    注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据

    C

    注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末

    D

    注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据


    正确答案： B
    解析： 要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据是不够的。【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，正确的有（　　）。
    A

    在财务报表审计中，注册会计师通常不对外披露内部控制的情况，除非是内部控制影响到对财务报表发表的审计意见

    B

    在内部控制审计中，注册会计师对发表的意见应当以正面、积极的方式提出，并对外披露

    C

    在财务报表审计中，注册会计师拟减少实质性程序工作量越多，需要测试的控制的样本量相对要小

    D

    在财务报表审计中，注册会计师对控制有效性结论的可靠性的要求越高，需要测试的样本量大


    正确答案： C,D
    解析：
    C项，在财务报表审计中，注册会计师对控制有效性结论的可靠性要求，取决于计划从控制测试中得到的保证程度，控制有效性要求越高，拟减少实质性程序工作量的程度越大，需要测试的控制的样本量相对越大；反之，样本量相对越小。

相关内容