多选题被审计单位要求每张发票开具前均经复核人员复核并批准，复核人评估正确的总分类账代码是否被应用到该项目。与该项内部控制相关的财务报表项目及认定有（　）。A存货：准确性.完整性B其他费用：准确性.完整性C应付账款：存在.完整性D存货：存在

题目
多选题
被审计单位要求每张发票开具前均经复核人员复核并批准，复核人评估正确的总分类账代码是否被应用到该项目。与该项内部控制相关的财务报表项目及认定有（　）。
A

存货：准确性.完整性

B

其他费用：准确性.完整性

C

应付账款：存在.完整性

D

存货：存在

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1.以下与审计工作底稿复核相关的说法中,正确的是()。A、对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施B、对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期C、在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告D、复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异

2.A注册会计师了解内部控制流程时认为，如果为了保证所有的产品销售均已入账，甲公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。A．对所有销售发票连续编号并复核当月开具的销售发票是否已登记入账B．对所有发运凭证连续编号并复核当月已发运的销售是否已登记人账C．检查销售发票是否经适当的授权批准D．定期与客户核对应收账款余额

3.关于审计工作底稿复核，以下表述中，正确的是（ ）。A.注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人以及他们各自完成工作的时间 B.项目组内部复核最终由项目合伙人负责 C.项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程 D.项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，同时应当做到客观、公正

4.针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。A、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程B、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认C、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核D、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求

更多“被审计单位要求每张发票开具前均经复核人员复核并批准，复核人评估正确的总分类账代码是否被应用到该项目。与该项内部控制相关的”相关问题

  • 第1题：

    被审计单位要求每张发票开具前均经复核人员复核并批准，复核人评估正确的总分类账代码是否被应用到该项目。与该项内部控制相关的财务报表项目及认定有（　）。

    A.存货：准确性.完整性
    B.其他费用：准确性.完整性
    C.应付账款：存在.完整性
    D.存货：存在

    答案：A,B,C
    解析：
    该项内部控制是为了防止发票未被正确编码，导致在成本或费用之间的错误分类，这个风险影响的是存货账面价值的准确性和完整性，相应的其他费用、应付账款也会受到影响。

  • 第2题：

    被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施以下（　　）控制测试程序。

    A.询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
    B.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
    C.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
    D.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D与上述内控要求无关。

  • 第3题：

    审计机关对审计工作底稿的复核人员不包括（）。

    • A、项目负责人
    • B、部门负责人
    • C、被审计单位内部审计人员
    • D、专职复核人员

    正确答案:C

  • 第4题：

    审计机关对审计工作底稿复核人员不包括（）。

    • A、项目负责人
    • B、部门负责人
    • C、专职复核人员
    • D、被审计单位内部审计人员

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    下列关于项目组内部复核的说法中，错误的是（）。
    A

    所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核

    B

    审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿

    C

    项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核

    D

    项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，需要指派经验丰富的项目组成员进行复核，必要时应当由项目合伙人执行，而不是项目质量控制复核人。

  • 第6题：

    多选题
    审计项目组内部应当对审计工作底稿逐级进行复核。以下符合项目组内部复核要求的有（　　）。
    A

    项目合伙人对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核

    B

    项目合伙人对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核

    C

    项目合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核

    D

    项目合伙人对项目质量控制复核人已经复核的事项进行最后把关


    正确答案： C,A
    解析：
    项目质量控制复核人独立于审计项目组，是审计项目外部复核，而项目合伙人的复核是内部复核，对于上市公司年报审计和特别风险领域审计业务来说，业务质量控制准则要求，项目质量控制复核在项目合伙人复核之后。

  • 第7题：

    单选题
    审计机关对审计工作底稿复核人员不包括（）。
    A

    项目负责人

    B

    部门负责人

    C

    专职复核人员

    D

    被审计单位内部审计人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?

    正确答案： (1)所谓项目质量控制复核是指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。
    (2)对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项：
    ①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价;
    ②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施;
    ③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断;
    ④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论;
    ⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况;
    ⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项;
    ⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论;(0.5分)
    ⑧拟出具的审计报告的适当性。
    (3)项目质量控制复核与项目组内部复核，尽管复核的内容和目的等有一定的相似性，但存在以下主要区别：
    ①复核的主体不同。项目组复核是项目组内部进行的复核包括项目负责人实施的复核，项目质量控制复核则是事务所挑选不参与该业务的人员，独立地对特定业务实施的复核。后者的独立性和客观性通常高于前者。
    ②复核的对象不同。按照准则规定，对每项业务都应当实施项目组内部复核，而事务所只对特定业务才独立实施项目质量控制复核。
    ③复核的要求不同。按照准则规定，对每项业务实施项目组内部复核的内容比较宽泛。事务所对特定业务实施项目质量控制复核的重点，是客观评价：A.项目组做出的重大判断;B.在准备报告时形成的结论。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关项目组内部复核的说法中，不正确的是（）。
    A

    项目组内部复核应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则

    B

    不是所有的审计工作底稿均要经过项目组内部一级复核

    C

    审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员应在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿

    D

    项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核


    正确答案： D
    解析： 所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核，选项B不正确。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关项目质量控制复核的说法中，正确的有（）。
    A

    对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，注册会计师应当考虑项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论

    B

    项目质量控制复核人员应在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核

    C

    项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任，更不能替代项目合伙人的责任

    D

    只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间


    正确答案： B,C
    解析： 审计报告的日期不得早于项目质量控制复核的时间，而不是晚于。

  • 第11题：

    单选题
    针对审计工作底稿复核，以下说法中，正确的是（）。
    A

    项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程

    B

    项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正

    C

    项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责

    D

    注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，项目质量控制复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程。选项B错误，项目组内部复核的原则是应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作，不能交叉复核。选项D错误，通常每一张审计工作底稿都会有执行人和复核人及其时间，但只有进行项目质量控制复核时才会有项目质量控制复核人及时间。

  • 第12题：

    单选题
    针对项目组内部复核，以下说法中，错误的是（）。
    A

    所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核

    B

    审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿

    C

    项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核

    D

    项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则


    正确答案： A
    解析： 选项C错误，项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，需要指派经验丰富的项目组成员进行复核，必要时应当由项目合伙人执行，而不是项目质量控制复核人。

  • 第13题：

    针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程
    B.抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认
    C.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
    D.检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求

    答案：C
    解析：
    选项C不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“采购计划未经适当审批”的测试程序。

  • 第14题：

    被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序有（　　）。

    A.询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
    B.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
    C.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
    D.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D与上述内控要求无关。

  • 第15题：

    如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（）。

    • A、观察
    • B、查询及函询
    • C、分析性复核
    • D、检查

    正确答案:A

  • 第16题：

    为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）

    • A、对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账
    • B、检查销售发票是否经过适当的授权批准
    • C、将每月产品发运数量与销售人账数量相核对
    • D、定期与客户核对应收账款余额

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    多选题
    在下列有关工作底稿复核的表述中，正确的有（　　）。
    A

    项目组内部复核又分为审计项目经理的现场复核和项目合伙人的复核两个层次，其中项目合伙人对审计工作底稿实施复核是项目组内部最高级别的复核

    B

    项目组内部复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成，一般由项目组内经验较多的人员（包括项目合伙人）复核经验较少人员的工作

    C

    项目组内部复核要求在出具报告前完成，而独立的项目质量控制复核，可在出具报告后进行

    D

    项目质量控制复核不仅可以消除妨碍注册会计师做出正确判断的偏见，而且可以解除或减轻项目组审计的责任


    正确答案： D,A
    解析：
    C项，为了保证特定业务执行的质量，除了需要项目组实施组内复核外，会计师事务所还应当制定政策和程序，要求对特定业务实施项目质量控制复核，以客观评价项目组作出的重大判断以及在编制报告时得出的结论，并在出具报告前完成项目质量控制复核。即换言之独立的项目质量控制复核也应在出具报告前进行；D项，项目质量控制复核并不减轻项目组审计的责任，更不能替代项目组审计的责任。

  • 第18题：

    多选题
    为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）
    A

    对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账

    B

    检查销售发票是否经过适当的授权批准

    C

    将每月产品发运数量与销售人账数量相核对

    D

    定期与客户核对应收账款余额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
    A

    对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施

    B

    对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期

    C

    在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告

    D

    复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    审计机关对审计工作底稿的复核人员不包括（）。
    A

    项目负责人

    B

    部门负责人

    C

    被审计单位内部审计人员

    D

    专职复核人员


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（）
    A

    复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效

    B

    系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告

    C

    复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持

    D

    当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列有关对审计工作底稿复核的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间

    B

    项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责

    C

    项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程

    D

    项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正


    正确答案： D
    解析： 选项A错误，通常每一张审计工作底稿都会有执行人和复核人及其时间，但只有进行项目质量控制复核时才会有项目质量控制复核人及时间；选项C错误，项目质量控制复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程；选项D错误，项目组内部复核的原则是，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。

  • 第23题：

    多选题
    A注册会计师计划测试被审计单位甲公司2012年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（　　）。
    A

    对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

    B

    检查销售发票是否经适当的授权批准

    C

    发运凭证均经事先编号并已登记入账

    D

    定期与客户核对应收账款余额


    正确答案： D,C
    解析：
    在AC两项中，销售发票和发运凭证进行连续编号是被审计单位控制防止漏记销售业务的关键控制活动；B项的控制活动主要控制销售业务的“发生”认定；在D项中，定期与客户核对应收账款余额主要是为了确保销售交易的真实发生。

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