多选题下列事项中，属于注册会计师拟承接审计业务时应当实施的初步业务活动的有（）。A了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制B实施与审计准则一致的关于对被审计单位财务报表审计的质量控制程序C评价注册会计师遵守职业道德要求的情况D注册会计师就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

题目
多选题
下列事项中，属于注册会计师拟承接审计业务时应当实施的初步业务活动的有（）。
A

了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制

B

实施与审计准则一致的关于对被审计单位财务报表审计的质量控制程序

C

评价注册会计师遵守职业道德要求的情况

D

注册会计师就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

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1.辛注册会计师负责对H公司2010年度财务报表进行审计。在业务承接和制定审计计划过程中，辛注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。<1>、辛注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动，下列活动中属于初步业务活动的有（ ）。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关职业道德要求的情况C.详细了解H公司及其环境D.就审计业务约定条款达成一致意见

2.丙注册会计师负责对C公司2009年度财务报表进行审计。在业务承接和制定审计计划过程中，丙注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动。下列活动中不应属于初步业务活动的是( )。A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．评价遵守职业道德规范的情况C．详细了解C公司及其环境D．明确C公司应协助的工作

3.甲注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是( )。A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．评价遵守职业道德规范的情况C．实施进一步审计程序D．就审计业务约定条款达成一致意见

4.注册会计师承接鉴证业务时首先应当作的是( )。A．考虑承接该鉴证业务是否符合独立性的要求B．考虑承接该鉴证业务是否符合专业胜任能力的要求C．考虑拟承接的鉴证业务是否具有鉴证业务所有的特征D．初步了解鉴证业务的环境

更多“下列事项中，属于注册会计师拟承接审计业务时应当实施的初步业务活动的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    ABC会计师事务所拟承接A公司(上市的企业集团公司)20×8年度财务报表审计业务。甲注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、签订业务约定书过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    甲注册会计师在计划审计工作前，开展了初步业务活动，执行这一程序的目的不在于( )。

    A．确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

    B．确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解

    C．确保重要性水平的合理性

    D．确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况


    正确答案：C
    解析：在执行初步业务活动之时还没有确定重要性水平，因此也就无所谓确保重要性水平的合理性。

  • 第2题：

    下列关于初步业务活动的说法中,错误的是()。

    A、在初步业务活动阶段应当确定财务报表整体的重要性

    B、在连续审计的业务中，初步业务活动通常在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已经开始了

    C、在初步业务活动阶段，注册会计师应当针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

    D、评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动


    答案：A

  • 第3题：

    下列各项中,属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有（）。

    A.评价遵守相关职业道德要求的情况
    B.确定审计范围和项目组成员
    C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致
    D.针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当开展下列初步业务活动: ( 1 )针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序; ( 2 )评价遵守相关职业道德要求的情况; ( 3 )就审计业务约定条款达成一致意见。

  • 第4题：

    ABC会计师事务所承接EFG公司2011年度财务报表审计，甲注册会计师担任项目合伙人，下列关于甲注册会计师的观点中正确的是（　）。

    A.注册会计师制定总体审计策略后，开展初步业务活动
    B.开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平
    C.开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力
    D.开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密

    答案：C
    解析：
    会计师事务所应首先开展初步业务活动，判断是否接受委托，之后制定审计计划，选项A不正确；在计划审计工作时确定重要性水平，选项B不正确；初步业务活动的目标为：第一，具备执行业务所需的独立性和能力；第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解，选项C正确；为客户的商业机密保密属于签订业务约定书时注册会计师应遵守的义务，选项D不正确。

  • 第5题：

    下列有关初步业务活动的说法中，错误的是（　）。

    A、评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动
    B、连续审计业务的初步业务活动通常是在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已开始
    C、了解被审计单位的经营情况及内部控制属于初步业务活动的内容
    D、注册会计师在审计业务开始前，应与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见

    答案：C
    解析：
    了解被审计单位的经营情况及内部控制属于风险评估程序，不属于初步业务活动的内容。

  • 第6题：

    注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。

    • A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
    • B、评价遵守相关职业道德要求的情况
    • C、在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
    • D、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

    正确答案:C

  • 第7题：

    ABC会计师事务所承接EFG公司2012年度财务报表审计工作，甲注册会计师担任项目合伙人，下列关于甲注册会计师的观点不正确的有（）。

    • A、注册会计师制定总体审计策略后，开展初步业务活动
    • B、开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平
    • C、开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力
    • D、开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    单选题
    注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师拟不承接该审计业务

    B

    如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响

    C

    如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告

    D

    注册会计师应当解除该审计业务约定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。
    A

    针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

    B

    评价遵守相关职业道德要求的情况

    C

    在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿

    D

    就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见


    正确答案： D
    解析： 查阅前任注册会计师的审计工作底稿是在接受委托后才会涉及的，初步业务活动的目的是确定是否接受委托，因此该环节不涉及查阅前任注册会计师审计工作底稿的情况。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（）。
    A

    运用分析程序评估重大错报风险

    B

    在承接业务前与前任注册会计师沟通

    C

    评价遵守相关职业道德要求的情况

    D

    就审计业务约定条款达成一致意见


    正确答案： B
    解析： 初步业务活动的内容：
    （1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；
    （2）评价遵守职业道德要求的情况；
    （3）就审计业务约定条款达成一致意见。另外，在首次接受委托的情况下，获得被审计单位同意与前任注册会计师沟通也是初步业务活动的内容。

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是()。
    A

    针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

    B

    评价遵守相关职业道德要求的情况

    C

    在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿

    D

    就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见


    正确答案： A
    解析： 查阅前任注册会计师的审计工作底稿是在接受委托后才会涉及的，初步业务活动的目的是确定是否接受委托，因此该环节不涉及查阅前任注册会计师审计工作底稿的情况。

  • 第12题：

    单选题
    ABC会计师事务所拟承接D集团财务报表审计业务，同时拟指派A注册会计师为D集团项目合伙人。按照审计准则，A注册会计师如果承接D集团审计业务，则应当评估承接业务的前提基础是否能够满足要求。以下情形中，不能满足承接业务的前提基础的是（　　）。
    A

    A注册会计师应当评价集团项目组参与重要组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据，以作为形成集团审计意见的基础

    B

    A注册会计师应当对集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任，承接业务时无需考虑组成部分注册会计师工作的程度

    C

    A注册会计师应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境，以足以识别可能属于D集团的重要组成部分

    D

    A注册会计师应当确定是否能够合理预期获取与合并过程和组成部分财务信息相关的充分、适当的审计证据


    正确答案： A
    解析：
    承接业务前，集团项目组可能需要对下列事项进行了解：①集团结构，包括法律意义上的结构和组织结构（即集团财务报告系统是如何组织的）；②组成部分中对集团重要的业务活动，包括业务活动在何种行业状况、监管环境以及经济和政治环境下发生；③对服务机构的利用，包括共享服务中心；④对集团层面控制的描述；⑤合并过程的复杂程度；⑥集团项目合伙人所在的会计师事务所还是网络以外的组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作，以及集团管理层委托多家会计师事务所的理由；⑦集团项目组是否可以不受限制地接触集团治理层和管理层、组成部分治理层和管理层、组成部分信息和组成部分注册会计师（包括集团项目组需要获取的相关审计工作底稿），以及是否可以对组成部分财务信息执行必要的工作。如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行相关工作，A注册会计师不能评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据时，则不应承接该集团审计业务。

  • 第13题：

    注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下不属于初步业务活动内容的是( )。

    A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

    B．评价遵守职业道德规范的情况

    C．实施进一步审计程序

    D．及时签订或修改审计业务约定书


    正确答案：C
    解析：进一步审计程序是实施具体审计程序时开展的。

  • 第14题：

    根据材料回答 4～7 题。

    C注册会计师负责对丙公司2008年度财务报表进行审计。在业务承接和制定审计计划过程中，C注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

    第 4 题 C注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动。下列活动中不属于初步业务活动的是（ ）

    A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

    B．评价遵守职业道德规范的情况

    C．了解被审计单位及其环境

    D．及时签订或修改审计业务约定书


    正确答案：C
    了解被审计单位及其环境是在审计开始后，实施风险评估程序时进行的，不属于计划审计工作前需要开展的初步业务活动的内容。

  • 第15题：

    下列各项中，属于注册会计师应当开展的初步业务活动的有（　　）。

    A.针对接受或保持客户关系实施相应的质量控制程序
    B.确定审计范围和项目组成员
    C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致
    D.评价遵守相关职业道德要求的情况

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当开展下列初步业务活动：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序（选项A）；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况（选项D）；（3）就审计业务约定条款达成一致意见（选项C）。

  • 第16题：

    A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则A注册会计师的下列做法中，错误的是（　　）。

    A.注册会计师拟不承接该审计业务
    B.如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
    C.如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
    D.注册会计师应当解除该审计业务约定

    答案：D
    解析：
    注册会计师应当在与管理层责任达成一致意见后签订审计业务约定书，因此在达成一致意见前不存在解除审计业务约定的情况，选项D错误。

  • 第17题：

    下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（　）。

    A、运用分析程序评估重大错报风险
    B、在承接业务前与前任注册会计师沟通
    C、评价遵守相关职业道德要求的情况
    D、就审计业务约定条款达成一致意见

    答案：A
    解析：
    初步业务活动的内容：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守职业道德要求的情况；（3）就审计业务约定条款达成一致意见。另外，在首次接受委托的情况下，获得被审计单位同意与前任注册会计师沟通也是初步业务活动的内容。

  • 第18题：

    注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动包括（）。

    • A、针对保持客户关系实施质量控制程序
    • B、针对具体审计业务实施质量控制程序
    • C、评价遵守职业道德规范的情况
    • D、及时签订或修改审计业务约定书

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（）。

    • A、注册会计师拟不承接该审计业务
    • B、如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
    • C、如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
    • D、注册会计师应当解除该审计业务约定

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，属于注册会计师开展初步业务活动内容的有（）。
    A

    针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

    B

    评价遵守相关职业道德要求的情况

    C

    就审计业务约定条款达成一致意见

    D

    就拟执行的风险评估程序作出详细安排


    正确答案： D,C
    解析： 选项D是接受业务委托后，制定具体审计计划时需要考虑的内容。

  • 第21题：

    多选题
    下列事项中，属于初步业务活动的有（）。
    A

    了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制

    B

    评价注册会计师遵守职业道德要求的情况

    C

    实施与审计准则一致的关于对被审计单位财务报表审计的质量控制程序

    D

    注册会计师就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见


    正确答案： A,C
    解析： 选项A错误。初步业务活动解决的是审计业务委托前的问题，选项A属于承接审计业务后，实施风险评估程序的事项。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动，下列活动中属于初步业务活动的有()。
    A

    评价遵守职业道德规范的情况

    B

    详细了解被审计单位及其环境

    C

    就审计业务约定条款达成一致意见

    D

    针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下关于针对初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的观点中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师在承接审计工作后，需要开展初步业务活动

    B

    注册会计师在承接审计工作前，需要开展初步业务活动

    C

    总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划

    D

    针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标


    正确答案： D
    解析：
    A项，注册会计师需要在承接审计工作前开展初步业务活动，以确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况、与被审计单位不存在对业务约定条款的误解；而不是承接审计工作后开展初步业务活动。

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