单选题下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（　　）。A 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略B 穿行测试不用于风险评估程序C 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的D 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

题目
单选题
下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（　　）。
A

在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

B

穿行测试不用于风险评估程序

C

尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的

D

由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

相似考题

1.下列各项关于我国《内控规范》对于内部控制系统要素说法正确的是（ ）。A.内部环境. 风险评估. 控制活动. 信息与沟通以及内部监督B.控制环境. 保管记录. 控制活动. 信息与沟通以及监察C.控制环境. 风险评估. 控制活动. 信息与沟通以及监察D.控制环境. 风险评估. 控制结构. 信息与沟通以及监察

2.第 4 题 在对控制环境进行风险评估时，注册会计师的以下做法中正确的是（　　）。A．在执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试B．从审计计划阶段开始，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略C．对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险D．即使认为被审计单位的控制环境薄弱，仍可以认定某一流程的控制是有效的

3.控制措施有效性评估中,从风险管理策略与环境、风险识别、风险控制三方面进行评估。( )此题为判断题(对，错)。

4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据有关规定内部控制包括( )要素。A．控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B．控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C．风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D．风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

更多“下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是( )

    A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立财务报表审计而存在

    B.财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险

    C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估

    D.固有风险始终存在,而运行有效的內部控制可以消除控制风险


    正确答案：A.

  • 第2题：

    下列关于内部控制的表述中，正确的有：

    A:风险评估是内部控制的要素之一
    B:内部控制可能因经营环境的改变而失效
    C:内部控制测试不能代替实质性审查
    D:内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
    E:任何审计项目都必须进行内部控制测试

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第3题：

    下列各项中，属于内部控制中控制环境要的有：

    A:员工素质
    B:风险评估
    C:组织结构
    D:控制活动
    E:对控制的监督

    答案：A,C
    解析：

  • 第4题：

    下列有关控制环境的说法中，正确的有（　　）。

    A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
    B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价，选项A错误。

  • 第5题：

    下列有关评估重大错报风险的表述中，正确的有（ ）。

    A.在考虑控制对评估认定层次重大错报风险的影响时，注册会计师应当将了解的控制与特定认定相联系
    B.评估重大错报风险时，不应考虑控制对风险的抵销和遏制作用
    C.评估重大错报风险时，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已得到有效执行
    D.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷

    答案：A,D
    解析：
    选项B，在评估重大错报发生的可能性时，除了考虑可能的风险外，还要考虑控制对风险的抵销和遏制作用；选项C，注册会计师应当评价控制的设计和是否得到执行，但在不拟信赖控制的情况下，无需确定其是否已得到“有效执行”。

  • 第6题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A、在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
    B、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：A
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第7题：

    下列各项关于风险评估的表述中，正确的有（）。

    • A、风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤
    • B、风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型
    • C、企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估
    • D、风险评估应当将定性方法和定量方法相结合

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    单选题
    下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（　）
    A

    穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序

    B

    尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的

    C

    在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

    D

    由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险


    正确答案： D
    解析： 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。 【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

  • 第9题：

    单选题
    下列有关控制环境的表述，不正确的是（）
    A

    控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

    B

    控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑

    C

    控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报

    D

    控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列有关风险管理的表述中，正确的是(    )。
    A

    风险评估主要应采用定量方法

    B

    风险分析应包括风险之间的关系分析

    C

    分解关键风险指标的出发点是使风险最小化

    D

    内部控制系统针对的风险是不可控纯粹风险


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　　）。
    A

    在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： A
    解析：
    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第12题：

    多选题
    下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。
    A

    如果控制设计无效，则不进行控制测试

    B

    对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

    C

    如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

    D

    如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试


    正确答案： C,B
    解析： 选项A正确，如果注册会计师了解内部控制后评估控制运行无效，则不必进行控制测试。
    选项B正确，针对特别风险的控制，注册会计师为获取该控制运行有效的审计证据必须来自当年的控制测试。
    选项C和D属于注册会计师应当进行控制测试的两种典型情形，说法均正确。

  • 第13题：

    (2017年)风险评估是基金管理人内部控制的基本要素，关于风险评估，下列表述正确的是（ ）。

    A.基金管理人的风险业绩评估小组应对风险指标做每日、每周及每月评估
    B.基金管理人设置的风险业绩评估小组不能独立于投资和研究部门
    C.基金管理人风险评估系统不应对基金运作情况进行风险评估
    D.基金管理人无需对外部风险进行识别、评估

    答案：A
    解析：
    基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。基金管理人风险评估系统可以对基金运作情况发出预警和报警讯号；独立的风险业绩评估小组对基金管理中的风险指标提供每日、每周及月度评估报告，作为决策参考依据。

  • 第14题：

    下列关于内部控制的表述中，正确的有：

    A.风险评估是内部控制的要素之一
    B.内部控制可能因经营环境的改变而失效
    C.内部控制测试能代替实质性审查。
    D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
    E.任何审计项目都必须进行内部控制测试

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第15题：

    在对控制环境进行风险评估程序时，注册会计师的下做法中不正确的是（ ）。


    A.在对控制环境执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试
    B.在审计业务的承接阶段，注册会计师就应对控制环境进行初步了解和评价
    C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
    D.如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    答案：A
    解析：
    选项A，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，适用于风险评估程序。

  • 第16题：

    下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。

    A、在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
    B、穿行测试不用于风险评估程序
    C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的
    D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

    答案：D
    解析：
    A项，在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价，并不是仅仅从计划阶段开始；B项，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，也适用于风险评估程序；C项，控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。

  • 第17题：

    下列各项中，不属于内部控制要素的是（ ）。

    A.控制环境
    B.风险评估过程
    C.特别风险
    D.控制活动

    答案：C
    解析：
    内部控制包括下列要素：(1)控制环境；(2)风险评估过程；(3)与财务报告相关的信息系统和沟通；(4)控制活动；(5)对控制的监督。

  • 第18题：

    下列有关对控制环境进行了解的提法中，正确的是()。

    A.注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段
    B.在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
    C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
    D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

    答案：D
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价，选项A不正确；穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，而不用于对控制环境的了解，选项B不正确：控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的.选项C不正确。

  • 第19题：

    下列表述中不正确的是（）。

    • A、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估
    • B、经济活动风险评估结果应当形成电子报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据
    • C、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应重点关注预算管理情况
    • D、单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注财务信息的编报情况

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。
    A

    在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

    B

    穿行测试不用于风险评估程序

    C

    尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的

    D

    由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险


    正确答案： B
    解析： 选项A，在审计业务承接阶段，注册会计师已经对控制环境作出初步了解和评价，而不是从计划阶段才开始；
    选项B，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，也适用于风险评估程序；
    选项C，控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制有效。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    控制检查风险至可接受的低水平

    C

    获取充分适当的审计证据

    D

    实施风险评估程序


    正确答案： D
    解析： 选项A正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

  • 第22题：

    多选题
    企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中，正确的有（　　）。
    A

    在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点

    B

    依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点

    C

    合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平

    D

    选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内


    正确答案： C,A
    解析：
    风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。风险评估的程序分为两步：第一步是采用定性与定量相结合的方法，评估风险发生的可能性或频率，以及其为企业带来的影响程度；第二步是对识别的风险进行分析和排序。随后企业以风险分析的结果为依据，考虑如何对重要风险进行管理及采取适当的风险应对策略。企业可以综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承担等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。
    A

    在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境 

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果 

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的 

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： B
    解析： 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价

  • 第24题：

    多选题
    下列有关控制环境的说法中，正确的是（  ）。
    A

    在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： B,C
    解析：

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