单选题注册会计师在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。A 相关信息和报告的质量B 信息系统时商业软件还是自行研发的C 内部控制的有效程度D 自动化控制和人工控制的比例

题目
单选题
注册会计师在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
A

相关信息和报告的质量

B

信息系统时商业软件还是自行研发的

C

内部控制的有效程度

D

自动化控制和人工控制的比例

相似考题

1.<3>、经过对D公司的初步了解，得知D公司全面采用了信息技术处理系统对财务信息予以记录与保存，在这种情况下，注册会计师的下列做法不正确的是（ ）。A.由于信息技术在企业中的应用，丁注册会计师可以不对内部控制予以了解B.如果丁注册会计师计划依赖自动信息系统生成的信息，则需要适当扩大信息技术审计的范围C.信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查D.如果丁注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量

2.如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序()。A、考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性B、考虑管理层作出现金流量预测所依赖的假设是否存在充分的依据C、将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较D、将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较

3.下列有关信息技术对内部控制影响的提法中，正确的有（　）。A.如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量 B.在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制完全替代 C.注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面 D.信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度

4.根据案例，回答 1～3 题：ABC会计师事务所承接了C公司2×10年度财务报表审计业务，丙注册会计师担任主要项目负责人。在审计过程中，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。第 1 题 经过对C公司的初步了解，得知C公司全面采用了信息技术处理系统对财务信息予以记录与保存，在这种情况下，注册会计师的下列做法不正确的是（　　）。A．如果丙注册会计师计划依赖自动信息系统生成的信息，则需要适当扩大信息技术审计的范围B．由于信息技术在企业中的应用，丙注册会计师可以不对内部控制予以了解C．信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查D．如果丙注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。选项B、C、D则不是必须考虑的因素。
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  • 第1题：

    注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（　）。

    A.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
    B.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
    C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
    D.拟审计的经营分部的性质

    答案：C
    解析：
    选项C属于总体审计策略中的审计方向应该考虑的事项。

  • 第2题：

    下列有关于信息技术的说法中，错误的是（ ）

    A.信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
    B.信息系统形成的信息质量影响企业编制财务报表、管理企业活动和作出适当的管理决策。
    C.如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则可以考虑相关信息和报告的质量。
    D.注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制

    答案：C
    解析：
    如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量

  • 第3题：

    在信息化环境下，关于注册会计师面临的挑战，以下说法中，错误的是（ ）。

    A.在信息化环境下，会计核算与财务报告是由信息系统通过程序进行自动处理的，审计内容全部依赖对信息系统中的相关自动控制的测试
    B.信息技术的运用改变了企业的运作模式和工作方式，注册会计师的经验可能无法简单移植，从而丧失了针对性
    C.在信息加工处理方面，信息系统封装了信息处理的过程，其内部处理逻辑、运算的中间过程，往往对系统的用户而言是独立的，传统的审计线索全面隐性化
    D.注册会计师在优化自身的知识结构体系的过程中，引入相关技术专业人员参与审计工作成为一种有效的审计手段而普遍存在

    答案：A
    解析：
    选项A错误，在信息化环境下，会计核算与财务报告是由信息系统通过程序进行自动处理的，因此审计内容很有可能包括对信息系统中的相关自动控制的测试，但不是全部依赖对控制的测试。

  • 第4题：

    甲注册会计师在对A公司2013年度财务报表审计过程中，拟依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，下列事项中，注册会计师必须考虑的是（　）。

    A、自动化控制和手工控制的比例
    B、信息系统是企业外购还是自行研发的
    C、内部控制的有效程度
    D、相关信息和报告的质量

    答案：D
    解析：
    如果拟依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告，注册会计师必须考虑相关信息和报告的质量。

  • 第5题：

    审计证据包括会计记录和其他信息，以下理解不恰当的是（）。

    • A、作为审计证据仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，注册会计师有必要获取其他信息
    • B、会计记录中含有的信息是注册会计师对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师只需要收集充分适当的会计记录信息
    • C、如果会计记录是电子数据，注册会计师为了获取电子数据的会计记录的真实性、准确性和完整性，则必须对内部控制予以充分关注
    • D、如果没有财务报表依据的会计记录中包含的信息，审计工作将无法进行，但如果没有其他信息，则可能无法识别重大错报风险，只有将两者结合在一起，注册会计师才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    注册会计师在财务报表审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（　　）。
    A

    内部控制的有效程度

    B

    相关信息和报告的质量

    C

    自动化控制和人工控制的比例

    D

    信息系统是商业软件还是自行研发的


    正确答案： A
    解析：
    B项，信息系统形成的信息的质量影响企业编制财务报表、管理企业活动和作出适当的管理决策。注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量；ACD三项是当确定信息技术审计范围时应当考虑的因素。

  • 第7题：

    多选题
    审计人员在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。具体来说，审计人员需要在整个过程中考虑的信息有（　　）。
    A

    及时性

    B

    授权体系

    C

    准确性

    D

    访问限制


    正确答案： C,A
    解析：
    财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，审计人员需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系和访问限制等四个方面。

  • 第8题：

    单选题
    审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（　　）。
    A

    内部控制的有效程度

    B

    相关信息和报告的质量

    C

    自动化控制和人工控制的比例

    D

    信息系统是商业软件还是自动研发的


    正确答案： B
    解析：
    审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师承接财务报表审计业务后，无论对信息系统依赖程度高低，必须执行的审计工作是（）。
    A

    验证人工控制

    B

    验证信息系统应用控制

    C

    对信息系统环境的了解与评估

    D

    验证信息系统一般性控制


    正确答案： C
    解析： 对系统环境的了解和评估是必须执行的程序

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
    A

    相关信息和报告的质量

    B

    自动化控制和人工控制的比例

    C

    内部控制的有效程度

    D

    信息系统是商业软件还是自行研发的


    正确答案： B
    解析： 注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。选项B、C、D则不是必须考虑的因素。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于执行审计工作的前提的说法，正确的是（　　）。
    A

    执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    B

    执行审计工作的前提是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    C

    执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映

    D

    执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，包括财务信息和非财务信息


    正确答案： A
    解析：
    AB两项，执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任。CD两项是管理层责任的具体内容。

  • 第12题：

    单选题
    如果注册会计师依赖被审计单位自动化信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则应当考虑的因素是（　　）。
    A

    相关信息和报告的质量

    B

    自动化控制和人工控制的比例

    C

    内部控制的有效程度

    D

    信息系统是商业软件还是自行研发的


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。B、C、D三项则不是必须考虑的对象。

  • 第13题：

    甲注册会计师在对A公司2013年度财务报表审计过程中，拟依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，下列事项中，注册会计师必须考虑的是（　）。

    A.自动化控制和手工控制的比例
    B.信息系统是企业外购还是自行研发的
    C.内部控制的有效程度
    D.相关信息和报告的质量

    答案：D
    解析：
    如果拟依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告，注册会计师必须考虑相关信息和报告的质量。

  • 第14题：

    注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则需要在整个过程中考虑信息的（　　）方面。

    A.准确性
    B.完整性
    C.授权体系
    D.访问限制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面。

  • 第15题：

    注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（　）。

    A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
    B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
    C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
    D、拟审计的经营分部的性质

    答案：C
    解析：
    选项C属于总体审计策略中的审计方向应该考虑的事项。

  • 第16题：

    下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（　）。

    A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
    B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
    C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
    D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

    答案：A
    解析：
    选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。

  • 第17题：

    多选题
    下列有关信息技术的说法中，正确的有（）。
    A

    信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据

    B

    信息技术可以提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率

    C

    自动控制比较不容易被绕过

    D

    在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    在信息化环境下，关于注册会计师面临的挑战，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在信息加工处理方面，信息系统封装了信息处理的过程，其内部处理逻辑、运算的中间过程，往往对系统的用户而言是独立的，传统的审计线索全面隐性化

    B

    在信息化环境下，会计核算与财务报告是由信息系统通过程序进行自动处理的，审计内容全部依赖对信息系统中的相关自动控制的测试

    C

    注册会计师在优化自身的知识结构体系的过程中，引入相关技术专业人员参与审计工作成为一种有效的审计手段而普遍存在

    D

    信息技术的运用改变了企业的运作模式和工作方式，注册会计师的经验可能无法简单移植，从而丧失了针对性


    正确答案： A
    解析：
    B项，信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。在信息化环境下，会计核算与财务报告是由信息系统通过程序进行自动处理的，因此审计内容很有可能包括对信息系统中的相关自动控制的测试，例如对信息化系统的处理和相关控制功能的审查，但不是全部依赖对控制的测试。

  • 第19题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。以下关于A注册会计师考虑内部审计活动及其可能对审计程序的影响的表述中，不恰当的是（　　）。
    A

    A注册会计师必须了解甲公司的内部审计工作

    B

    考虑内部审计活动有利于A注册会计师评估甲公司2018年财务报表重大错报风险

    C

    利用可信赖的内部审计工作相关成果可以保证A注册会计师审计质量

    D

    利用可信赖的内部审计工作相关成果可以提高A注册会计师审计工作效率


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师利用可信赖的内部审计工作相关成果可以提高其财务报表审计工作效率，但不能指望利用内部审计工作结果保证其审计质量，注册会计师对其发表的审计意见独立承担责任。

  • 第20题：

    单选题
    关于注册会计师在信息化环境下面临的挑战，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    如果注册会计师对相关控制风险缺乏认识，可能导致审计工作针对性的欠缺，难以有效识别财务报表重大错报

    B

    注册会计师需要充分识别并评估与会计核算和财务报告编制相关的信息技术运用相伴而生的风险

    C

    如果注册会计师对信息系统间的数据流向认识不清楚，往往会导致审计目标错误

    D

    信息化环境下，相当部分的内部控制环节转移到信息系统中自动执行，或者人工与信息系统相结合而执行


    正确答案： D
    解析：
    C项，如果注册会计师对信息系统间的数据流向问题认识不清楚，往往会导致在确定审计范围时产生遗漏，审计目标不会因为信息技术而改变。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师陈华在制订甲公司2010年度财务报表审计的总体审计策略时，为了界定审计范围，注册会计师需要考虑的事项包括（　）。
    A

    甲公司编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础

    B

    对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期

    C

    内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度

    D

    甲公司对外报告的时间表


    正确答案： D,C
    解析： 选项D是在确定时间安排时应考虑的事项。
    【该题针对“总体审计策略和具体审计计划”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    下列有关信息技术与财务报告关系的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问权限制等

    B

    注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则需要在评价错报时考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问权限制

    C

    如果注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量

    D

    如果注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则可以考虑相关信息和报告的质量


    正确答案： C,D
    解析： 选项A正确、选项B错误，注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问权限制等，而不是仅仅在评价错报时考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问权限制。选项C正确、选项D错误，如果注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而不是可以考虑相关信息和报告的质量。

  • 第23题：

    多选题
    如果作为审计工作对象的财务会计信息和报告是由企业财务报告相关信息系统作为载体形成的，那么注册会计师在（　　）等方面将面临来自信息化环境的众多挑战。
    A

    制定整体审计计划、执行审计程序及收集审计证据

    B

    评估持续经营能力

    C

    确定审计风险的应对以及审计范围

    D

    了解业务流程和内部控制、识别和评估审计风险


    正确答案： A,D
    解析：
    ACD三项，信息技术在会计处理和财务报告中的运用，把注册会计师带入了一个全新的、充满挑战的信息化环境。如果作为审计工作对象的财务会计信息和报告是由企业财务报告相关信息系统作为载体形成的，那么注册会计师在了解业务流程和内部控制、识别和评估审计风险、确定审计风险的应对以及审计范围、制定整体审计计划、执行审计程序以及收集审计证据等方面将面临来自信息化环境的众多挑战。

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