多选题针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险，注册会计师采取的应对措施有（　　）。A运用计算机辅助审计技术，扩大审计程序的范围B原先可能侧重在期中执行程序，现在重视在期末执行程序，增加审计程序的不可预见性C如果发现被审计单位管理层选用的会计政策过于激进，或者不恰当地采用或变更重大会计政策，注册会计师就应当充分考虑这些事项背后的真正原因是不是管理层意图操纵利润，其结果会不会导致财务报表产生重大错报D考虑向被审计单位内部的非财务人员询问有关的销售方式和销售协议等信息及其潜在的异常变化

题目
多选题
针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险，注册会计师采取的应对措施有（　　）。
A

运用计算机辅助审计技术，扩大审计程序的范围

B

原先可能侧重在期中执行程序，现在重视在期末执行程序，增加审计程序的不可预见性

C

如果发现被审计单位管理层选用的会计政策过于激进，或者不恰当地采用或变更重大会计政策，注册会计师就应当充分考虑这些事项背后的真正原因是不是管理层意图操纵利润，其结果会不会导致财务报表产生重大错报

D

考虑向被审计单位内部的非财务人员询问有关的销售方式和销售协议等信息及其潜在的异常变化

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1.<2>下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（ ）。A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

2.《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》规定注册会计师应当记录对评估的重大错报风险采取的应对措施。注册会计师应当形成审计工作底稿的内容有()。A、对评估的由于舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险采取的总体应对措施B、审计程序的性质、时间安排和范围C、审计程序与评估的由于舞弊导致的认定层次的重大错报风险之间的联系D、实施审计程序(包括用于应对管理层凌驾于控制之上的风险而实施的审计程序)的结果

3.下列有关乙注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是( )。A．在评估舞弊导致的重大错报风险时，乙注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险B．在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，乙注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C．对于舞弊导致的重大错报风险，乙注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行D．乙注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

4.下列有关应当舞弊导致的重大错报风险的表述中,不正确的是()。A、针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师也应确定总体的应对措施B、注册会计师可以通过调整审计程序的时间，使得审计程序不为被审计单位所预见C、为了应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险，注册会计师在询问时，应更加注重询问被审计单位的财务人员D、对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关

更多“针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险，注册会计师采取的应对措施有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师针对舞弊导致的认定层次重大错报风险所采取的具体应对措施，取决于已发现的舞弊风险因素类型以及各类具体的交易、账户余额相关认定。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第2题：

    下列有关于注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（　）。

    A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险
    B.在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险
    C.对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况，也无需确定其是否得到执行
    D.收入确认存在舞弊风险的假定不一定适用于被审计单位的具体情况

    答案：C
    解析：
    对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行，所以选项C不恰当。

  • 第3题：

    注册会计师应当针对评估的（）重大错报风险，设计和实施总体应对措施。

    • A、财务报表层次
    • B、交易层次
    • C、认定层次
    • D、列报层次

    正确答案:A

  • 第4题：

    下列各项中属于CPA审计目标的有（）。

    • A、确定是否接受业务委托
    • B、识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
    • C、针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据
    • D、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    问答题
    注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施有哪些？当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时对拟实施进一步审计程序的总体方案有何影响？

    正确答案： 【正确答案】（1）注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：
    ①向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性。
    ②指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
    ③提供更多的督导。
    ④在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。
    ⑤对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改。
    （2）财务报表层次重大错报风险难以限于某类交易、账户余额和披露的特点，意味着此类风险可能对财务报表的多项认定产生广泛影响，并相应增加注册会计师对认定层次重大错报风险的评估难度。因此，注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施的进一步审计程序的总体方案具有重大影响。当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间安排和范围等总体应对措施）时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    问答题
    注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施包括哪些？

    正确答案： （1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
    （3）提供更多的督导。
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险，针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括（　）。
    A

    集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    是否有特定组成部分可能存在舞弊风险

    C

    集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制

    D

    集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额.某类交易或披露


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，下列表述恰当的有(  )。
    A

    注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施

    B

    评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告

    C

    在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

    D

    针对由于舞弊导致的认定层次重大错报风险，注册会计师应当考虑设讣询证函以获取更多的相互印证的信息


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的有（）。
    A

    注册会计师对计划获取控制运行有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

    B

    注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施

    D

    进一步审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序


    正确答案： A,B
    解析： 选项B错误，对于重大的各类交易、账户余额或披露，注册会计师必须实施实质性程序；选项C错误，注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施；选项D错误，进一步审计程序是针对注册会计师评估的认定层次重大错报风险设计的审计程序。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估认定层次重大错报风险

    B

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： B,C
    解析： 选项A、B、D正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于注册会计师制定总体应对措施和设计进一步审计程序的做法中，不恰当的有（　　）。
    A

    注册会计师对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

    B

    注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施

    D

    进一步审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序；C项，注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施；D项，进一步审计程序是针对注册会计师评估的认定层次重大错报风险设计的审计程序。

  • 第12题：

    问答题
    如果被审计单位财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对?

    正确答案：
    注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的措施:
    (1)改变拟实施审计程序的性质,以获取更为可靠、相关的审计证据,或获取其他佐证性信息,包括更加重视实地观察或检查,在实施函证程序时改变常规函证内容,询问被审计单位的非财务人员等;
    (2)改变实质性程序的时间,包括在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试;
    (3)改变审计程序的范围,包括扩大样本规模,采用更详细的数据实施分析程序等。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在识别和评估舞弊导致的重大错报风险后，注册会计师需要采取适当的应对措施，以将审计风险降至可接受的低水平，通常舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对，请说明注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险所应采取的总体应对措施。


    正确答案：
    注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：(1)考虑人员的适当分派和督导；(2)考虑被审计单位采用的会计政策；(3)在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。

  • 第14题：

    下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，正确的有（　）。

    A、对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广
    B、如果评估的重大错报风险比较低，则可以不实施实质性程序
    C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施
    D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

    答案：A,C
    解析：
    选项B不恰当，注册会计师针对所有重要的各类交易、账户余额或披露应当实施实质性程序；选项D不恰当，针对评估的财务报表层次重大错报风险制定总体应对措施，评估的财务报表认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

  • 第15题：

    注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施包括哪些？


    正确答案:（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
    （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
    （3）提供更多的督导。
    （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
    （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。

  • 第16题：

    假定X公司2017年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对。


    正确答案: 如果X公司2017年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，Y注册会计师应当考虑采用下列方式予以应对：①改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员等。
    ②改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试。
    ③改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序等。

  • 第17题：

    问答题
    针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些?

    正确答案： 注册会计师应当考虑通过下列方式，应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险：
    (1)改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员等;(2分)
    (2)改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试;(2分)
    (3)改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序等。(2分)
    解析： 【该题针对“应对舞弊导致的重大错报风险”知识点进行考核】

  • 第18题：

    多选题
    下列注册会计师实施控制测试的必要情况有 ( )
    A

    风险评估程序不能识别出重大错报风险

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    评估的重大错报风险较高

    E

    实质性程序应对评估的重大错报风险的


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    注册会计师应当针对评估的（）重大错报风险，设计和实施总体应对措施。
    A

    财务报表层次

    B

    交易层次

    C

    认定层次

    D

    列报层次


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    假定XYZ公司2012年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，甲注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对?

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    对于财务报表审计中与舞弊相关的责任，注册会计师的目标包括（）
    A

    识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    B

    通过设计和实施恰当的应对措施，针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，获取充分、适当的审计证据

    C

    恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

    D

    恰当应对在审计过程中识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对，下列不属于注册会计师应对此类风险的措施的是（）。
    A

    应对舞弊风险的总体应对措施

    B

    针对常规交易实施的审计程序

    C

    针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序

    D

    针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序


    正确答案： C
    解析： 题干要求应对舞弊导致的重大错报风险而实施的审计程序，但选项B属于针对常规交易实施的审计程序，而不是针对舞弊实施的审计程序，故选项B不正确。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师应对舞弊导致的特别风险的措施中，不包括（　　）。
    A

    应对舞弊的总体应对措施

    B

    针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序

    C

    针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序

    D

    与管理层、治理层或监管机构进行沟通


    正确答案： D
    解析：
    舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对。注册会计师通常从三个方面应对此类风险：①总体应对措施；②针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的风险实施的程序；③针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中属于CPA审计目标的有（）。
    A

    确定是否接受业务委托

    B

    识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    C

    针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据

    D

    恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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