单选题在审计计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时，所使用的控制风险是（）。A 实际估计水平B 计划估计水平C 实际水平D 计划可接受水平

题目
单选题
在审计计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时，所使用的控制风险是（）。
A

实际估计水平

B

计划估计水平

C

实际水平

D

计划可接受水平

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1.注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平,在终结阶段,如果实际审计风险高于可接受审计风险水平,即注册会计师认为审计风险不能接受,注册会计师应当( )。A. 追加额外的实质性程序B. 发表无保留意见C. 追加额外的控制测试D. 说服被审计单位做必要的调整

2.注册会计师对控制风险做初步评价是在()。A、制定审计计划时B、审计报告阶段C、了解内部控制以后D、签订业务约定书之前

3.在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的( )。A、实际估计水平B、计划估计水平C、实际水平D、计划可接受水平

4.注册会计师在审计计划阶段应该与被审计单位管理当局沟通的事项是( )。A．被审计单位采用的会计政策、会计估计及其变更B．审计计划中确定的需要被审计单位协助的工作C．固有风险和控制风险较高的会计报表认定D．已发现的重大错误、舞弊或可能违反法规的行为

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 计划阶段对控制风险的评估是一种计划的估计水平，而不是实施阶段的实际估计的水平，更不是实际水平。
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  • 第1题：

    控制风险和检查风险是针对下列()层次的重大错报而确定的。

    A.审计计划

    B.账户余额的重要性

    C.认定

    D.审计执行


    参考答案：C

  • 第2题：

    下列有关审计风险的说法中，错误的是（ ）。

    A.重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
    B.注册会计师可以通过合理设计和有效执行审计程序，降低检查风险
    C.当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性是审计风险
    D.审计风险模型中，在既定审计风险水平下，认定层次重大错报风险与可接受的检查风险是反向关系

    答案：A
    解析：
    选项A错误，认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险。

  • 第3题：

    审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中，以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分（）。

    • A、约定风险
    • B、计划的检查风险
    • C、固有风险
    • D、控制风险

    正确答案:A

  • 第4题：

    控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。

    • A、认定层次
    • B、审计执行层次
    • C、审计计划层次
    • D、账户余额的重要性

    正确答案:A

  • 第5题：

    在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。

    • A、实际估计水平
    • B、计划估计水平
    • C、实际水平
    • D、计划可接受水平

    正确答案:B

  • 第6题：

    多选题
    审计风险模型是由（）组成。
    A

    固有风险

    B

    计划风险

    C

    控制风险

    D

    检查风险


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中，以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分（）。
    A

    约定风险

    B

    计划的检查风险

    C

    固有风险

    D

    控制风险


    正确答案： B
    解析： 审计风险=固有风险x控制风险x检查风险。因此，检查风险=（审计风险）/（固有风险x控制风险）。约定风险是关于审计师是应该一开始就与客户联系，它不是审计风险方程的组成部分。

  • 第8题：

    单选题
    在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。
    A

    实际估计水平

    B

    计划估计水平

    C

    实际水平

    D

    计划可接受水平


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 主要是考核审计风险模型的要素关系

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。
    A

    注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险

    B

    注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础

    C

    注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程

    D

    注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段


    正确答案： D
    解析： 选项D不恰当。风险评估程序贯穿审计过程的始终，注册会计师计划审计工作阶段需要实施风险评估程序来了解、识别、评估财务报表重大错报风险，以便设计进一步审计程序；随着实施控制测试和实质性程序得到的审计证据，注册会计师可能需要对计划阶段评估的重大错报风险进行再评价，甚至修改或扩大审计程序；在审计终结阶段，注册会计师需要汇总错报，有可能汇总的错报超过注册会计师的预期，此时注册会计师还需要对已识别的错报风险进行评估，并考虑是否追加审计程序，以合理保证已识别的错报连同未识别错报的汇总数不超过重要性水平。

  • 第11题：

    单选题
    在审计计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时，所使用的控制风险是（）。
    A

    实际估计水平

    B

    计划估计水平

    C

    实际水平

    D

    计划可接受水平


    正确答案： B
    解析： 计划阶段对控制风险的评估是一种计划的估计水平，而不是实施阶段的实际估计的水平，更不是实际水平。

  • 第12题：

    判断题
    在一项审计计划中，注册会计师认为固有风险为60%，控制风险为50%，审计风险是15%，则算出的检查风险是4.5%。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是注册会计师的计划估计水平。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第14题：

    下列有关审计风险的相关表述，正确的有（　）。

    A.审计风险模型中的审计风险是由检查风险和重大错报风险相加来确定的
    B.审计风险模型中的重大错报风险是注册会计师评估的认定层次的重大错报风险
    C.注册会计师通过实施实质性程序以降低重大错报风险
    D.可接受的审计风险与审计证据之间存在反向变动关系

    答案：B,D
    解析：
    在审计风险模型中，审计风险是注册会计师通过了解被审计单位及其环境，在职业判断的基础上确定的，选项A不正确；通过实质性程序降低的是检查风险，重大错报风险是客观存在的，只能评估不能降低，选项C不正确。

  • 第15题：

    在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    审计风险模型是由（）组成。 

    • A、固有风险
    • B、计划风险
    • C、控制风险
    • D、检查风险

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    在一项审计计划中，注册会计师认为固有风险为60%，控制风险为50%，审计风险是15%，则算出的检查风险是4.5%。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    单选题
    控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。
    A

    认定层次

    B

    审计执行层次

    C

    审计计划层次

    D

    账户余额的重要性


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当（）。
    A

    追加额外的控制测试

    B

    追加额外的实质性程序

    C

    说服被审计单位做必要的调整

    D

    发表无保留意见


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列有关审计风险各要素的说法中，不正确的是（
    A

    在审计风险模型中，审计风险是预先设定的，与财务报表合理保证水平相关

    B

    在审计风险模型中，在既定审计风险水平下，认定层次重大错报风险与可接受的检查风险是反向关系

    C

    注册会计师能够控制或降低的是检查风险

    D

    注册会计师可以通过调整重要性，降低检查风险


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在审计风险模型中，控制风险和检查风险是针对下列（）的重大错报风险而言的。
    A

    审计计划层次

    B

    重要性

    C

    财务报表层次

    D

    认定层次


    正确答案： B
    解析： 控制风险和检查风险是针对认定层次的重大错报风险而言的。

  • 第22题：

    多选题
    下面有关审计风险的表述中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师在计划阶段确定的可接受的审计风险可能不同于审计结束阶段评价审计结果时使用的审计风险

    B

    在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加

    C

    注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的低水平，应当发表保留意见或否定意见

    D

    注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平


    正确答案： C,D
    解析：
    如果重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，说明审计范围受到重大限制。难以获得充分适当的审计证据，来确定财务报表是否存在重大错报，则应当发表保留意见或无法表示意见。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关审计风险的相关表述，不正确的是（）。
    A

    审计风险模型中的审计风险是由检查风险和重大错报风险相乘确定的

    B

    审计风险模型中的重大错报风险是注册会计师评估的认定层次的重大错报风险

    C

    注册会计师通过实施实质性程序以降低检查风险

    D

    可接受的审计风险与审计证据之间存在反向变动关系


    正确答案： D
    解析： 在审计风险模型中，审计风险是注册会计师通过了解被审计单位及其环境，在职业判断的基础上确定的，选项A不正确

  • 第24题：

    单选题
    在审计的计划阶段，注册会计师利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险时，所使用的控制风险是（　　）。
    A

    实际估计水平

    B

    计划估计水平

    C

    实际水平

    D

    计划可接受水平


    正确答案： A
    解析：
    计划阶段对控制风险的评估是一种计划的估计水平，而不是实施阶段的实际估计的水平，更不是实际水平。

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