多选题审计项目组成员韩晓的岳父在被审计单位担任监事，以下有关说法中正确的有（　）。A韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，不对独立性产生影响B虽然韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，也将对独立性产生不利影响C会计师事务所应当将韩晓调离审计项目组D会计师事务所应当解除与被审计单位之间的业务委托

题目
多选题
审计项目组成员韩晓的岳父在被审计单位担任监事，以下有关说法中正确的有（　）。
A

韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，不对独立性产生影响

B

虽然韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，也将对独立性产生不利影响

C

会计师事务所应当将韩晓调离审计项目组

D

会计师事务所应当解除与被审计单位之间的业务委托

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1.下列情形中,可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有()。A、审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事B、审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系C、审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人D、审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监

2.以下有关内部审计说法中正确的有（　）。 A.内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本 B.内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响 C.从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围 D.内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥

3.假设分别存在下列事项，其中一定会影响独立性的是（　）。 A.审计项目组成员甲的叔叔持有被审计单位50股股票，现市值为500元人民币，接受委托前已经全部处置 B.审计项目组成员乙将要成为被审计单位的职员，会计师事务所将其调离审计小组 C.审计项目组成员丙持有被审计单位200股股票，现市值为1500元人民币 D.审计项目组成员丁三年前是被审计单位出纳，现由丁审计被审计单位固定资产项目

4.关于项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围取决因素,下列说法中正确的有()。A、被审计单位的规模和复杂程度B、审计领域C、评估的重大错报风险D、执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力

更多“审计项目组成员韩晓的岳父在被审计单位担任监事，以下有关说法中正确的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    与审计项目组成员存在密切私人关系的人员在被审计单位拥有经济利益，则应采取的防范措施有（　）。

    A.将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组
    B.不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策
    C.由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作
    D.让该项目组成员与存在密切关系的人员断绝关系

    答案：A,B,C
    解析：
    防范措施主要包括：①将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组；②不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策；③由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作。

  • 第2题：

    下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，并告知其具体内容
    B.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
    C.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期
    D.项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避免使项目组成员处于困难境地

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容。

  • 第3题：

    与审计项目组成员存在密切私人关系的人员在被审计单位拥有经济利益，则应采取的防范措施有（　）。

    A、将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组
    B、不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策
    C、由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作
    D、让该项目组成员与存在密切关系的人员断绝关系

    答案：A,B,C
    解析：
    防范措施主要包括：①将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组；②不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策；③由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作。

  • 第4题：

    审计通知书应包括以下内容（）

    • A、审计所需资料
    • B、审计目的及审计范围
    • C、审计小组成员名单
    • D、审计项目名称及被审计单位

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    下列情形中属于产生自身利益影响的有（）。

    • A、在被审计单位拥有直接经济利益
    • B、审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商
    • C、审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系
    • D、会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    单选题
    关于影响审计项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围的以下因素中，不需要考虑的是（）。
    A

    评估的重大错报风险

    B

    审计风险

    C

    被审计单位的规模和复杂程度

    D

    执行审计工作的项目组成员的素质和胜任能力


    正确答案： B
    解析： 选项B中的"审计风险"不是确定指导、监督和复核的性质、时间安排和范围时需要考虑的因素，选项B应当是"审计领域"。

  • 第7题：

    多选题
    以下情形中属于密切关系导致不利影响的有（　　）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    C

    会计师事务所推介审计客户的股份

    D

    审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系


    正确答案： C,B
    解析：
    如果会员与客户或工作单位存在长期或亲密的关系，而过于倾向他们的利益，或认可他们的工作，将产生密切关系导致的不利影响，BD两项属于密切关系导致不利影响的情形；A项，属于自我评价导致不利影响的情形；C项，属于过度推介导致不利影响的情形。

  • 第8题：

    单选题
    审计项目组成员与公众利益实体的审计客户董事之间是主要近亲属关系，以下防范措施中，最恰当的是（）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当终止该项审计业务

    B

    将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当安排关键审计合伙人复核该审计项目组成员的工作

    C

    将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当向审计客户提出暂停该主要近亲属的工作

    D

    将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当与审计客户治理层讨论暂停该主要近亲属的工作


    正确答案： B
    解析： 选项A正确。如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户（包括公众利益实体的审计客户）的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖期间曾经担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。

  • 第9题：

    单选题
    如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是（）
    A

    要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大

    B

    不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策

    C

    由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作

    D

    没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平


    正确答案： B
    解析： 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不会对独立性产生不利影响的是（）。
    A

    审计项目组成员以市场价格购买被审计单位生产的产品，总金额为2500元

    B

    接受委托后，审计项目组成员被被审计单位聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，已将其调离项目组

    C

    前事务所合伙人C于上一年离职，担任上市公司审计客户的财务总监，目前与事务所其他人员无密切交往，但担任事务所的技术顾问

    D

    接受委托，代表被审计单位处理税务纠纷


    正确答案： A
    解析： 选项B，将因自身利益、自我评价和密切关系影响独立性；
    选项C，将因自身利益、密切关系和外在压力影响独立性；
    选项D，将因过度推介影响独立性。

  • 第11题：

    多选题
    假设分别存在下列事项，其中不会影响独立性的有（）。
    A

    审计项目组成员A的叔叔持有被审计单位100股股票，现市值为1000元人民币，接受委托前已经全部处置

    B

    审计项目组成员B将要成为被审计单位的职员，ABC会计师事务所将其调离审计小组

    C

    审计项目组成员C持有被审计单位100股股票，现市值为1000元人民币

    D

    审计项目组成员D三年前是被审计单位的出纳，现由D审计固定资产项目


    正确答案： C,A
    解析： 选项C，因审计项目组成员C持有被审计单位的股票，属于直接经济利益，这种情况下，无论金额大小一定会对独立性产生不利影响。

  • 第12题：

    多选题
    下列情形中属于产生自身利益影响的有（）。
    A

    在被审计单位拥有直接经济利益

    B

    审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商

    C

    审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系

    D

    会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于中国注册会计师职业道德守则禁止的情形的有（　　）。

    A.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖期间曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    B.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖的期间之前曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    C.会计师事务所的员工兼任审计客户的董事、高级管理人
    D.会计师事务所的员工兼任审计客户的公司秘书

    答案：A,C,D
    解析：
    审计项目组成员在被审计财务报表涵盖的期间之前曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响，但可以在必要时采取防范措施将其降低至可接受的水平，不属于绝对禁止的情形。

  • 第14题：

    以下有关内部审计说法中正确的有（　）。

    A、内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本
    B、内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响
    C、从严格意义上说，企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围
    D、内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥

    答案：B,C,D
    解析：
    内部审计人员和内部审计机构整体的专业胜任能力是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。应有的关注是专业胜任能力的延伸，只有具备了专业胜任能力，才能够保持应有的关注。

  • 第15题：

    如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。

    • A、审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保
    • B、事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保
    • C、在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    • D、执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。

    • A、审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
    • B、审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
    • C、会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
    • D、以或有收费的形式承接审计业务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。

    • A、将审计项目组成员的利益马上处理
    • B、将审计项目组成员调离项目组
    • C、请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果
    • D、没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    以下情形中属于自我评价导致不利影响的有（　）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系

    C

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    D

    鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响


    正确答案： A,C
    解析： 选项A和D属于自我评价导致不利影响的情形;选项8和C属于密切关系导致不利影响的情形。故选AD。

  • 第19题：

    单选题
    下列描述中，属于自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情况是（）
    A

    被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员

    B

    审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳

    C

    审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事

    D

    审计小组成员担任被审计单位的辩护人


    正确答案： B
    解析： 选项AC属于密切关系导致的不利影响，选项D产生过度推介导致的不利影响。
    【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

  • 第20题：

    多选题
    在向被审计单位管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的有（）。
    A

    审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制

    B

    审计工作可能因审计收费过低而受到限制

    C

    审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制

    D

    审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制


    正确答案： B,C
    解析： 选项AD正确。审计的固有限制源于财务报告的性质、审计程序的性质和在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。

  • 第21题：

    多选题
    下列针对自我评价的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
    A

    审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事

    B

    审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系

    C

    审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人

    D

    审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监


    正确答案： B,C
    解析： 选项A和D属于因自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；
    选项B和C属于因密切关系导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第22题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。
    A

    将审计项目组成员的利益马上处理

    B

    将审计项目组成员调离项目组

    C

    请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果

    D

    没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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