多选题对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括（　）A检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性B复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额C从订货单、验收单追查至采购明细账D追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

题目
多选题
对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括（　）
A

检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

B

复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额

C

从订货单、验收单追查至采购明细账

D

追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

相似考题

1.注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。（1）审计目标A.所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。B.所有应当记录的采购交易均已记录。C.与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。D.采购交易已记录于恰当的账户。E.采购交易已记录于正确的会计期间。（2）实质性程序F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。G.根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类。H.从购货发票追查至采购明细账。I.从验收单追查至采购明细账。J.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。K.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。L.追查存货的采购至存货永续盘存记录。要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题卷第4页给定的表格中。

2.应收账款所包括的内容是小企业销售商品或提供劳务等应向购货方或接受劳务方收取的价款,其他的费用记入其他科目。()此题为判断题(对，错)。

3.下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。A、订货单均经事先编号并已登记入账B、计算和金额的内部查核C、购货按正确的级别批准D、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务

4.在企业的现金流量表中,下列( )不属于经营活动现金流量项目。A．销售商品、提供劳务收到的现金B．购买商品、接受劳务支付的现金C．借款收到的现金D．分得股利或利润所收到的现金

更多“对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括（　）”相关问题

  • 第1题：

    现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第2题：

    （2016年）下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。

    A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
    B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序
    C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序
    D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节

    答案：D
    解析：
    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，这种情况下，可能没有实施实质性分析程序，B 错误；注册会计师应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，A 错误；如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序或将实质性程序和控制测试结合使用C 错误。

  • 第3题：

    （2016年）下列有关实质性程序的说法中，正确的是（　）。

    A.注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序
    B.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
    C.注册会计师实施的实质性程序应当包括财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节
    D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序

    答案：C
    解析：
    选项A，针对特别风险可以仅实施细节测试，也可以细节测试与实质性分析程序结合实施，不一定包括实质性分析程序；选项B，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，而不是所有类别的交易、账户余额和披露都实施实质性程序；选项D，针对剩余期间可以仅实施进一步实质性程序，也可以将实质性审计程序与控制测试结合使用。

  • 第4题：

    以风险为起点的控制测试有（）。

    • A、订购商品和劳务
    • B、收到商品和劳务
    • C、记录采购和应付账款
    • D、记录开具的支票和电子货币转账支付

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的是（）。

    • A、请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据
    • B、订购单是由仓储部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据
    • C、验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容
    • D、付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列各项中，属于"投资活动现金流量"的有（）。

    • A、"取得投资收益所收到的现金"
    • B、"销售商品、提供劳务收到的现金"
    • C、"购买商品、接受劳务支付的现金"
    • D、"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"
    • E、"收回投资所收到的现金"

    正确答案:A,D,E

  • 第7题：

    单选题
    下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

    B

    注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序

    C

    如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序

    D

    注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整


    正确答案： D
    解析： 注册会计师应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，A错误；
    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，这种情况下，可能不实施实质性分析程序，B错误；
    如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，C错误。

  • 第8题：

    多选题
    对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括（）。
    A

    检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

    B

    复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额

    C

    从订货单、验收单追查至采购明细账

    D

    追查存货的采购记录至存货永续盘存记录


    正确答案： A,D
    解析： 选项C实现的完整性目标。

  • 第9题：

    多选题
    在接近审计报告日，获取期后收取、记录或支付的发票明细，注册会计师从中选取项目并实施以下（）程序，以寻找未入账负债。
    A

    检查相关的发票、采购合同等，以确定收到商品的日期及应在期末之前入账的日期

    B

    追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账或预提费用明细表，并关注费用所计入的会计期间

    C

    检查接受劳务明细等，以确定接受劳务的日期及应在期末之前入账的日期

    D

    评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未人账负债


    正确答案： A,D
    解析： 为寻找未入账负债，获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿／电汇报告／银行对账单（根据被审计单位情况不同）以及入账的发票和未人账的发票。从中选取项目（尽量接近审计报告日）进行测试并实施以下程序：
    （1）检查支持性文件，如相关的发票、采购合同／申请、收货文件以及接受劳务明细，以确定收到商品／接受劳务的日期及应在期末之前人账的日期。
    （2）追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账和／或预提费用明细表，并关注费用所计入的会计期间。调查并跟进所有已识别的差异。
    （3）评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未人账负债。

  • 第10题：

    单选题
    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样方法的是（）
    A

    风险评估程序

    B

    对存在文件记录的内部控制实施控制测试

    C

    对不存在文件记录的内部控制实施控制测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    对控制目标——已发生的采购交易均已记录所实施的实质性程序是（）。
    A

    检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

    B

    复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额

    C

    从订货单、验收单追查至采购明细账

    D

    追查存货的采购记录至存货永续盘存记录


    正确答案： C
    解析： 选项ABD实现的是存在目标，都用于证实所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务的控制目标。

  • 第12题：

    判断题
    现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核销售商品、提供劳务收到现金流量项目内容。销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金+本期收到以前期问的应收账款+本期收到以前期间的应收票据+本期预收账款+本期收到以前期间核销的坏账损失一本期销售商品、提供劳务退回的现金+两个附加内容(增值税销项税额+销售材料、代销业务所收到的现金)。

  • 第13题：

    审计人员通过了解某企业采购与付款循环的内部控制，准备对其实施内部控制测评，下列内部控制测评中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接相关的有（ ）。

    A.检查验收单连续编号的完整性
    B.检查批准采购标记
    C.查验付款凭单后是否附有完整的相关单据
    D.检查注销凭证的标记
    E.检查入库单连续编号的完整性

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A和E主要与采购交易完整性目标相联系。

  • 第14题：

    对控制目标——已发生的采购交易均已记录所实施的实质性程序是（　）。

    A.检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
    B.复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额
    C.从订货单、验收单追查至采购明细账
    D.追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

    答案：C
    解析：
    选项ABD实现的是存在目标，都用于证实所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务的控制目标。

  • 第15题：

    经营活动包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款等。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样方法的是（）

    • A、风险评估程序
    • B、对存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • C、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • D、实质性分析程序

    正确答案:B

  • 第17题：

    保险经纪机构的现金流量表中，下列选项中属于经营活动产生的现金流入的是（）。

    • A、销售商品、提供劳务收到的现金
    • B、购买商品、接受劳务支付的现金
    • C、收回投资所收到的现金
    • D、借款所收到的现金

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    防止或发现在接近审计报告日，获取期后收取、记录或支付的发票明细，注册会计师从中选取项目并实施以下（　　）程序，以寻找未入账负债。
    A

    检查相关的发票、采购合同等，以确定收到商品的日期及应在期末之前入账的日期

    B

    追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账或预提费用明细表，并关注费用所计入的会计期间

    C

    检查接受劳务明细等，以确定接受劳务的日期及应在期末之前入账的日期

    D

    评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未入账负债


    正确答案： B,A
    解析：
    为寻找未入账负债，获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿、电汇报告、银行对账单（根据被审计单位情况不同）以及入账的发票和未入账的发票。从中选取项目（尽量接近审计报告日）进行测试并实施以下程序：①检查支持性文件，如相关的发票、采购合同、申请、收货文件以及接受劳务明细，以确定收到商品、接受劳务的日期及应在期末之前入账的日期；②追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账、预提费用明细表，并关注费用所计入的会计期间。调查并跟进所有已识别的差异；③评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未入账负债。

  • 第19题：

    单选题
    下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序

    B

    注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

    C

    注册会计师实施的实质性程序应当包括财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节

    D

    如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序


    正确答案： D
    解析： 选项A，针对特别风险可以仅实施细节测试，也可以将细节测试与实质性分析程序结合实施，不一定包括实质性分析程序；
    选项B，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有“重大”类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序；
    选项D，针对剩余期间可以仅实施进一步实质性程序，也可以将实质性程序与控制测试结合使用。

  • 第20题：

    多选题
    甲注册会计师在对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列（　）等情况。
    A

    有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款

    B

    A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品

    C

    支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费

    D

    支付管理人员及其家属的度假费用


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 在命题的四种情形下，A公司均既未收到商品或未接受劳务，而账面却加以记录。
    【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的是（）。
    A

    请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据

    B

    订购单是由仓储部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据

    C

    验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容

    D

    付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证


    正确答案： C
    解析： 选项B不恰当，订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据。

  • 第22题：

    判断题
    经营活动包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款等。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    甲注册会计师在对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现的情况有（　）。
    A

    有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款

    B

    A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品

    C

    支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费

    D

    支付管理人员及其家属的度假费用


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    以风险为起点的控制测试有（）。
    A

    订购商品和劳务

    B

    收到商品和劳务

    C

    记录采购和应付账款

    D

    记录开具的支票和电子货币转账支付


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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