多选题注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（　）A内部审计工作范围是否适当B相关内部审计工作程序是否适当C审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作D相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当

题目
多选题
注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（　）
A

内部审计工作范围是否适当

B

相关内部审计工作程序是否适当

C

审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作

D

相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当

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1.<4>、下列有关利用内部审计工作的表述中，错误的是（ ）。A.内部审计与注册会计师审计在内容和方法上具有一致性，但注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的C.当内部审计与财务报表审计的内容、时间和范围存在直接联系时，注册会计师对内部审计结果最好不予采用D.注册会计师对内部审计人员特定工作进行评价后，如果评价结果令人满意，注册会计师可以相应减少对其实施的进一步审计程序，反之，应进行更详细的测试

2.注册会计师在总体审计策略中确定审计范围时不需要考虑的事项是( )。A．特定行业的报告要求B．与为被审计单位提供其他服务的会计师事务所人员讨论可能影响审计的事项C．内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度D．以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果

3.注册会计师在评价特定的内部控制未得到遵循的风险时,应考虑的因素包括( )。A．内部控制是否发生变化B．特定内控的描述方式C．关键人员是否发生变化D．特定内控的复杂程度

4.注册会计师对特定内部审计工作进行评价时,应当考虑( )。A．内部审计工作范围是否适当B．相关内部审计工作程序是否适当C．审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作D．相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当

更多“注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（　）”相关问题

  • 第1题：

    在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（ ）。

    A．相关领域的重大错报风险

    B．对甲公司内部审计工作的总体评估

    C．对拟利用的内部审计工作的评价

    D．是否需要在审计报告中提及内部审计工作


    正确答案：AC

  • 第2题：

    A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答1~4题 A注册会计师在确定对甲公司内部控制了解的深度时，不应当考虑的内容是（ ）。 A．评价内部控制的设计 B．确定内部控制是否得到执行 C．测试内部控制是否得到一贯执行 D．了解内部控制的程度


    正确答案：C
    对内部控制了解的深度是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度，包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试，因此C是恰当的。

  • 第3题：

    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（ ）重要因素。对这些因素的评价决定着注册会计师是否利用内部审计成果以及利用的程度。

    A．内部审计的客观性

    B．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通

    C．内部审计人员的专业胜任能力

    D．内部审计人员应有的职业关注


    正确答案：ABCD
    所列选项均为教材的原文。值得强调的是，这些内容在"利用内部审计工作，这一节中属于核心知识。

  • 第4题：

    注册会计师在审计甲公司2019年度财务报表的过程中，拟利用内部审计的工作，以下关于审计责任的说法中，恰当的是（　　）。

    A.对被审计单位的重大错报风险的评估，注册会计师应当利用内部审计工作
    B.对被审计单位会计政策和会计估计的评估，注册会计师应该利用内部审计工作
    C.如果注册会计师利用了内部审计工作，可以减轻其部分责任
    D.即使注册会计师利用内部审计工作，也应当对某些事项独立进行职业判断

    答案：D
    解析：
    注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。通常，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行，选项AB错误；注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计工作或利用内部审计人员对该项审计业务提供直接协助而减轻，选项C错误

  • 第5题：

    在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（　　）。

    A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
    B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
    C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
    D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

    答案：B
    解析：
    注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域，而没有必要测试那些即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制，选项B错误。

  • 第6题：

    在计划审计工作时，注册会计师应当评价某些事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下事项中，注册会计师应当评价的有（ ）。

    A.资本结构
    B.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
    C.所有内部控制缺陷
    D.行业概况

    答案：A,B,D
    解析：
    在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：（1）与企业相关的风险；（2）相关法律法规和行业概况（选项D）；（3）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项（选项A）；（4）企业内部控制最近发生变化的程度；（5）与企业沟通过的内部控制缺陷（选项C不恰当）；（6）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；（7）对内部控制有效性的初步判断；（8）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围（选项B）。
    本题考查:计划内部控制审计工作时应当考虑的事项

  • 第7题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有()。
    A:内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
    B:内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
    C:内部审计结论是否适当
    D:内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核的知识点是“了解与初步评估内部审计”。注册会计师在了解内部审计并对其进行评估时，应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响。②内部审计的职责范围。③内部审计人员的专业胜任能力。④内部审计人员应有的职业关注。
    本题考核的知识点是“评价内部审计的特定工作”。注册会计师在评价内部审计的特定工作时，应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：①内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。②内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。③内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。④内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。
    本题考核的知识点是“内部审计工作”。注册会计师应当在对内部审计特定工作进行评价的基础上实施进一步审计程序。实施进一步审计程序的性质、时间和范围取决于注册会计师对下列因素的判断：①相关领域的重大错报风险。②对内部审计工作的评估。③对内部审计的特定工作的评价。

  • 第8题：

    在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）

    • A、内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
    • B、内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
    • C、内部审计结论是否适当
    • D、内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当（），以确定该项工作是否足以实现注册会计师的目的。

    • A、评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序
    • B、评价内部审计人员的特定工作
    • C、评估的认定层次重大错报风险
    • D、评估的报表层次重大错报风险

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师审计中应当考虑较少使用内部审计工作的是(    )。
    A

    评估的认定层次重大错报风险较低时

    B

    内部审计在被审计单位受到较高的重视

    C

    内部审计人员的胜任能力较强

    D

    评价收集的审计证据中涉及较多判断


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的有（　　）。
    A

    注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分

    B

    注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对审计过程中涉及的职业判断负责

    C

    如果利用内部审计工作不符合成本效益原则，注册会计师通常选择不利用内部审计工作

    D

    注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序包括重新执行


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，注册会计师应当对审计过程中涉及的职业判断负责，利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任；D项，注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序主要包括观察和检查，不包括重新执行。

  • 第12题：

    单选题
    在测试特定内部控制执行的有效性时，注册会计师通常应当实施（　）程序。
    A

    考虑特定内部控制的性质

    B

    检查特定内部控制生成的文件和记录

    C

    了解特定内部控制的描述方式

    D

    评价经营活动及管理系统的复杂性


    正确答案： A
    解析： 选项A、C、D所载明的均属评价有效性的考虑因素，而不是具有可操作性的“程序”。

  • 第13题：

    A注册会计师在审计甲公司2016年度财务报表的过程中，拟利用内部审计的工作，以下关于审计责任的说法，恰当的是( )。

    A、对被审计单位的重大错报风险的评估，注册会计师应当利用内部审计工作

    B、对被审计单位会计政策和会计估计的评估，注册会计师应该利用内部审计工作

    C、如果注册会计师利用了内部审计工作，可以部分的减轻其责任

    D、即使注册会计师利用内部审计工作，也仍应当进行职业判断


    答案：D
    解析：注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。通常，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行，所以选项AB错误;注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻，选项C错误。

  • 第14题：

    在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，A注册会计师应当考虑的事项包括（ ）。 A．内部审计人员选择审计程序的依据 B．内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围 C．针对特定类别的交易、账户余额和披露，内部审计人员评估的认定层次重大错报风险 D．在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度


    正确答案：BCD
    注册会计师主要是利用内部审计工作成果，不需考虑内部审计人员选择审计程序的依据，因此BCD是恰当的。

  • 第15题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有()。
    A:相关领域的重大错报风险
    B:对甲公司内部审计工作的总体评估
    C:对拟利用的内部审计工作的评价
    D:是否需要在审计报告中提及内部审计工作

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核的知识点是“了解与初步评估内部审计”。注册会计师在了解内部审计并对其进行评估时，应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响。②内部审计的职责范围。③内部审计人员的专业胜任能力。④内部审计人员应有的职业关注。
    本题考核的知识点是“评价内部审计的特定工作”。注册会计师在评价内部审计的特定工作时，应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：①内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。②内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。③内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。④内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。
    本题考核的知识点是“内部审计工作”。注册会计师应当在对内部审计特定工作进行评价的基础上实施进一步审计程序。实施进一步审计程序的性质、时间和范围取决于注册会计师对下列因素的判断：①相关领域的重大错报风险。②对内部审计工作的评估。③对内部审计的特定工作的评价。

  • 第16题：

    如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有（　）。

    A.对内部审计人员胜任能力的评价
    B.对内部审计是否采用系统、规范化方法的评价
    C.利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
    D.注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均属于需要在审计工作底稿中记录的内容。

  • 第17题：

    下列有关利用内部审计工作的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助
    B.注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断，并防止不当利用内部审计工作
    C.如果利用内部审计工作，注册会计师与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时，应当包括其计划如何利用内部审计工作
    D.如果内部审计人员进行一系列的培训，其客观性可以达到注册会计师审计所要求的水平

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D错误，内部审计是被审计单位的一部分，其自主程度和客观性毕竟是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平。
    本题考查:内部审计和注册会计师的关系

  • 第18题：

    下列各项中，有关注册会计师利用内部审计工作的说法中正确的有（ ）。

    A.审计中的重大错报风险评估以及重要性的确定，可以全部或部分依赖内部审计工作
    B.注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻
    C.在评价内部审计人员的客观性，通常考虑内部审计在被审计单位的地位、内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任等因素
    D.如拟利用内部审计人员的特定工作，应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A不正确，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定等，均应当由注册会计师负责执行，不应依赖内部审计工作。

  • 第19题：

    （2018年）在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，下列有关注册会计师执行的评价的说法中，错误的是（　　）。

    A.注册会计师应当评价内部审计人员是否能够符合注册会计师职业道德守则有关客观性的要求
    B.注册会计师应当评价内部审计人员的专业胜任能力
    C.注册会计师应当评价内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注
    D.注册会计师应当评价内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

    答案：A
    解析：
    内部审计的自主程度和客观性毕竟是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平，不能按照注册会计师职业道德的要求进行评价。

  • 第20题：

    在确定对内部审计工作实施的审计程序时，注册会计师通常需要考虑的因素有（）

    • A、相关领域的重大错报风险
    • B、对甲公司内部审计工作的总体评估
    • C、对拟利用的内部审计工作的评价
    • D、是否需要在审计报告中提及内部审计工作

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    多选题
    在确定对内部审计特定工作实施进一步审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（　　）。
    A

    相关领域的重大错报风险

    B

    对甲公司内部审计工作的总体评估

    C

    对拟利用的内部审计工作的评价

    D

    是否需要在审计报告中提及内部审计工作


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于注册会计师利用内部审计工作的说法中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断，并防止不当利用内部审计工作

    B

    注册会计师评价被审计单位书面声明，以确定是否能够利用内部审计的工作

    C

    如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划，以作为协调各自工作的基础

    D

    注册会计师应当考虑内部审计已执行和拟执行工作的性质和范围，以及这些工作与注册会计师总体审计策略和具体审计计划的相关性，以作为确定能够利用内部审计工作的领域和程度的基础


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，注册会计师通过评价被审计单位书面声明无法确定是否能够利用内部审计的工作。

  • 第23题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。以下对A注册会计师利用甲公司内部审计工作的表述中，恰当的是（　　）。
    A

    A注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取内部审计人员对甲公司内部管理决策效率的评价

    B

    A注册会计师不可以将可能影响内部审计工作的重大事项告知甲公司内部审计人员

    C

    内部审计工作的某些部分可能对A注册会计师的工作有所帮助，A注册会计师不必对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断，可以直接完全依赖内部审计工作

    D

    内部审计工作的某些部分可能对A注册会计师的工作有所帮助，A注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断，不能完全依赖内部审计工作


    正确答案： D
    解析：
    A项，内部审计对甲公司内部管理决策效率的评价通常与注册会计师审计无关，A注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取有关内部审计范围的详细信息，确定内部审计工作是否与财务报表审计相关；B项，A注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的重大事项，是判断内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通的条件；C项，内部审计工作的某些部分可能对A注册会计师的工作有所帮助，但A注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立地进行职业判断，而不应完全依赖甲公司内部审计工作。

  • 第24题：

    多选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。即使A注册会计师考虑利用甲公司内部审计工作，也并不能减轻其审计责任。以下理解中恰当的有（　　）。
    A

    A注册会计师应当对发表的审计意见独立承担全部责任

    B

    内部审计的独立性和客观性无法达到A注册会计师审计所要求的水平

    C

    即使审计过程利用内部审计工作的结论，A注册会计师仍应当进行职业判断

    D

    内部审计人员工作的自主程度和客观性是有限的


    正确答案： D,C
    解析：
    AC两项，尽管内部审计工作的某些部分可能对注册会计师的工作有所帮助，但注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。同样，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻；BD两项，考虑到内部审计是被审计单位的一部分，其自主程度和客观性是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平。

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