不定项题“资料2”中，无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有( )。A①B②C③D④

题目
不定项题
“资料2”中，无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有(    )。
A

①

B

②

C

③

D

④

相似考题

1.在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有( )。A．当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平B．根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型C．询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用D．考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

2.在实施风险评估程序时，为了进一步证实对交易流程和相关内部控制的了解，注册会计往往还执行( )。A、控制测试B、穿行测试C、实质性程序D、有效性测试

3.下列程序中，既可以用于控制测试，也可以用于细节测试的程序有（ ）。A.检查 B.询问 C.穿行测试 D.重新执行

4.盘点过程中无法停止存货移动时,注册会计师可以索取盘点期间存货移动相关的书面记录以及出、入库资料作为执行()的资料。A、截止测试B、控制测试C、实质性分析程序D、替代测试

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
更多““资料2”中，无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有(    )。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是（　）。

    A.计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一
    B.观察提供的证据足以测试控制运行的有效性
    C.当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分.适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    D.询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性。
    【考点“控制测试的性质的含义”】

  • 第2题：

    （2018年）下列审计程序中，通常不宜使用审计抽样的有（　　）。

    A.风险评估程序
    B.对未留下运行轨迹的控制的运行有效性实施测试
    C.对信息技术应用控制的运行有效性实施测试
    D.实质性分析程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A风险评估程序不适用审计抽样；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样（选项B）。对于信息技术的应用控制，注册会计师通常只需要测试一般控制，并选取一笔或几笔交易进行测试，就能获取其运行有效性的审计证据，此时不需使用审计抽样。（选项C）；选项D在实施实质性分析程序时，不宜使用审计抽样。

  • 第3题：

    下列审计程序中，通常不宜使用审计抽样的有（ ）。

    A.风险评估程序
    B.实质性分析程序
    C.对未留下运行轨迹的控制的运行有效性实施测试
    D.对信息技术应用控制的运行有效性实施测试

    答案：A,B,C,D
    解析：
    风险评估程序通常不涉及审计抽样（选项A）；实施实质性分析程序时，注册会计师的目的不是根据样本项目的测试结果推断有关总体的结论，此时不宜使用审计抽样（选项B）；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样（选项C）；在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时，注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制，并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试，就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据，此时不需要使用审计抽样（选项D）。

  • 第4题：

    下列各项审计程序，可以用于测试控制有效性的有（　）。

    A.观察
    B.检查
    C.询问
    D.穿行测试

    答案：A,B,C
    解析：
    穿行测试用于了解潜在错报的来源并识别相应的控制，而不用于测试控制有效性。

  • 第5题：

    下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是（　）。

    A、计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一
    B、观察提供的证据足以测试控制运行的有效性
    C、当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    D、询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性。

  • 第6题：

    在以下关于控制测试程序的说法中，不正确的是（）。

    • A、观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性
    • B、在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效
    • C、为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查
    • D、虽然询问是一种有用的控制测试程序，但必须与其他控制测试程序相结合才能发挥其作用

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）

    • A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
    • B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
    • C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
    • D、控制测试旨在确定控制是否得到执行

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    在确定控制测试的性质时，注册会计师正确的做法有（）
    A

    当拟实施的迸一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

    B

    根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

    C

    询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

    D

    考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于审计抽样运用的说法中，错误的是（）。
    A

    风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

    B

    审计抽样适用于所有的控制测试

    C

    当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试

    D

    审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。审计抽样不一定适用于所有的控制测试，只有当控制运行留下轨迹时注册会计师才采用审计抽样测试内部控制

  • 第10题：

    单选题
    下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）
    A

    控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

    B

    控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

    C

    控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

    D

    控制测试旨在确定控制是否得到执行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（　　）。
    A

    分析程序可用于测试运行留下轨迹的内部控制

    B

    检查程序适用于所有控制测试

    C

    通过询问可以为控制运行的有效性提供充分的证据

    D

    观察是测试未留下书面记录的控制的运行情况的有效方法


    正确答案： D
    解析：
    A项，分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。一般可用于风险评估程序、实质性程序和总体复核，不适用于控制测试；B项，检查程序仅适用于留下轨迹的内部控制测试；C项，仅通过询问不能为控制运行的有效性提供充分的证据，必须和其他测试手段结合使用才能发挥作用。

  • 第12题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员实施的审计程序无法实现内部控制测试目标的是（）。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）下列审计程序中，通常不宜使用审计抽样的有（ 　）。

    A.风险评估的程序
    B.实质性分析程序
    C.对未留下运行轨迹的控制的运行有效性实施测试
    D.对信息技术应用控制的运行有效性实施测试

    答案：A,B,C,D
    解析：
    风险评估程序通常不涉及审计抽样（选项A）；实施实质性分析程序时，注册会计师的目的不是根据样本项目的测试结果推断有关总体的结论，此时不宜使用审计抽样（选项B）；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样（选项C）；
    在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时，注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制，并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试，就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据，此时不需使用审计抽样（选项D）。

  • 第14题：

    在内部控制审计中，如果在测试内部控制有效性时发现控制偏差，注册会计师应当确定对（　　）的影响。

    A.实质性程序的结论
    B.控制运行有效性的结论
    C.需要获取的审计证据
    D.与所测试控制相关的风险的评估

    答案：B,C,D
    解析：
    如果发现控制偏差，注册会计师应当确定对下列事项的影响：（1）与所测试控制相关的风险的评估（选项D）；（2）需要获取的审计证据（选项C）；（3）控制运行有效性的结论（选项B）。

  • 第15题：

    在确定控制测试的性质时，注册会计师的下列做法中，正确的有（　）。
    　　

    A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
    C.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
    D.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四项均是在确定控制测试的性质时注册会计师需要考虑的因素。

  • 第16题：

    关于测试控制有效性的审计程序，下列说法中不正确的是（　）。

    A.仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据
    B.检查通常用于确认控制是否得以执行
    C.观察仅可用于测试运行不留下书面记录的控制
    D.运用重新执行时，一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试

    答案：C
    解析：
    观察也可运用于测试对实物的控制。

  • 第17题：

    关于测试控制有效性的审计程序，下列说法中不正确的是（　）。

    A、仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据
    B、检查通常用于确认控制是否得以执行
    C、观察仅可用于测试运行不留下书面记录的控制
    D、运用重新执行时，一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试

    答案：C
    解析：
    观察也可运用于测试对实物的控制。

  • 第18题：

    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
    A

    针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制

    B

    注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

    C

    如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据

    D

    当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平


    正确答案： B,C
    解析： 选项B错误，因为了解内部控制与控制测试目的完全不同，了解内部控制是评价内部控制的设计并确定其是否得到执行，控制测试则是为了获取审计证据证明控制运行是否有效

  • 第21题：

    多选题
    下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的有（）。
    A

    针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中测试这些控制

    B

    注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

    C

    如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑了解内部控制

    D

    若预期控制无效，则无须实施控制测试


    正确答案： B,D
    解析： 选项B不恰当，因为了解内部控制与控制测试目的完全不同，了解内部控制是评价内部控制的设计并确定其是否得到执行，控制测试则是为了获取审计证据证明控制运行是否有效。
    选项C不恰当，如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试。

  • 第22题：

    多选题
    关于注册会计师拟实施的控制测试程序，以下说法中，恰当的有（　　）。
    A

    针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制

    B

    注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

    C

    如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据

    D

    当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，了解内部控制是评价内部控制的设计并确定其是否得到执行；对控制进行测试是确定内部控制运行是否有效，二者根本目的不同，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解和评价并不能够代替对控制运行有效性的测试。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有（）。
    A

    询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

    B

    根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

    C

    考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

    D

    当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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